√
1 0 卷烟的消费税按照从价定率和从量定额两种方式征收，在消费税中是唯一一个实行两种计税方法同时使用的税目。 ×
第四单元单选题
1 以下不属于车辆购置税税收优惠的项目有(
)
A. 回国服务的在外留学人员购买的1辆国产小汽车，免税 B. 农村居民购买的小汽车，免税
C. 长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免税
D. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税 2 教育费附加的计税依据不包括( )
A. 消费税 B. 营业税
C. 城市维护建设税 D. 增值税
3 有关国境与关境的关系( )
A. 国境大约关境 B. 关境大于国境 C. 关境等于国境 D. 不确定
)
4 车辆购置税的纳税人是( A. 车辆销售人 B. 车辆购买人 C. 车辆制造人 D. 车辆进口人
5 城市维护建设税的计税依据为（
）
A. 应缴纳的消费税、营业税、增值税税额之和 B. 发生的增值额、销售额和营业额之和
C. 应缴纳的消费税、营业税、增值税及税收滞纳金之和 D. 以上均不正确
6 城市维护建设税的税率( ) A. 实行统一比例税率 B. 实行统一定额税率 C. 实行差别比例税率 D. 实行差别定额税率
7 在关税税则的统一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为( A. 滑准税 B. 复合税 C. 选择税 D. 附加税
8 最惠国待遇下的关税( )
A. 是一种正常贸易待遇 B. 是一种特别优惠关税 C. 是基于单边协议的关税 D. 属于歧视性关税 )
9 我国平均关税水平在(
)
A. 5%以下
B. 5—10%之间 C. 10—15%之间 D. 15%以上
1 0 车辆购置税的计税依据是( A. 车辆的排气量 B. 车辆的价格 C. 固定税额 D. 车辆的档次
)
第四单元判断题
1 关税是指对进口货物的单位和个人征收的一种税收。 ×
2 关税完税价格，是纳税人缴纳完毕关税以后的商品价格。 ×
3 关税由于涉及整个国家整体利益，因此一般由国家税务局来进行征收。 ×
4 滑准税是指关税税率随进口商品价格由高到低或由低到高设置设置计征关税的方法。具体说进口商品价格越低，关税税率越高，价格越高，关税税率越低。 √
5 在中华人民共和国境内销售烟叶的单位为烟叶税的纳税人。 ×
6 对于海关在进口环节征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。 √
7 为体现环保意图，车辆购置税实行差别比例税率，按照汽车排量大小征税。 ×
8 船舶吨税是对进出我国港口的外国籍船舶、外商租用的中国籍船舶以及中外合营企业使用的中外国籍船舶，由于使用中国港口和助航设备而征收的一种税。 √
9 城市维护建设税是一种附加税，按照5%的统一比例，以企业和个人缴纳的三大正税数额确定缴纳。 ×
1 0 关税经常被作为贸易保护和产业政策的手段而使用。 √
第五单元单选题
1 以下不能据实扣除的项目为（ A. 工资、薪金支出 B. 社会保险费支出
C. 不需要资本化的借款费用 D. 企业利息支出
2 企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育费等，按照工资薪金总额的以下比例扣除（ A. 14%、2%、2.5% B. 15%、2%、2.5% C. 14%、2%、2.% D. 15%、2%、1.5%
）
）
3 以下允许扣除的捐赠项目有（ ）
A. 企业捐款给某乡镇小学，用于改善学生营养午餐 B. 企业捐款给中央电视台，用于赞助一档公益节目 C. 企业捐款给市残联，用于改善残疾人福利设施
D. 企业捐款给国外某著名院校，用于回报该校对董事长本人的教育 4 以下存货计价方法，不得在计算企业所得税时使用的是（ A. 先进先出法 B. 后进先出法 C. 加权平均法 D. 个别计价法
5 企业所得税中的“所得”是指（
）
）
A. 企业营业收入
B. 企业营业收入与营业外收入总额 C. 企业利润
D. 企业收入减除各种扣除项目的余额 6 企业应纳税所得额中，免税收入包括（ A. 国债收入
B. 行政事业性收费 C. 政府性基金 D. 财政拨款
7 2008年企业所得税改革的主要内容是（ A. 统一国有集体企业所得税 B. 废除放权让利和承包体制 C. 统一内外资企业所得税 D. 统一全国不同地区所得税 8 以下属于非居民企业的有（ A. 某跨国公司中国全资子公司 B. 某跨国公司中国合资子公司 C. 某跨国公司中国合作子公司 D. 某跨国公司来华展销代表团
9 以下企业中，最不可能获得企业所得税优惠税率支持的有（ A. 高科技企业 B. 石油企业 C. 小微企业 D. 非居民企业
1 0 业务招待费扣除限额为（
）
）
）
）
）
A. 费用本身总额的80%，并不超过销售收入5‰的部分 B. 费用本身总额的60%，并不超过销售收入5‰的部分 C. 费用本身总额的60%，并不超过销售收入8‰的部分 D. 费用本身总额的80%，并不超过销售收入8‰的部分
第五单元判断题
1 企业根据自身的特点，用于向社会各界公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ×
2 在经营过程中由于各种原因企业所缴纳的税收滞纳金、罚款均可以作为支出项目从应纳税所得额中扣除。 ×
3 企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除 ×
4 符合条件的小型微利企业，按照20%的税率征收企业所得税，所得额低于3万元的，其所得减按80%计算。
×
5 居民企业负有无限纳税义务，要就来源于境内外的一切所得缴税，非居民企业负有有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴税。 √
6 预提所得税是指，就在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得， 或者在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得，所缴纳 的所得税。 √
7 非居民企业预提所得税税率为20%，目前实际按照15%的优惠税率计算征税。 √
8 国债利息收入属于不征税收入，因此在计算收入时不予记入 ×
9 广告费和业务宣传费不超过当年利润15%的部分，允许作为应纳税所得额的扣除项目。 ×
1 0 以融资租入方式取得的固定资产发生的租赁费用，按照租赁期限均匀扣除。 ×
第六单元单选题
1 如果某纳税人本月取得劳务报酬7000元，那么其减除费用标准为（ ） A. 700元 B. 800元 C. 1400元 D. 3500元
2 利息、股息和红利所得额（ ） A. 按照20%征税 B. 按照50%征税 C. 按照10%征税
D. 按照超额累进税率征税
3 以下项目中，没有涵盖在“劳务报酬所得”项下的是（ A. 稿酬所得 B. 翻译所得 C. 讲学所得 D. 设计所得
4 个人所得税工资薪金所得中的“工资薪金所得”不包括（ ） A. 工资 B. 奖金 C. 年终奖
D. 独生子女补贴
5 工资薪金所得适用七级税率表，表明 （ ）
）
A. 工资薪金所得税率最低
B. 工资薪金所得使用超额累进税率 C. 工资薪金所得适用全额累进税率 D. 工资薪金所得级距相对较大 6 关于个人所得税的税率（ ）
A. 稿酬所得适用20%的比例税率 B. 翻译所得与稿酬所得税率相同
C. 劳务所得较高的，可以在20%基础上加征10%或20% D. 承包承租经营所得按照劳务所得计算 7 工资薪金所得的一般费用减除标准为（ ） A. 1200元 B. 2000元 C. 3500元 D. 4800元
8 我国目前个人所得税的征收模式为（ A. 分类征收 B. 综合征收 C. 混合征收 D. 家庭征收
9 王先生为普通工作人员，本月取得工资收入5000元，意外发现中彩票10万元，其应当缴纳的税款为（ ） A. 33045 B. 20045 C. 40045 D. 30045
1 0 某人承包企业，在承包合同中，约定其每年报酬总额为30万元，则该纳税人适用个人所得税的税目为（ ） A. 承包承租经营所得及个体工商户所得 B. 工资薪金所得 C. 劳务报酬所得 D. 偶然所得
）
第六单元判断题
1 按照现行税法，个人将劳务报酬所得直接捐赠给山区小学的，免交个人所得税。 ×
2 股息、红利、利息所得，以每年所取得的收入总额为依据计算应纳税额。 ×
3 我国个人所得税采用综合方式征收，也就是按照个人总收入为依据来课征的。 ×
4 稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，作品连载的，每次发表计算一次。 ×
5 特许权使用费所得，以每项特许权每次转让为一次，若一次转让分期支付的，则要相加所有收入为一次。 √
6 合伙企业合伙人计算个人所得税时，业务招待费用，按照发生额的80%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5% ×
7 居民纳税人是指在中国境内有住所，或虽无住所，但在中国境内居住满一年的个人。所谓在境内居住满一年是指在一个纳税年度内,在中国境内居住满365日，中间不得有离境记录。