44．31日，计算结转本月应交所得税。（25%）
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称:
纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元（列至角分） 类别 行次 项目 金额 1 一、营业收入 2 减：营业成本 3 营业税金及附加 4 销售费用 5 管理费用 6 财务费用 利润总 7 资产减值损失 额计算 8 加：公允价值变动收益 9 投资收益 10 二、营业利润 11 加：营业外收入 12 减：营业外支出 13 三、利润总额（10＋11－12） 14 加：纳税调整增加额 15 减：纳税调整减少额 应纳税所得额23 纳税调整后所得 计算 24 减：弥补以前年度亏损 25 应纳税所得额（23－24） 26 税率（25%） 27 应纳所得税额（25×26） 应纳税33 实际应纳所得税额 额计算 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 40 本年应补（退）的所得税额（33－34） 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章: 经办人： 经办人及执业证件号码： 受理人: 申报日期： 年 月 日 代理申报日期：年 月 日 受理日期：年 月 日
45．31日，结清各损益类账户。
损益类账户结转汇总表 2008年12月31日
账户名称 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 其他业务收入 其他业务成本 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用 结转前各账户余额 借 方 贷 方
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46．31日，将全年净利润总额转入“利润分配”账户。 47．31日，按规定，进行全年净利润分配。
利润分配计算表 年度 项目 本月净利润 全年净利润 可供分配的利润 提取法定盈余公积 应付投资者利润
48．31日，结转“利润分配”各明细账户。
10% 分配比例 30，000 分配余额 - 26 -