企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿(1)
一、工作底稿的内容
企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿，应包括以下内容： １．《企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书》。 ２．《企业所得税汇算清缴鉴证报告书》。 ３．鉴证说明。 ４．报送资料：
（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表。
（2）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。 （3）备案事项的相关资料
（4）主管税务机关要求报送的其它资料
（5）纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料 ５．《企业所得税汇算清缴审核工作底稿》和补充的证据资料
６．发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：
（1）技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表 （2）技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表 （3）本年新增固定资产应提折旧额 （4）上年结转固定资产应提折旧
（5）国税发[2000]013号文件规定的应报送的相关资料
7．发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容： （1）技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算 （2）技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单 （3）当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据
二、工作底稿的样本
索 引
委托单位名称： 委托单位联系电话： 索引号 项目名称 一、综合类 1-1 1-2 1-3 1-4 1-5 1-6 1-7 1-8 1-9 审计整体工作计划 三级复核工作底稿 索引号 项目名称 3A-14 租金支出审核表 3A-15 技术开发费审核表 3A-16 技术开发费调整表 审计过程中重大问题请示报告 3A-17 其他扣除费用项目审核表 与客户交换意见记录 企业内部控制制度调查问卷 企业提供资料清单 企业基本情况 通用会计凭证分类审核表 通用工作记录表 二、收入、成本、费用类 3B 3A-18 不允许扣除项目类审核表 B、调减项目类 纳税调减项目审核表 四、资产、负债、所有者权益类 4-1 4-2 4-3 4-4 4-5 4-6 4-7 4-8 4-9 存货审核表 短期投资审核表 长期投资审核表 应收款项审核表 待摊费用审核表 应付款预审核表 预提费用审核表 短期借款/长期借款/长期应付款审核表 应付工资/应付福利费审核表 2-1 2-2 2-3 主营业务收入审核表 收入（收益）审核表 主营业务成本审核表 2-3-1 生产成本及主营成本审核表 2-4 2-5 其他成本（支出）和期间费用审核表 主营业务税金及附加审核表 4-10 实收资本审核表
三、纳税调整项目类 A、调增项目类 4-11 资本公积、盈余公积、未分配利润审核表 五、各税审核类 3A-1 A-2 工资薪金和职工福利等三项经费审核表 利息支出审核表 5-1 5-2 增值税审核表 企业各税审核表 3A-3 业务招待费审核表 3A-4 公益救济性捐赠支出审核表 3A-5 资产折旧、摊销审核表 3A-6 资产折旧、摊销差异调整表 3A-7 广告支出审核表 3A-8 业务宣传费审核表 3A-9 上缴总机构管理费审核表 3A-10 业务佣金审核表 3A-11 各类社会保障性缴款和住房公积金审核表 3A-12 坏账损失、坏账准备金审核表 3A-13 资产盘亏、毁损和报废审核表
审核整体工作计划
索引号1—1 委托单位名称 会计期间 编制人 日期 一、审核项目（*填写委托审核事项业务类型） 二、审核目标（*填写“对审核事项的合法性、合理性发表意见”） 三、计划审核日期 约定工作日开始日 年 月 日 外勤工作日自 年 月 日至 年 月 日 共计 日 人次 编写报告自 年 月 日至 年 月 日 审核截止日期 年 月 日 四、审核小组组成及人员分工： 姓名
职务或名称 分工 备注