二、多选题
1.下列有关控制环境的说法中，正确的有(ACD)
A.财务报表层次重大错报风险 很可能源于控制环境存在缺陷
B 有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披霜认定层次的重大错报
C有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
D 控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信朝程度 2.下列各项中，属于财务报表层次重大错报风险的有(ABC )
A被审计单位治理层和管理层不重视内部控制B .被审计单位管理层凌驾于内部控制之上 C.被审计单位大额应收账款可收性具有高度不确定性D.被审计单位所处行业陷入严重衰退 3 下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，正确的是(BCD ) A.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某种交易、账户余额和披露的认定相联系 B 在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
C 对于某些重大错报分先，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、造当的审计证据
D.在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果
4.下列因素中，注册会计师在确定特别风险时需要考虑的有(ABCD)
A在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消 B.将管理层凌驾于控制之上的风险评估为捌风险 C.错报发生的可能性 D 清在错报的重大程序
5.下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告相关的有(ABCD)
A.管理层向分析师、债权人承诺时限激进( 或不切实际) 的盈利指标 B.管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制 C.对交易(如采购)的授权及批准制度不健全
D 由于会计人员、内部审计人员或信息技术人员不能胜任而频繁更换 6 注册会计师通常采用的评估舞弊风险的程序包括(CD) A.询问治理层、管理层和内部审计人员 B.实施分析程序 C组织项目组讨论
D 实施实质性分析程序 第七章 单选题
1.下列与控制测试有关的表述中，错误的是(A) A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行时有效的，则应当实施控制测试 C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据,则应当实施控制测试 D.对特别风险，如果拟信赖的相关控制没有发生变化，不需要在本次审计中实施控制测试 2.注册会计师对20X5年1~10月公司销售与收款循环内部控制运行的有效性进行了测试。为了得出20X5年度是否有效运行的结论，注册会计师不需要实施的审计程序是(D ) A.对该类控制在20X5年11~12月的运行有效性进行补充测试 B.获取该类控制在20X5年11~12月变化情况的审计证据
C.测试公司对控制的监督
D.向公司管理层询问20X5年11~12月该类控制的运行情况
3.在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法中错误的是( C) A.评价相关控制的设计情况，并确定其是否已得到执行 B.如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性
C.如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试吃一次控制的有效性
D.如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与公司治理层沟通 4.在测试控制运行的有效性，注册会计师不需要获取关于(A )证据。 A.控制是否存在
B.控制在所审计期间不同时点如何运行 C控制是否得到一贯执行 D,控制由谁执行
5.下列选项中，属于注册会计币针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措於(D)
A.改变审计程序的范围 B.改变审计程序的性质 C.改变实质性程序的时间
D.在选择审计程序时增加不可预见性
6.为了掩饰侵占资产的行为，舞弊者最可能编制的会计分录是( A) B.借记被盗资产，贷记其他资产 A.借记费用，贷记资产
D.借记其他资产，贷记被盗资产 C.借记收入，贷记被盗资产 多选题
1.在下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的书法中，正确的有( ABD) A.如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师可以在期中实施进一步审计程序 B.注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间 C.对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序 D.如果评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期截止日实施审计程序
2.下列有关控制测试目的的说法中，错误的有(BCD)
A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性 B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额 C.控制测试旨在实验实质性程序结果的可靠性 D.控制测试旨在确定控制是否得到执行
3.如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制期中运行有效性的审计证据，下列说法错误的是（ABD）
A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要制进行测试
B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
C.如果实施实质性程序所需信息在其中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对乘|余期间实施控制澳试，以将期中测试得出的结至末期
4.下列有关实质性程序时间安排的说法中，正确的有(ABC )
A.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序 B.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期未实
C.如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结末
5.下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有(ABC ) A针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问
C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证