B.专用于集体福利或者个人消费的购进固定资产和不动产
C.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产等不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
17、全面营改增后，购进的下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABD）。 A.旅客运输服务 B.贷款服务 C.餐饮住宿服务 D.居民日常服务 18、下列属于非正常损失，进项税额不得抵扣的有（ACD）。 A.因管理不善造成货物被盗、丢失 B.因自然灾害造成货物霉烂、变质
C.因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁 D.因违反法律法规造成不动产被依法拆除
19、企业生产销售的下列消费品中，目前不征收消费税的有（ABCD）。 A.酒精 B.红木工艺筷子 C.镀金、包金首饰 D.太阳能电池
20、下列表述不符合现行增值税与消费税法律法规规定的有（ABC）。
A.将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
B.将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税 C.将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
D.将自产的应税消费品用于换取生产资料，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
21、下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的是（ABD）。 A.偷逃消费税而被查补的税款 B.出口货物免抵的增值税税额 C.偷逃消费税而加收的滞纳金 D.出口产品征收的增值税税额 22、下列各项中应当征收资源税的有（BD）。 A.进口的天然气 B.陆地专门开采的天然气
C.煤矿生产的天然气 D.与原油同时开采的天然气
23、目前下列资源产品资源税由从量定额计征改为从价定率计征的有（ABCD）。 A.石油、天然气 B.原煤 C.稀土 D.钨、钼 24、下列情形中，不征收土地增值税的有（BCD）。 A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用 D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入 25、下列房屋及建筑物中，不属于房产税征税范围的有（ABD）。 A.农村的居住用房 B.建在室外的露天游泳池
C.个人拥有的市区经营性用房 D.尚未使用或出租而待售的商品房
26、根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ABC）。 A.将生产的产品用于市场推广 B.将生产的产品用于职工福利
C.将资产用于境外分支机构加工另一产品 D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
27、下列生物资产中依据企业所得税法相关规定不得计提折旧的有（ABD）。 A.用材林 B.防风固沙林 C.薪炭林 D.水土保持林
28、根据企业所得税法和实施条例以及其他相关规定，居民企业从事的下列项目，可以享受企业所得税“三免三减半”税收优惠政策的有（ABCD）。
A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得
B.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目且符合企业所得税法有关规定的 C.从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目 D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
30、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC）。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得
31、下列各项个人所得中，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（BC）。 A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 B.个人银行结算账户的存款利息
C.个体工商户取得的银行存款的利息所得、对外投资取得的股息所得 D.个人转让限售股取得的所得
32、企业向个人赠送的下列礼品，应按照“其他所得”项目征收个人所得税的有（AB）。 A.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品 B.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品 C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 33、以下说法正确的有（ABC）。
A.原材料等存货的价格呈上升趋势时，采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低
B.在存货的市场价格呈上涨趋势时，采用先进先出法会虚增当期利润，导致多支付当期的企业所得税 C.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税
D.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法，当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货 34、员工激励机制包括以下哪些内容（ABCD）。 A.工资薪金 B.职位升迁 C.股票期权 D.职业培训 35、税收筹划的基本特征有（ABCD）。 A.合法性 B.超前性 C.时效性 D.专业性 36、税收筹划的基本思路是（AC）。
A.绝对节税 B.合理避税 C.相对节税 D.税务利益最大化 37、纳税人采用税基式避税主要有（ABC）。
A.采用改变存货计价法 B.负债避税法 C.费用分摊法 D.税率选择法 38、消费税税收筹划的基本途径有（ABCD）。
A.合理确定销售额 B.合理选择税率 C.外购应税品已纳税款的扣除 D委托加工的选择 39、一般纳税人的税收筹划途径是（ABC）。
A.增值税税率的筹划 B.销售额的筹划 C.当期进项税额的筹划 D.纳税人身份认定的筹划 40、个人所得税税收筹划的途径有（CD）。 A.合理签订劳务合同，提高名义劳务费用 B.将对企业的投资转化为应获收益
C.由企业向职工提供交通工具，减少工资中的交通补贴 D.企业向职工转售股票认购权
41、按企业运行过程进行分类，税收筹划可分为（ABCD）等。 A.企业设立中的税收筹划 B.企业投资决策中的税收筹划
C.企业生产经营过程中的税收筹划 D.企业经营成果分配中的税收筹划
42、增值税两类纳税人身份筹划，主要是利用（ABC）判别法计算税负平衡点，以决定身份选择。 A.无差别平衡点增值率判别法 B.无差别平衡点抵扣率判别法
C.含税购货金额占含税销售额比重判别法 D.无差别平衡点利润率判别法
43、关于消费税税收筹划说法正确的有（ABCD）。
A.对于生产后销售，纳税人可以将门市部独立核算，或将销售部门独立为销售公司，并合理转让定价，则可节省消费税
B.生产后进行非货币性资产交换，纳税人应尽量回避最高销售价，可按照协议价或评估价，也可采用先销售后入股的方式
C.生产后进行套装销售或者装配销售的，纳税人可采取先销售后包装的方法 D.对于生产后销售涉及包装物的，应采取收取包装物押金的方式
44、以下属于企业所得税纳税人税收筹划的基本思路的是（BCD）。 A.正确选择纳税人收入确定的时间
B.正确选择纳税人身份，在居民企业和非居民企业之间作出有力选择 C.正确选择纳税人的组织形式 D.充分利用税收优惠政策
45、固定资产修理支出的税收筹划，应考虑的因素有（ABD）。
A.支出数额 B.企业的盈亏状况 C.规定资产的折旧情况 D.生产经营的需要 46、税收筹划空间存在的客观条件有（BCD）。
A.纳税人处于不同经济发展水平 B.分属不同纳税对象的关联企业税负轻重不同 C.税收制度的许多规定具有相当弹性 D.税法细则在内容上无法面面俱到 三、判断题
1、全面营改增后，纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产等不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，进项税额不得抵扣。（×）
2、全面营改增后，以货币资金投资收取固定利润或者保底利润的行为属于投资行为，不征增值税。（×）
3、全面营改增后，在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权，属于销售不动产，适用税率11％。（√）
4、税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。（√）
5、对于松散型合作经营企业，在税收上完全按照外商投资企业办理，可以享受国家对外商投资企业的税收优惠政策；而对于紧密型的合作经营企业，由于双方独立核算，国家只对合作的外方给予税收优惠政策，而对其中的中方则不给予。（×）
6、外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实交资本的部分为清算所得，免征企业所得税。（×） 7、纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。（×） 8、税收筹划的主体是税务机关。（×）
9、顺法意识的避税行为也属于税收筹划的范围。（√） 10、覆盖面越大的税种其税负差异越大。（√） 11、企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。（√） 12、财务利益最大化是税收筹划首先应遵循的最基本的原则。（×）
13、当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻（√）
14、税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。（√） 15、对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。（×） 16、税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。（√）
17、委托加工的应税消费税，因受托方已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税，以避免重复征税。（×）
18、用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。（×） 19、白酒包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。（×） 20、分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。（×）
21、子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。（√） 22、已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。（×） 23、向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。（√） 24、每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。（√）
25、现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。（×）
26、当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。（√） 27、劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。（×） 28、计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。（√） 29、当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。（√）
30、纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。（√）
31、税收筹划一般表现为纳税最少和纳税最晚。（√） 32、大多数国家同时实行居民管辖权与地域管辖权。（√） 33、纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。（√）
34、进口货物的完税价格是指以成交价格为基础的离岸价格。（×） 34、税收筹划是以不违反国家的现行税法为前提的，旨在减轻税负。（√） 36、税收扣除是指从应纳税额中扣除税收抵免额。（×）
37、纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法。（√）
38、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。（√）
39、纳税人采用以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。（×） 40、利用选择性条款的避税形式是针对税法中过于抽象、过于简单的条款，纳税人根据自己的理解，从有利于自身利益的角度去进行筹划。（×）
41、各种税收优惠政策实施的后果，就是使得名义税率低于实际税率，使纳税人的实际税收负担降低。（×）
42、间接收益筹划是指直接减少某一个纳税人税收绝对额的筹划方式。（×）
43、如果被合并企业的资产与负债基本相等、净资产几乎等于零时，合并企业以承担被合并企业全部债务的方式实现吸收合并，视为被合并企业按公允价值转让、处置全部资产，应计算资产的转让所得。（×）
44、将生产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于移送使用时计算征收消费税。（×） 45、系列丛书筹划法应当保证每本书的人均稿酬大于4000元。（×）
46、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。（√） 47、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。（×）
48、在企业的收益表上，会计所得与计税所得存在永久性差异和暂时性差异；从是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是暂时性差异。（√） 49、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（√） 50、对于个人持有某公司的股票、债券而取得的股息、红利所得，应当予以征收个人所得税。（√） 51、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让课征，而对已使用过的房屋和建筑物的转让，不征土地增值税。（×）
52、延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。（×） 53、企业采取加速折旧办法，意味着企业的税前扣除额增加，节税效果明显，对股东有利。（×）
54、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（×）
55、政府一般是根据最具实践性的“受益原则”来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“负担能力原则”来衡量它是否应该缴税。（×）
56、税基式税收筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。（√）
57、在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。（×） 58、企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。（×） 59、如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。（√） 60、纳税人出租房产交纳个人所得税时，如果有修理费用支出，选择维修时机可有效节税。如果纳税人要对自己的租赁房产进行维修，就应该在房产租赁期间进行，使维修费用充分地在税前列支，从而减轻税负。（√） 四、简答题
1、计税依据的筹划一般从哪些方面入手？
计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。计税依据的筹划一般从以下三方面切入：
（1）税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。
（2）控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果，获取货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的资助，给纳税人带来的好处是不言而喻的。在通货膨胀环境下，税基推迟实现的效果更为明显，实际上是降低了未来支付税款的购买力。二是税基均衡实现。税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税期间均衡实现。在适用累进税率的情况下，税基均衡实现可实现边际税率的均等，从而大幅降低税负。三是提前实现税基。提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。在减免税期间税基提前实现可以享受更多的税收减免额。
（3）合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税税负较轻的形式转化。
2、如何利用固定资产折旧进行税收筹划？ 第一、利用折旧年限进行税收筹划。 （1）盈利企业,选择最低的折旧年限。
（2）享受税收优惠的企业,选择较长的折旧年限。 例如：减免税期内，加速折旧不会带来实惠。
（3）亏损企业，充分考虑企业亏损的税前弥补，必须能使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损 年度的折旧额降低，保证折旧费用的抵税效应得到最大限度的发挥。 第二、选择折旧方法进行税收筹划：
（1）累进税率下，采用直线摊销法使企业承担的税负最轻，快速折旧法较差。 （2）比例税率下，采用加速折旧法，对企业更为有利。
在实际操作中,企业应对不同折旧方法的效果进行分别测算,比较各种方法的具体节税效果 3、企业如何利用存货计价进行税收筹划？
1）存货可采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等任一种。
（2）纳税人存货计价方法一经确定，不得随意改变。如确需改变的应在下一纳税年度开始前报主管 税务机关批准。
（3）不同企业应选不同的存货计价筹划策略。
第一，盈利企业：存货成本可在所得额中税前抵扣，应选择前期成本较大的计价方法。 价格不断上涨时，后进先出；价格不断下降时，先进先出； 第二，亏损企业：计价方法与亏损弥补相结合。