益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。
一般盈余公积金分为两种：一是法定盈余公积金。上市公司的法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，法定盈余公积金累计额乙达注册资本的50%时可以不再提取。二是任意盈余公积金。任意盈余公积金主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积金和任意盈余公积金的区别就在于其各自计提的依据不同，前者以国家的法律或行政规章为依据提取；后者则由公司自行决定提取。
第二、未分配利润筹资
未分配利润是企业未作分配的利润。它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。从数量上来看，未分配利润是期初未分配例如按加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积金和分出的利润后的余额。在企业自己短缺的时候，经企业大会通过，可以适当使用未分配利润，这样做还可以增加企业的净资产。
3.1.3 补偿贸易筹资
补偿贸易筹资是指交易的一方在对方提供信用的基础上，进口设备技术，然后以该设备技术所生产的产品，分期抵付进口设备技术的价款及利息。
补偿贸易筹资单方与对方的关系属于买方与卖方的关系，买方对购进的机器设备或技术知识等，拥有完全的所有权和使用权，卖方在工厂企业内不占有股份。这种形式既利用了外资，也扩大了商品的销售渠道。补偿贸易常与加工贸易相结合，通常称为“三来一补”。由于补偿贸易的持续时间较长，一般为10～20年或更长，多数情况下金融机构要直接或间接参予。实行补偿贸易对买
方来说可以解决资金、外汇的不足，并可利用机会开拓海外市场创汇；对卖方来说可扩大产品销路，增加出口，并可获得稳定的供货源。补偿贸易的缺点是形式不太灵活，达成协议较难，手续较繁琐，风险较大。1931年德国首先采取这种方式，前苏联和东欧国家在与西方的贸易中也常利用这种方式。中国改革开放后也开始采用这种方式。
按照偿付标的不同，补偿贸易筹资大体上可分为三类： （l）直接产品补偿筹资。即双方在协议中约定，由设备供应方向设备进口方承诺购买一定数量或金额的由该设备直接生产出来的产品。这种做法的局限性在于，它要求生产出来的直接产品及其质量必须是对方所需要的，或者在国际市场上是可销的，否则不易为对方所接受。
（2）其它产品补偿筹资。当所交易的设备本身并不生产物质产品，或设备所生产的直接产品非对方所需或在国际市场上不好销时，可由双方根据需要和可能进行协商，用回购其它产品来代替。
（3）劳务补偿筹资。这种做法常见于同来料加工或来件装配相结合的中小型补偿贸易中。具体做法是：双方根据协议，往往由对方代为购进所需的技术、设备，货款由对方垫付。我方按对方要求加工生产后，从应收的工缴费中分期扣还所欠款项。 补偿贸易筹资的要点：
引进设备技术的先进性、适用型及其保障措施。对引进的设备技术，必须就其质量保证和技术合作方式作出明确规定，技术
上至少应该是领先于国内水平，并在国际上也较为先进的、设备供应方并应对涉及企业产权的问题作出保证。
返销产品抵偿设备技术价款的规定。回购是设备出口方的基本义务。我国通常用直接产品补偿筹资。但在具体交易筹资中，有不同做法：
（l）全额补偿筹资。全部设备技术价款由等额的返销产品抵偿。
（2）部分补偿筹资。由设备进口方支付部分现汇，其余大部分价款通过返销产品补偿。
（3）超额补偿筹资。要求设备出口方承诺回购超过补偿金额的返销商品。
（4）以相关劳务补偿筹资。这是一种来料加工相结合的补偿贸易筹资，即引进设备技术后，接受对方的来科来件加工业务，以工缴费抵偿设备技术价款。
偿还期限和结算方式。偿还期限和返销商品的数量和价格直接相关。必须对返销商品的作价原则、定价标准和方法作出规定，并应通过约定返销商品的数量或金额，安排偿还期限。
3.2 负债性资金的筹集
负债性筹资是指企业以已有的自有资金作为基础，为了维系企业的正常营运、扩大经营规模、开创新事业等，产生财务需求，发生现金流量不足，通过银行借款、发行债券、融资租赁和商业信用等形式吸收资金，并运用这笔资金从事生产经营活动，使企业资产不断得到
补偿、增值和更新的一种现代企业筹资的经营方式。 3.2.1 借款筹资
借款是中小企业筹资的最主要方式，因为它方便、快捷、最适合中小企业。而向银行借款又是其中最重要的一种借款方式，但是向银行借款数额有限。中小企业在确定借款之前，应该根据自身偿还能力和所投项目可行性，决定借款量，否则会造成不良的后果。如承德建厂较早的一些企业毫无节制的大量借款，造成到期无力偿还从而使企业不得不选择破产。
第一、短期借款筹资
短期借款筹资是指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在一年以内的借款。短期借款主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等，而短期借款主要用于发工资、企业日常开支等小额支出。短期借款筹资有如下优点：
（1）筹资速度快。企业获得短期借款所需时间要比长期借款短得多，因为银行发放长期贷款前，通常要对企业进行比较全面的调查分析，花费时间较长。
（2）筹资弹性大。短期贷款数额及借款时间弹性较大，企业可在需要资金时借入，在资金充裕时还款，便于企业灵活安排。
短期借款与其他筹资方式相比，资金成本较高，尤其是存在补偿性余额和附加利率的情况下，实际利率通常高于名义利率。
在这里需要特别说明的是，短期筹资不宜数额较大，因为我国中小企业本身实力不是很强，短期借款筹资过多很难在短期内按期偿付本金和利息，从而失信于银行等融资机构，导致企业失去下次筹资资金的机会，甚至破产。
第二、长期借款筹资
长期借款是指向银行或其他非银行金融机构借人的、期限在1年以上的各种借款。长期借款主要用于购建固定资产和满足企业营运资金的需要。在西方，银行长期借款的初始贷款期是3年一5年;长期贷款利率较短期贷款利率高0.25%-0.50%；人寿保险公司等非银行机构的贷款期限一般在7年以上，利率比银行贷款要高些，而且要求借款人预付违约金。长期借款筹资的有如下优点：
（1）弹性较大。借款企业面对的是银行而不是广大的债券持有人，而且可以与银行直接接触，确定贷款的时间、数量和利息；另外在借款期间如果情况发生了变化，企业也可与银行再进行协商，修改借款数量及条件等，与其他筹资方式方式相比有较大的弹性。
（2）具有财务杠杆作用。因为银行借款利息属于固定性融资成本，在息税前利润增加时，会使税后利润以更大的幅度增加。
长期借款筹资的缺点：
（1）财务风险较大。因为财务杠杆的作用，在息税前利润减少时，会使税后利润以更大的幅度减少；另外借款会增加企业还本付息的压力。
（2）限制条款较多。银行长期借款都有很多的限制条款，这些条款可能会限制企业的经营活动，包括筹资活动和投资活动。
（3）筹资数量有限。银行一般不愿进行巨额的长期贷款；另外，当企业财务状况不好时，借款利率会很高，甚至根本不可能得到贷款。 3.2.2 发行公司债券
债券是政府、金融机构、工商企业等机构直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书，具有法律效力。债券