累计赔款金额Accidentyear1989199019911992199319941995
0734711624770120217932340(Cumulative Payment)赔付延迟（年）123415962260259128381480213928593347138420552889355815752642375126574327431753071365963279 （5）对累计赔付延迟流量三角形确定链梯因子；
链梯因子(Claim Development Ratio)Accidentyear01219892.1743871.4160419902.0815751.4452719912.2179491.48482719922.0454551.6774619932.2104831.62852819942.4076971995均值2.22991.5443最大值2.40771.6775最小值2.04551.4160最近4年均值2.26321.5731选择2.25001.5500CDF6.06062.6936IBNR 因子83.50b.87%
（6）按选定的链梯因子对累计赔款金额进行预测；
赔付延迟（年）3451.146461.095331.08211.3366061.1706891.0932181.4058391.2315681.41975861.067731.32921.41981.14651.32921.32001.737842.46%1.16841.23161.09531.16841.15001.316524.04%1.08811.09321.08211.08811.08001.144812.65%1.06771.06771.06771.06771.06001.06005.66% （7）计算最终赔款金额；
Ult LossAccidentyear198919901991199219931994199507347116247701202179323401159614801384157526574317526522260213920552642432766918161赔付延迟（年）342591283828593347288935583751431457126568883310157107721238853071365938434659709410970133796327938794073493875191162814182
（8）确定未决赔款准备金并计算IBNR未决赔款准备金；
O/S+IBNRAccidentyear1989199019911992199319941995赔付延迟（年）073471162477012021793234018627697608051455252429252664659671106716702374289633317208341109138521412611Ult Loss=4247488669563857132516165233312285345525813991Paid+IBNR6208220231280426658803Ult lossO/S+IBNR32793879407349387519116281418202205151187319273111184224268
（9）按国家政策规定，可以按以上步骤建立考虑通货膨胀因素的链梯模型、考虑贴现率的链梯模型。 ? 平均赔付额模型（PPCI）的设计思想和操作步
骤：
由于链梯模型仅仅根据赔款数据预测未决赔款，而忽略了索赔次数模型，因此存在资源浪费。平均赔付额模型的设计思路是因为不同事故发生年赔案的平均赔付额及其延迟分布是相对稳定的，所以通过已发生赔案在各延迟年的平均赔付额乘以已发生赔案数来预测未决赔款。以公式表示：
每个事故发生年已发生的总赔款的期望值为
?（6）计算最终赔款，用在每一事故发生期间内的预测 PPCI 乘以赔案发生件数；
（7）确定未决赔款准备金并计算IBNR未决赔款准备金(见上表)；
（8）按国家政策规定，可以按以上步骤建立考虑通货膨胀因素的链梯模型、考虑贴现率的链梯模型。 ? B-F模型的设计思想
由于链梯模型和PPCI模型都假设索赔数据充分且具有统计上的稳定性；但当某些险种如责任保险和再保险中，其赔案数据较少，或赔付过程不稳定时，以上两种方法适用性较差。
1972年，Bornhuetter和Ferguson解决了统计数据不足时关于未决赔款的估计问题，这种B-F方法又被称为预算IBNR方法。以公式表示： Bornhuetter-Ferguson最终赔款 = 最终值1×Z＋
C??A(u)du
0**平均赔付额为 C?C/N
?**估计未决赔款为 R(t)?N?C?V(u)du
t*?*最终值2×（1-Z）
其中 Z＝1/CDF （从链梯法中得出） 最终值1＝给付金额（或报告金额）×CDF 最终值2＝最终保费×IEULR
PBF＝给付金额＋IEULR×最终保费×(1-1/(Pd CDF))
IBF＝报告金额＋IEULR×最终保费×(1-1/(Incd CDF))
3.2.3 理赔费用准备金（LAER）
? ALAE指可以直接分摊到赔案中的费用，如：诉讼费用、支付给理算代理人的费用等，ULAE指无法处理大部分赔案时都发生但无法直接分摊到赔案中的费用，如公司理赔人员的工资，这部分往往归入营业费用中。
ALAE准备金可以采用以下两种方法进行评估： （1）逐案估计法；
其中：V(t) 为在时间t时的相对赔付速率。 PPCI模型的实践操作步骤为：
（1）收集各意外年度赔案的件数和赔款数据（按险类、按地区收集），其中赔款数据的处理方式同Chain Ladder模型；
（2）对收集各意外年度赔款数据进行检测，剔除垃圾数据；
（3）对整理好的数据按险类、按地区生成赔案延迟流量三角形；
（4）使用赔付金额除以赔案件数得到平均赔款成本；
（5）分析案均赔款成本的历史纪录，选择对未来作估计的已发生案均赔款成本假设，确定发展因子；
*
（2）公式法（Calendar-year paid to paid method） 4.1 了解现有系统，包括业务和财务系统结构、子 ALAE准备金=(已付ALAE/已付赔款)×赔款准备金
其中：(已付ALAE/已付赔款)比例为过去三年的平均值；
赔款准备金包括全部的IBNR准备金加上50%的已决赔款准备金。
? ULAE准备金一般采用公式法进行评估： ULAE准备金=(已付ULAE/已付赔款)*赔款准备金
其中：(已付ULAE/已付赔款)比例为过去三年的平均值；
赔款准备金包括全部的IBNR准备金加上50%的已决赔款准备金。
3.3 长期责任准备金的计提方法
长期险种责任准备金＝有效业务自保单生效日起累计保费收入－该业务累计发生费用－该业务累计理赔金额－分出的再保费＋再保赔款摊回＋再保手续费
精算部门可以参照国际通行的NAIC (National Association of Insurance Commissioners)的方法 （美国法定方法），计提长期险种未到期责任准备金，而长期险种未决赔款准备金与短期险种计提方法是一致的。长期险种未到期保费责任准备金 （UPR） 必须是用下列3种方法计算得出的最大值。
方法1：保单的现金价值
方法2：预期损失和费用的一定比例 方法3：未发生部分的损失和费用的现值 由于以上方法过于复杂，考虑到中国非寿险精算的实际情况，我们建议按1/365方法提取长期险种的未到期责任准备金，并考虑保单获得成本递延；长期险种的未决赔款准备金的提取方法等同短期险种。
3.4 总准备金及保险保障基金的计提方法
总准备金及保险保障基金分别按《保险公司财务制度》第五十八条和第四十七条的规定计提。
四、准备金精算评估步骤
系统构成和数据字典等。 总公司数据库 错误! 下上 发传程数 C分公司数据库 序 据 B分公司数据库 A分公司数据库 总、各分公司数据库结构统一 数据即时传送，总公司库汇总
4.2 了解业务部门情况：包括险种编码的含义，确定现有险种及近三年使用过的险种，确定准备金的核算涉及险种，列明险种目录及其编码。对险种的承保、理赔特性进行了解等。
4.3 确定责任准备金精算评估数据提取方案 ? 总公司确定数据提取方案下发至分公司； ? 分公司按总公司的数据提取方案在其数据库中
提取数据，并作检查清理工作，报总公司； ? 总公司汇总各分公司数据，进行格式清理； ? 总公司整理成评估准备金所需要的数据文本 ? 在进行评估前进行数据抽样，与业务、财务报
表进行核对，如果偏差率大于8%，需要进行数据差异分摊；
? 确定数据源正确后进行准备金评估。 4.4 确定责任准备金精算评估程序开发、软件购买方案
各类责任准备金评估软件采用自主程序开发和外部软件购买相结合的方式。
4.5 安排合理的责任准备金精算评估时间表，结合非寿险精算的实际情况及保监会的要求，制定合理的责任准备金程序评估时间表。
4.6 进行责任准备金精算评估，完成评估报告。
鉴于非寿险准备金精算工作处于起步阶段，保监会正在制定《非寿险业务准备金管理暂行办法》，我们参照《办法》和国际原则制定责任准备金的评估报告。