出规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理 【正确答案】D 【您的答案】 4、下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（ ）。
A、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值 B、小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目） C、小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题
D、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值 【正确答案】D 【您的答案】
5、下列关于小企业固定资产的核算正确的是（ ）。
A、小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定 B、小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用
C、小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认 D、小企业固定资产应计提减值 【正确答案】A 【您的答案】
6、小企业资产负债表以（ ）为原则编报。 A、历史成本 B、重置成本C、公允价值 D、现值 【正确答案】A 【您的答案】 7、小企业无形资产只能按（ ）摊销。 A、双倍余额递减法 B、年数总和法 C、年限平均法 D、工作量法 【正确答案】C 【您的答案】
8、关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（ ）。 A、发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入
B、如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算
C、涉及“发出商品”科目 D、发出商品时确认收入 【正确答案】B 【您的答案】 9、小企业无形资产，下列不正确的是（ ）。 A、小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销 B、小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产 C、小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致 D、小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备 【正确答案】D 【您的答案】 10、下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（ ）。 A、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失
B、小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积——其他资本公积”明细科目 C、小企业资本公积不得用于弥补亏损 D、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综合收益”科目 【正确答案】D 【您的答案】 二、多选题
1、下列关于小规模纳税人和一般纳税人的说法正确的有（ ）。
A、从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的小规模纳税人，年应税销售额≤50万元 B、批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额 ≤80万元 C、应税服务业的一般纳税人，应税服务年销售额＞600万元 D、批发或零售的一般纳税人，年应税销售额 >80万元 【正确答案】ABD 【您的答案】
2、小企业会计制度在实践中暴露出来的本身的不统一、不完善、不规范问题日益突出，成为制约小企业发展的瓶颈问题，下列属于小企业会计制度的局限性的有（ ）。 A、《小企业会计制度》借鉴企业会计准则的做法以基本准则为基础，按照会计要素确认、计量和披露位顺序层层深入 B、《小企业会计制度》以规则为基础，以会计科目使用和报表填列为主线，不利于从本质上掌握业务操作 C、《小企业会计制度》会计信息主要满足政府和其偏袒一方的需要，无法兼顾其他信息使用者的需要和利益，这在一定程度上导致会计信息失真
D、《小企业会计制度》没有涉及企业合并、租赁、投资性房地产、生物资产、辞退福利等业务，小企业发生以上业务无从参照 【正确答案】BCD 【您的答案】 3、下列属于小企业会计准则的具体设计理念的有（ ）。 A、满足税收征管信息需求和有助于银行信贷相结合思路 B、务实与创新相结合
C、与企业会计准则合理分工并有序衔接相结合思路 D、遵循基本准则与简化要求相结合思路 【正确答案】ACD 【您的答案】
4、小企业会计准则协调了三大关系，下列说法正确的有（ ）。 A、协调了与《企业会计准则》的关系，采用发展观处理
B、协调了与《中小企业国际财务报告准则》的关系，采用了简化的理念 C、协调了与《企业所得税法》的关系，基本消除会税差异 D、协调了与《企业所得税法》的关系，完全消除会税差异 【正确答案】ABC 【您的答案】 5、小企业会计准则的主要变化为（ ）。 A、在《小企业会计准则》下，将金融资产划分为短期投资、长期债券投资和长期股权投资 B、小企业应在“其他货币资金”科目下或单独设置“备用金”科目进行核算 C、会计科目上的变化
D、只采用历史成本、重置成本计量方法，不引入谨慎原则理念 【正确答案】ABCD 【您的答案】
6、某小企业有一笔应收光明公司的销货款已逾期3年，金额为50000元，且红光公司财务状况持续恶化，2016年12月12日经批准该笔销货款作为坏账核销；2017年2月15日光明公司经过治理整顿，扭亏为盈。经不懈努力，该小企业收回了2016年度已经核销的坏账50000元存入银行，下列会计处理正确的有（ ）。 A、借：坏账准备 50000 贷：应收账款 50000 B、借：营业外支出 50000 贷：应收账款——光明公司 50000 C、借：银行存款 50000 贷：营业外支出 50000 D、借：银行存款 50000 贷：坏账准备 50000 【正确答案】BC 【您的答案】
7、关于小企业长期股权投资的核算，下列说法中不正确的有（ ）。 A、小企业长期股权投资只采用权益法不使用成本法核算 B、小企业长期股权投资损失直接计入营业外支出 C、小企业权益法核算的长期股权投资需要设置“投资成本”、“损益调整”、“其他权益变动”、“其他综合收益”
D、小企业长期股权投资不考虑减值准备金计提问题 【正确答案】AC 【您的答案】
8、2016年12月1日某小企业根据购销合同的规定采用分期付款方式销售甲产品一批，售价2000万元，增值税率17%，成本为1500万元，合同规定分5年于每年12月25日等额付款。商品已发出，在合同约定的收款日期开具增值税专用发票，下列会计处理正确的有（ ）。 A、2016年12月1日发出甲产品时： 借：应收账款 4680 贷：主营业务收入 4000 应交税费——应交增值税（销项税额）680 B、2016年12月1日发出甲产品时： 借：发出商品 3000 贷：库存商品 3000
C、2016年12月25日按合同规定收取款项时： 借：主营业务成本 3000 贷：库存商品 3000 D、2016年12月25日按合同规定收取款项时： 借：银行存款 4680 贷：主营业务收入 4000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680 【正确答案】CD 【您的答案】
9、小企业的财务报表包括（ ）。 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、附注 【正确答案】ABCD 【您的答案】 10、小企业对于已确认销售商品收入的售出商品，发生销售退货的会计处理正确的是（ ）。 A、销售发生在以前年度，销售退货在资产负债表日后期间，则按照资产负债表日后事项处理 B、销售发生在本年度，销售退货直接冲减当月销售收入
C、不论此销售是发生在本年度还是以前年度，小企业均以退货实际发生时冲减当月销售收入，不再考虑企业准则规定的资产负债表日后事项处理
D、考虑退货日期分别确认是否冲减当期销售收入或作为资产负债表日后事项处理 【正确答案】BC 【您的答案】 三、判断题
1、按照《中小企业划型标准规定》，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
2、小企业会计准则改革是由于服务小企业健康发展的需要、与时俱进，完善企业会计准则的需要、推进会计国际趋同的需要。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
3、小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 4、目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 5、在《小企业会计准则》下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
6、对小企业的资产要求按历史成本计量，不再要求计提资产减值准备，持有期间资产增值或减值在会计上不作调整，仍维持原历史成本金额，资产实际损失的确定参照了《企业所得税法》中的有关认定标准，计入营业外支出处理。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
7、小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
8、小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 9、小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算。（ ） Y、对 N、错【 正确答案】Y 【您的答案】
10、小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 一、单选题
1、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（ ）。
A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税
B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税
C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税
D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额 【正确答案】D 【您的答案】 2、下列哪些情况下会产生预警（ ）。
A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警 B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警
C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警 D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因 【正确答案】A 【您的答案】
3、某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（ ）。 A、1月份计提的增值税为750元 B、2月份计提的增值税为600元 C、3月份计提的增值税为1500元
D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入 【正确答案】D 【您的答案】 4、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年2月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的除固定资产以外的物品，取得含税销售额17098元。该商店应缴纳增值税为（ ）元。 A、2282 B、2448 C、1632 D、1798 【正确答案】B【您的答案】 5、关于小企业资源税，下列会计处理正确的是（ ）。
A、自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
B、收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目
C、外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应交资源税”科目，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 D、交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目 【正确答案】C 【您的答案】 6、下列关于小企业其他税种的处理正确的是（ ）。
A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算 B、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 C、印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为： 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款
D、企业收到返还的增值税，对应的分录为： 借：银行存款 贷：税金及附加 【正确答案】B 【您的答案】
7、关于小企业税收优惠政策，下列税法正确的是（ ）。
A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度
B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费
C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策 D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 【正确答案】A 【您的答案】
8、关于小企业税收筹划，下列说法中不正确的有（ ）。
A、小规模纳税人城建税税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元，季度销售额或营业额≤30万元，免征
B、小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为
C、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策 D、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现 【正确答案】A 【您的答案】
9、下列属于做假账的成本费用互化手法的是（ ）。
A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等 B、如把主
营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的
C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果 D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 【正确答案】C 【您的答案】 10、某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55000元，A厂收取加工费20000元，增值税3400元，收回后直接用于销售，关于委托方的会计处理不正确的是（ ）。 A、发出材料时：
借：委托加工物资 55000 贷：原材料 55000
B、代收消费税税额＝（55000＋20000）÷（1－30%）×30%＝32143（元） C、支付代收代缴消费税时：
借：待扣税金——待扣消费税 32143 贷：银行存款 32143 D、支付加工费时：
借：委托加工物资 20000 应交税费—应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 【正确答案】C 【您的答案】 二、多选题 1、下列哪种情况不允许开具增值税专用发票（ ）。 A、无实际生产加工能力但可委托加工其销售的货物
B、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的
C、生产能耗与销售情况严重不符的企业
D、无加工成品能力、无生产设备、无材料商品储存点的企业 【正确答案】CD 【您的答案】 2、下列属于零申报的情况并且存在涉税风险的是（ ）。 A、纳税人为了便捷，将没有税款的情形，比如，企业所得利润为负数，统一进行零申报 B、企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为 C、为逃税漏税进行虚假零申报 D、某企业属于小规模纳税人，月收入只有一两千元，进行申报未超免征额，目前无需纳税 【正确答案】AC 【您的答案】
3、下列属于小企业税收风险产生原因的有（ ）。
A、财务人员的专业胜任能力不足，对事前的把控不到位，事后的补救措施无效，增加了公司的税务风险和自己的职业风险
B、老板的“一言堂”现象，公司管理层的风险意识淡薄
C、缺乏监督与改进机制，无法对有效的业务进行事前管理和事后补救
D、信息与沟通不畅。财务人员无法和业务部门以及行政部门等相关部门进行有效的沟通，缺乏对事实真相的认识或者说对业务的实质不能准确了解，这也会增加公司的税务风险 【正确答案】ABCD 【您的答案】
4、以下扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税的有（ ）。 A、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票
B、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证
C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 D、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票 【正确答案】ABD 【您的答案】 5、下列哪些属于常见的可税前列支的个人抬头票据（ ）。 A、员工入职前到医疗机构体检费票据 B、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费
C、企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费 D、允许税前扣除的医药费票据 【正确答案】ABCD 【您的答案】
6、企业由于下列哪些方面的原因造成增值税专用发票过期无法抵扣，可以报批审核后抵扣