编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。 B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查
7、以下不体现管理的决策职能的例子是: A：在非常规情况下采取正确的行动 B：分配组织资源
C：参与和供应商的合同谈判 D：鼓励下属做好工作
8、在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊 A：购买材料未经公司授权签收； B：特定交易不经过正常控制程序； C：购买材料未到达公司仓储中心； D：使用空白购买订单。
9、某审计人员发现近三年来某制造车间生产同样数量的产品所耗费的小型工具支出每年增长20万美元。产品存货受到严格控制，毗邻验收部门，而小型工具的存储无人管理并且靠近员工停车场。假定以下措施的成本和可行性相同，审计人员应当向车间管理层提出怎样的安全建议
A：将小型工具存储移交产品仓库主管负责，并明确小型工具的领取必须经过申请；
B：每月清点小型工具仓库；
C：将小型工具存储在安全区域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情况必须向仓库主管报告；
D：关闭员工停车场出口，在验收处设立新的到停车场的入口。
10、某办公用品供应公司，在其不能按时全部履行订单时，在顾客的订单上所缺的物品，作为延期交货业务，并记录在延期交货文件中，管理人员可以查阅并打印该文件。由于存在这种情况，公司似乎不能控制货物的短缺情况，并且不能在有货时迅速将货物发运给顾客，而引起顾客的不满。为确保短缺的货物能尽早地补发给顾客，最好的方法是
A：将延期交货文件与每天收到的货物相比较； B：增加庫存量以减少货物短缺发生的次数；
C：与供应商建立电子数据交换系统，减少存货补足的时间； D：将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对。 11、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择最佳的替代方法 A：直到所有的测试都完成后才出具审计报告； B：就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告；
C：在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作； D：在最终获取数据后开展审计测试。 12、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账
单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。 A：只有I和III B：只有I C：只有III
D：只有I和II
13、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。B是生产公司的主要产品的厂家，D是B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意 A：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；
B：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。
C：每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；
D：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；
14、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？ A：产品质量保证书 B：卖方定价政策 C：存货损耗费 D：年度销售预测 15、设计数据库表格时遇到的一大问题是将同类数据的多次发生包括在同一记录中，从而使得对表格的问询很难写入，防止上述问题发生的最佳方法是培训用户 A：对其数据结构进行规范化。 B：应用参考完整性约束。 C：优化其数据库问询。
D：把问询分成以一系子问询进行准备。
16、在审计整个企业的资源企划(ERP)系统时会遇到何种挑战？Ⅰ.处理需在实时环境下在线进行Ⅱ.失去传统审计线索Ⅲ.访问要求扩展到供应商和客户Ⅳ.信息系统的复杂程度增加 A：只有Ⅱ是对的 B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的 C：只有Ⅲ和Ⅳ是对的 D：都正确
17、再造是对核心商业流程的彻底分析、重新思考和彻底的重新设计。再造应该带来服务、质量、速度和成本的巨大改进。内部审计人员参与再造过程应该包括下列工作，除了
A：为新系统编制审计计划。 B：把握再造过程的实施方向。
C：确定过程是否得到高级经理的支持。 D：建议需要考虑的领域。 18、下列哪项描述了控制弱点？
A：除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。 B：预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
D：采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
19、以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？ A：公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。 B：把监督计划的责任赋予内部审计部门；
C：公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统； D：通过录像形式一次性向员工宣传该计划； 20、要完全接受某支付计划，员工必须相信计划是 A：a．选择性的 B：b．公平的 C：c．参与的 D：d．慷慨的 21、一个合同安排使持有者有权在一个特定时限内的任何时候以一个固定价格买进或卖出资产，这个合同叫 A：欧式期权。 B：外汇期权 C：期货期权。 D：美式期权。
22、利用下列资料回答问题3－4某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租－购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是 A：确保内部审计师的建议及时得到考虑；
B：确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施； C：内部审计师评价其建议的有效性；
D：记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工程。
23、某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同，可以延长四年，条款规定服务方在规定的时间间隔进行清扫服务。以下哪项是最好的合同形式？ A：固定价格 B：时间和材料 C：成本补偿 D：无限提供 24、假设上题中实施的审计测试表明通过电子数据表格能正确地完成运费分配运算，那么从该审计证据中能够合理地得出的结论是I．数据处理文件从主机上下载的数据不正确。II．尽管能正确地完成运算，但这种运算并不是最高效的。III．运费成本逐渐增加可能是由于电子数据表格运算之外的其他原因造成的。
A：只有III。 B：I，II和III。 C：I和II。 D：只有II。
25、监督是内部控制的一项重要因素，下列哪项不属于监督方面的实例？ A：管理当局经常性地比较部门业绩与预算的差异；
B：数据处理管理部门经常性地对非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并开展相应的调查以追究原因；
C：数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批控制总额；
D：管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的控制结构开展定期审计。