第十一章 个人所得税法（课后作业）
一、单项选择题
1.根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（ ）。
A.外籍个人约翰2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境28天 B.外籍个人詹姆斯2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间多次离境累计85天 C.外籍个人玛丽2013年1月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境25天 D.外籍个人汤姆2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间多次离境累计100天 2.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2013年约翰在中国境内实际工作天数为（ ）天。 A.109 B.115 C.111 D.113
3.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（ ）项目代扣代缴甲某的个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.其他所得
4.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（ ）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得 C.劳务报酬所得
D.利息、股息、红利所得
5.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（ ）。
A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 B.个体工商户缴纳的税收滞纳金 C.个体工商户业主的工资支出 D.个体工商户分配给投资者的股利
6.某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（ ）元。 A.22000 B.25000 C.29141.18 D.36764.70
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7.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.15400 B.13000 C.14800 D.26000
8.中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；当年12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2050 B.4100 C.1850 D.3700
9.2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元；转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（ ）元。 A.2000 B.3000 C.4000 D.6000
10.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2940 B.10140 C.160250 D.163190
11.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.554.56 B.594.56 C.507.65 D.539.65
12.中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.14306.25 B.14336.25 C.11445 D.12045
13.中国公民王某2013年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某
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工资的10%上缴给派遣单位，并提供有效证明。此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某2013年10月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.240 B.545 C.785 D.985
14.外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2013年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2013年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2013年11月应在我国缴纳个人所得税（ ）元。 A.998.49 B.1464.44 C.2296.52 D.3295
15.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1568 B.1512 C.1388.8 D.1344
16.境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权不可公开交易），承诺若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作义务8个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2013年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2013年4月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.21960 B.22205 C.24245 D.42070
17.根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照（ ）项目计征个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得 D.偶然所得
18.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（ ）核定限售股原值及合理税费。 A.10% B.15% C.20% D.25%
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19.2014年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.12000 B.9600 C.18000 D.116000
20.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.11375 B.11378 C.12635 D.5100
21.2013年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按英国税法规定缴纳了个人所得税5000元；另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按意大利税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（ ）元。 A.2500 B.5000 C.7000 D.12000
22.2013年5月中国画家张某在境外A国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法规定缴纳了个人所得税6000元。张某从取得的稿酬收入中拿出20000元通过民政部门捐赠给我国某贫困地区，则张某应就此项收入在我国补缴个人所得税（ ）元。 A.1230 B.1280 C.4400 D.5200
23.某市保险公司保险营销员2014年3月取得佣金25000元，则其当月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1264 B.2176 C.2400 D.4000
24.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。
A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，按照收入全额计征个人所得税 B.个人举报犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税
C.被拆迁人按照规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税
D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税
25.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（ ）日内缴入国库。 A.7
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B.10 C.15 D.30
二、多项选择题
1.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，划分居民纳税人和非居民纳税人的标准有（ ）。
A.户籍所在地标准 B.住所标准 C.居住时间标准
D.工作地点所在地标准
2.个人取得的下列各项所得中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。 A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴 D.托儿补助费
3.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
C.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产以后，将股份转让时，按照财产转让所得征收个人所得税
D.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产以后，将股份转让时，暂缓征收个人所得税
4.根据个人所得税的相关规定，下列各项所得中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A.个人参加书画展取得的收入
B.个人因其作品以图书形式出版而取得的收入 C.个人兼职取得的收入
D.个人经政府有关部门批准，取得执照举办学习班而取得的收入 5.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A.年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按照工资、薪金所得征收个人所得税 B.个体工商户取得的各项所得，均应按照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税 C.个人取得的财产转租收入，应按照财产租赁所得征收个人所得税 D.个人参加有奖销售活动取得的所得，免征个人所得税
6.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ ）。 A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B.将位于境外的不动产出租取得的所得 C.转让位于中国境内的不动产取得的所得
D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
7.下列关于稿酬所得“次”的规定，说法正确的有（ ）。
A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为两次稿酬所得征税
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