2017年税务师考试辅导
税法Ⅱ
模拟试题（一）
一、单项选择题
1、下列关于企业所得来源地的说法中正确的是（ ）。 A、股息、红利所得按照被分配所得的企业所在地确定 B、动产转让所得按照转让动产的企业所在地确定 C、提供劳务所得按照销售方所在地确定 D、租金所得按照交易活动发生地确定
2、某高新技术企业2016年发放的合理工资总额300万元；实际发生职工福利费用45万元、工会经费10万元、职工教育经费10万元。该企业计算2016年应纳税所得额时应调增（ ）万元。 A、7 B、9.5 C、10 D、8
3、下列行为取得或视同取得的所得应该缴纳企业所得税的是（ ）。 A、将资产用于生产另一产品 B、改变资产形状、结构或性能 C、将资产转移至分支机构 D、将资产用于职工奖励
4、某居民企业2016年度取得销售货物收入1500万元，取得市政府拨付的财政拨款100万元，取得直接投资于其他居民企业的权益性投资收益50万元，接受捐赠收入40万元，国债利息收入30万元。则该企业上述收入中属于不征税收入的是（ ）。 A、财政拨款
B、直接投资于其他居民企业的权益性投资收益 C、国债利息收入 D、接受捐赠收入
5、某高新企业2015年初向母公司（非高新技术企业）借款6000万元用于购买设备，期限3年，约定年利率为8%，银行同期同类贷款利率为6%。则2016年高新技术企业税前允许扣除的借款利息费用为（ ）万元。 A、320 B、400 C、360 D、280
6、甲企业于2015年初对某生产企业投资2000万元，取得其30%的股权。后因资金需要，甲企业2015年末将对生产企业的投资全部撤回，共取得资产3000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元，累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、122.5 B、125 C、110.5 D、130
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税法Ⅱ
7、在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。 A、税收滞纳金
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C、广告性质的赞助支出 D、企业之间支付的管理费用
8、下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的是（ ）。 A、融资租入的固定资产，以公允价值为计税基础
B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C、外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费为计税基础 D、盘盈的固定资产，以账面价值为计税基础
9、某集成电路企业在2016年初购买一项价值100万元的管理软件，符合无形资产确认条件，企业按无形资产进行核算。根据企业所得税税法规定，该企业在年末计算此管理软件可以摊销的费用最高金额是（ ）万元。 A、20 B、50 C、40 D、100
10、下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是（ ）。 A、企业各项存货发生的正常损失
B、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 C、企业固定资产提前报废清理的损失
D、企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
11、甲企业共有股权5000万股，乙公司收购了其85%的股权成为甲公司的母公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为6元，每股资产的公允价值为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付30000万元，以银行存款支付4000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（ ）万元。 A、960 B、1000 C、4000 D、2400
12、2016年某居民企业转让了一项使用了6年的技术所有权，取得转让收入600万元，其中该项技术所有权在账面上已经计提摊销200万元，转让时发生相关税费50万元，不考虑企业的其他业务，则2016年就该项业务企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、87.5 B、0 C、150 D、175
13、某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2016年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、6.25
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2017年税务师考试辅导 B、4 C、3.2 D、1.6
税法Ⅱ
14、某企业2016年度境内应纳税所得额为500万元，在A国的分支机构的应纳税所得额为100万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为50万元，B国税率为30%；该企业分支机构分别在A、B两国缴纳所得税20万元、15万元。则该企业2016年度汇总时应该在我国缴纳的企业所得税是（ ）万元。 A、120 B、150 C、130 D、140
15、下列情形中不应该核定征收企业所得税的是（ ）。 A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的 D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 16、下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理说法中，不正确的是（ ）。
A、应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向发包方机构所在地主管税务机关办理税务登记手续 B、对于非居民工程项目完毕，未按期结清税款并已离境的，主管税务机关应告知该非居民限期履行纳税义务，同时通知境内发包方协助追缴税款
C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，应由非居民企业在项目所在地申报缴纳
D、工程作业项目合同发生变更的，发包方或劳务受让方应自变更之日起10日内向所在地主管税务机关报告
17、下列情形中应当准备本地文档的是（ ）。 A、年度关联交易总额超过10亿元 B、无形资产所有权转让金额超过1亿元 C、有形资产所有权转让金额超过1亿元 D、企业签订或者执行成本分摊协议 18、下列说法中不正确的是（ ）。
A、预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的通知书之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易
B、预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关
C、企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告
D、预约定价安排执行期满后自动失效，企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日前60日内向税务机关提出续签申请
19、下列所得中，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（ ）。 A、个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得 B、合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得
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2017年税务师考试辅导 C、退休后再任职取得的收入
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D、任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
20、甲企业是一个烟草制造企业，2016年的经营费用支出中包含以下费用：企业产品常规性升级支出10万元，企业开展新烟草制作的研发活动支出50万元，市场调查研究支出5万元，委托外部机构进行烟草新品种的研发活动支出20万元。下列说法正确的是（ ）。 A、甲企业的以上费用都允许加计扣除 B、甲企业的研发费用支出可以加计扣除 C、甲企业的以上费用都不适用加计扣除
D、甲企业委托外部机构的研发活动，按照费用实际发生额的80%确认研发费用并计算加计扣除 21、贾某在一个集体所有制企业工作，后因企业要改制为股份合作制企业而取得了价值10万元的股权（取得该股权时实际支付的费用及相关税费为2万元），则贾某就取得的该项股权应该缴纳个人所得税（ ）万元。 A、0 B、2 C、1.6 D、1
22、境内无居所外籍个人汤姆（非董事非高管）受境外总机构派遣2016年3月1日来华工作，6月13日回国，两国签订了税收协定，汤姆在华工作期间，境内机构每月给汤姆发放工资10000元，境外总机构每月给汤姆发放工资折合人民币20000元，汤姆6月份应该在我国缴纳的个人所得税是（ ）元。 A、764.83 B、902.08 C、813.60 D、735.42
23、下列所得属于个人所得税减税项目的是（ ）。 A、保险赔款
B、个人取得的教育储蓄存款利息 C、残疾、孤老人员和烈属的所得 D、外籍个人取得的探亲费和子女教育费
24、2016年王某月平均工资为5000元，年度职工月平均工资为4000元；2017年1月，王某取得工资收入6000元，同时，公司按照国家规定的标准给职工缴纳了企业年金的企业缴费部分，王某个人按照当月工资的6%缴纳了企业年金的个人缴费部分。除此之外，王某再无其他收入。王某当月应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、132 B、125 C、143 D、120
25、下列选项中关于个体工商户生产经营所得的说法，正确的是（ ）。 A、个体工商户直接对受益人的捐赠可以限额扣除
B、个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费等，不超过限额部分准予扣除
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2017年税务师考试辅导
税法Ⅱ
C、个体工商户因研究开发新产品而购置单台价值12万元的测试仪器的购置费准予直接扣 除
D、个体工商户业主本人实际发生的职工福利费支出，以当地上年度社会平均工资的3倍为计算基数 26、张某2016年初受赠获得一处房产，赠与合同中注明房屋价值200万元，张某因接受房屋捐赠而缴纳的各种税费为5万元。后来张某因资金短缺，在2016年11月将此房屋进行转让，取得转让收入300万元，转让过程发生的相关税费为6万元。请问张某2016年11月就此项转让所得，应该缴纳的个人所得税是（ ）万元。（以上税费不含增值税和个人所得税） A、17.8 B、58.8 C、18.8 D、28.8
27、甲房地产企业2016年采取拆迁安置方式对某小区进行住宅开发建设，在安置方式上，该企业采取产权调换方式对被拆迁人房屋进行安置补偿。2017年5月就地安置拆迁户6000平方米，每平方米市场售价8000元，土地成本2亿元，建筑施工等其他开发成本8000万元，总可售建筑面积8万平方米，其中包括用于拆迁安置的面积为5000平方米。在计算企业所得税时，该项拆迁安置行为需要确认的所得为（ ）万元。 A、6000 B、3000 C、4000 D、2340
28、下列选项中，属于法人居民身份判定标准的是（ ）。 A、住所标准 B、停留时间标准 C、总机构所在地标准 D、居住标准
29、下列不属于国际避税方法的是（ ）。 A、转让定价调整
B、选择有利的企业组织形式 C、利用税收协定 D、跨国自然人迁移住所
30、关于税收情报的保密期限，下列说法正确的是（ ）。 A、机密级情报保密期限一般为10年 B、绝密级情报保密期限一般为30年 C、秘密级情报保密期限一般为20年 D、绝密级情报保密期限一般为20年
31、下列合同中，应该按照产权转移书据税目缴纳印花税的是（ ）。 A、技术合同 B、财产保险合同 C、商品房销售合同 D、审计合同
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