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第八章筹资管理
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7.各项经营资产(负债)=预计销售收入×各项目销售百分比 8.资金总需求＝预计经营资产合计-基期净经营资产合计 9.可动用金融资产=基期金融资产-最低货币资金保留额 10.尚需筹集资金=资金总需求-可动用金融资产
11.留存收益增加=预计销售额×计划销售净利率×(1-股利支付率) 12.预计外部筹资额=资金总需求-可动用金融资产-留存收益增加额
13.外部融资额=(经营资产销售百分比×新增销售额)-(经营负债销售百分比×新增销售额)-[计划销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)]
14.新增销售额=销售增长率×基期销售额
15.外部融资额=(基期销售额×销售增长率×经营资产销售百分比)-(基期销售额×销售增长率×经营负债销售百分比)-[计划销售净利率×基期销售额×(1+销售增长率)×(1-股利支付率)]
16.外部融资销售增长比＝
17.可持续增长率＝股东权益增长率
＝销售净利率×总资产周转率(次数)×收益留存率×期初权益期末总资产乘数×100% 18.可持续增长率＝(收益留存率×销售净利率×权益乘数×资产周转率)/(1 - 收益留存率×销售净利率×权益乘数×资产周转率)＝本期收益留存/(期末股东权益 - 本期收益留存)
19.市盈率=每股市价/每股净收益 20.每股净收益=净利润/发行前总股数
21.每股净收益=发行当年预测净利润/[发行前总股数+本次公开发行股数×(12-发行月数)/12]
22.发行价=每股净收益×发行市盈率 23.发行价格=每股净资产值×溢价倍数 24.
25.租赁期税后现金流量=租金收入×(1-所得税税率)-营业付现成本×(1-所得税税率)+各期收回本金×所得税税率
26.公司税前借款成本=银行要求的税后报酬率/(1-所得税税率) 27. NPV (承租人)=租赁资产成本-租赁期现金流量现值-期末资产现值=租赁资产成本-
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28.认购权证：正股市价≤权证行使价，内在价值=0；正股市价>权证行使价，内在价值=(正股市价-权证行使价)×换股比例
29.认沽权证正股市价≥权证行使价，内在价值=0；正股市价<权证行使价，内在价值=(权证行使价-正股市价)×换股比例
30.权利金=权证价格/换股比率
31.权证行使成本=行使价+(权利金×权证数量) 32.转换比率=债券面值/转换价格
33.放弃现金折扣成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)
第九章利润分配
1.利润总额＝营业利润+营业外收支净额 2.净利润=利润总额-所得税费用
3.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
第十章企业价值评估
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销售收入=市场规模×市场份额×平均售价 销售费用=销售收入×销售费用占销售收入的百分比
税后利息费用=(1-所得税税率)×(债务的利息费用-超额现金的利息收入) 商誉=收购价格-股权的现行账面价值
第十一章产品成本管理
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