第2章 课后练习题（二）
1．某家具企业为增值税一般纳税人，2010年2月份销售的办公家具每件不含税价5000元，当月发生业务如下:
(1)月初向各大商场销售600件,由于这些大商场在当月20天付清货款,均给予了 5%的销售折扣;
(2)本月采用以旧换新方式销售80件,每件旧家具不含税作价250元,按照出厂价 扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入380 000元,另外收取包装费和售后服务费30 000元,开具普通发票.
(3)购进两台生产设备，取得增值税专用发票上注明税额18 000元，支付运 输费用2 000元，取得运输公司发票。
(4)受托为某企业加工一批办公桌椅,委托方提供的原材料实际成本为208 400 元,家具厂收取加工费34 500元,并开了普通发票,家具厂这种产品的不含税价为265 000元.
试计算该企业的应纳增值税额.
2．某大型百货企业为增值税一般纳税人，2010年2月发生业务如下: (1)零售金银首饰取得含税销售额12万元；
(2)商场超市销售各类水果蔬菜取得零售收入5万元,销售其他食品取得含税销 售收入60万元;
(3)国庆前将经销的小家电发给员工每人一件,购进成本共计12万元,零售价共 计15万元,又向孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,零售价1.5万元; (4)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元) 商场已将彩电回厂家(原购进的含税价每台0.25万元),并提供和税务机关开具的证明单,已取得厂家的红字专用发票;
(5)外购商品一批,增值税专用发票上注明价款360万元,购进税控机8台,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税3.4万元.
试计算当月应纳增值税.
3．某商场为增值税一般纳税人，2009年8月份发生以下购销业务：
（1） 购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款 分别是为20万元和36万元，进项税额分别为3．4万元和6．12万元。 （2） 批发销售服装一批，取得不含税销售额为18万元，采用委托银行收款 方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
（3） 零售各种服装一批，取得含税销售额为38万元，同时，将零售价为1．78 万元的服装作为礼品赠送给顾客。
（4） 采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6，500元，另支 付顾客每台旧电脑收购款500元
要求：计算该商场2009年8月份应缴纳的增值税
4．A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人，2009年12月份发 生有关经营业务如下：
（1） A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值 税专用发票，注明货款180万元，增值税30．6万元，货物已验收入库，货款和税款已付。
（2） B公司从A企业购进电脑600台，每台不含税单价0．45万元，取得A 企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元，增值税45．9万元。B公司以销货款抵扣应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元，增值税15．3万元。
（3） A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销 售额9．36万元，调试费收入2．34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0．34万元，取得C公司增值税专用发票
（4） B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30 万元，支付运输公司运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35．03万元 （5） B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298．35万元，均开具普 通发票。
要求：计算A企业2009年12月份应缴纳的增值税
计算B公司2009年12月份应缴纳的增值税
5．某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年5月份有关
生产经营业务如下：
（1） 销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80 万元，另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5．85万元 （2） 销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29．25万元
（3） 将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成 本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4） 购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额 10．2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票
（5） 向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输 公司的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
计算该企业2009年5月份应缴纳的增值税税额
6．位于县城的某内资源企业系增值税一般纳税人，2010年2月份发生下列经济 业务：
（1） 购进挖掘机一台,取得增值税专用发票，发票上注明价款、增值税款分 别为600，000元和102，000元。支付运费40,000元,取得内河公司货运发票; （2） 外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票,增值税税额80,000元。 （3） 开采原煤10000吨，采取分期付款方式销售原煤9,000吨,每吨不含税 为500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含 税价款1,200,000元.另支付运费60,000元,装卸费20,000万元,取得公路内河货运发票.
（4） 为职工宿舍取供暖,使用本月开采的原煤200吨,另将本月开采的原煤 500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户.
（5） 销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额 250,000元.
（6） 月末盘点发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失. 要求：根据税法规定，计算该厂本月份应缴纳的增值税税额.
7．某涂料厂系增值税一般纳税人，2009年2月份发生下列经济业务：
（1） 购进化工厂原料一批，取得增值税专用发票，价款100，000元，增值 税税额17，000元；化工原料已验收入库存并部分地投入使用。在购货进程中支付运输费用2，400元，其中，运费1，950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元，已取得运输部门运费发票；
（2） 购进包装物一批，取得普通发票，发票所列金额为5，300元，该批包 装物已运达企业；
（3） 销售甲种涂料2，500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明 的销售额150，000元，同时收取包装物押金29，250元，并单独设账核算； （4） 没收逾期包装物押金23，400元，已入账核算；
（5） 为粉刷办公科室、车间、从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转 账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元/桶；
该厂取得的法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证。要求：根据税 法的有关规定，计算该厂本期应缴纳的增值税税额。
8．某果品公司（一般纳税人）2009年10月份购销情况如下：
（1） 从南方果品公司（一般纳税人）购进水果一批并取得增值税专用发票， 发票上注明的价款、税款分别为200，000元，26，000元。水果已运抵公司，货款已转账付讫；
（2） 从果农手中收购水果一批，填具的收购凭证上列明的收购金额为80， 000元，支付运输费用1，000元，已取得运输部门开具的运输发票，水果已运抵公司，货款已付讫；
（3） 购进经营用包装材料，低值易耗品一批，取得的增值税专用发票上注 明价款3，000元、税款510元。货物已运抵公司，货款已付；
（4） 购进办公设备1台，取得的普通发票上列明的金额为23，400元。该 台设备已运抵公司并投入使用；
（5） 批发销售各类水果，取得含税销售额350，000元；零售各类水果，取 得零售收入113，000元；
（6） 因管理不善，致使库存的上月购进各类水果发生非正常损失，账面实 际成本共计14，350元，其中，从果农公司（一般纳税人）购进的水果10，000元，从果农手中收购的水果4，350元，损失水果分摊的运费金额465元；
该公司上月和本月购进的应税货物均取得法定的扣税凭证，并且在货物购进
的当月通过主管税务机关认证。
要求：根据税法规定，计算该果品公司本月应纳增值税税额。 9．
某生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月份有关业务资料如下：
（1）购进生产用材料一批取得增值税专用发票，发票中注明的价款，增值 税税款分别为160，000元、27，200元，发生运输费用1，500元，其中，运费及建设基金1，300元，装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票。材料已验收入库，货款及运费已转账付讫。
（2）购进生产用辅助材料一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款， 增值税税额分别为40，000元、6，800元。货款已付，材料已验收入库并部分地投入使用。
（3）购进建筑材料一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款 分别为20，000元、3，400元。该批材料已运抵企业，并用于房修建工程。货款已转账付讫。
（4）购进生产用设备一台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金 额为585，000元，发生运输费用3，400元，其中，运费及建设基金3，000元，装卸费和保险费用400元，已取得运输部门开具的运输发票。设备已运抵企业，货款及运杂费尚未支付。
（5）向A公司销售自制产品一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额 为280，000元。代垫运杂费2，340元，其中，运费及建设基金2，100元，装卸费和保险费240元，取得由运输部门开具的运输发票。该企业另开普通发票向A公司收取该笔代垫运费。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。
（6）因管理不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本50，000元。该厂 在购进该批材料时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。
其他资料：该企业上月无留抵税额，本月末无在途材料；各类货物增值税税率为17%，请计算企业本期应纳的增值税税额。