A．独立 B．客观 C．公正 D．廉洁
17．（ C ）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。 A．违约 B．过失 C．经营失败 D．欺诈 三、多项选择题
1、我国组建的审计组织形式，主要有( ABC )。
A．政府审计机关 B．内部审计机构 C．民间审计组织 D．财务咨询公司 2．我国政府审计机关拥有以下权限（ ABC ）。
A．要求提供资料权 B．审计检查权 C．审计处理处罚权 D．司法权 3．我国政府审计机关遵循的法律规范体系包括（ ABC ）。
A．宪法 B．审计法 C．政府审计基本准则 D．独立审计基本准则 4．我国政府审计机关开展的审计有以下特征（ ACD ）。 A．依法性 B．财政收支的唯一性 C．行政监督 D．单项独立性 5．审计委员会的隶属形式包括（ ABC ）。
A．董事会 B．监事会 C．不设审计委员会 D．总经理 6．我国内部审计的主要特征有( ABCD )。 A．服务上的内向性 B．审查范围的广泛性
C．审查目的的效益性 D．微观监督与宏观监督的统一性 7．我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（ ABC ）。 A．审计法 B．审计署关于内部审计工作的规定 C．内部审计准则 D．内部审计人员职业道德规范
8．西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有( ABCDE )等类型。 A．受本单位主计长领导 B．受本单位总裁或总经理领导
C．受本单位董事会领导 D受本单位董事会下属的审计委员会的领导 E．受AD双重领导
9．我国内部审计机构的形式包括（ AC ）。
A．部门内部审计机构 B．审计委员会 C．单位内部审计组织 D．县审计局 10．注册会计师应恪守的职业道德的基本要求包括（ ABC ）。 A．独立 B．客观 C．公正 D．廉洁
11．注册会计师审计是一种委托审计，下列组织可委托注册会计师审计其财务报表的有（ ABCDE ）
A．司法机关 B．企业单位 C．国家行政机关 D．个人 E．事业单位 12．下列各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有（ AD ） A．内部控制审核 B．年度财务报表审计 C．中期会计报表审阅 D．预测性财务信息审核 E．会计服务业务
13．我国会计师事务所的审计业务，具体包括(ABE )。 A．审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告 B．验证企业的投入资本并出具验资报告 C．管理咨询报告 D．资产评估报告
E．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告 14．我国注册会计师的非认证业务，具体包括( ABDE )。
A．代理记账 B．税务代理 C．担任会计顾问 D．内部控制审核 E．管理咨询业务
15．综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（ABCD ）． A．独资 B．合伙制 C．有限责任公司制 D．有限责任合伙制 16．民间审计具有以下特征（ ABCD ）。 A．受托审计 B．有偿审计 C．双向独立 D．发表审计意见 E．审计财政收支
17．根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括(ACE )。 A．一般准则 B．具体准则 C．工作准则 D．计划准则 E．报告准则 18．我国注册会计师执业准则体系包括（ABC ）。 A．鉴证业务准则 B．相关服务准则 C．质量控制准则 D．后续教育准则 19．我国鉴证业务准则又分为( ABE )。 A．审计准则 B．审阅准则
C．质量控制准则 D．执业规范指南 E．他鉴证业务准则
20．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括（ ABCD ）。 A．建立健全内部控制制度 B．选择适用的会计准则和相关会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．做出合理的会计估计
E．对审计报告内容的真实性、合法性负责
21．注册会计师违反法律、准则可能承担的法律责任包括（ ABC ）。 A．行政责任 B．民事责任 C．刑事责任 D．过失责任
中山大学南方学院经济学与商务管理系2008级
《审计学》第2次作业
第三章 审计计划、重要性和审计风险
一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)
1．审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。 ( X )
2．审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。(X )
3．审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。 (√ )
4．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。 ( √ ) 5．审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。 (√ )
6．对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省
审计成本。 (√ ) 7．审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。(√ ) 8．一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理当局的认定和审计总体目标来确定的。（ √ ）
9．“发生”认定所解决的问题是管理当局是否把应该包括的项目给遗漏了。（ X ） （完整性）
10．“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。（ √ ） 二、单项选择题
1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( D )。 A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见
B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为 C．判断被审计单位财务状况合偿债能力
D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见 2．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是( A )。 A．真实的 B．完整的
C．按正确金额反映的
D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
3．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( A )。 A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算 B．构建固定资产的入账价值是否正确 C．所有已记录的销货业务是否确实发生 D．存货的抵押是否已做披露
4．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查( C )。
A.存货账户所列金额均经正确估价和计量 B．确认已发生的交易确实已经记录
C．有无将下年度的收入计入报告期利润表 D．资产负债表日，已记录的交易均存在 5．具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是( C )。 A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中
B．是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中
C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚 D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 6．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是( C )。 A．存在或发生 B．完整性 C．计价和分摊 D，真实性
7．管理当局对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 ( D )。
A．发生 B．权利和义务 C．分类和可理解性 D．计价和分摊
8．下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是( B )。 A．发生认定 B．权利和义务认定
C．计价和分摊认定 D．完整性认定
9．与被审计单位签订业务约定书是在审计过程的( A )进行的工作。 A．计划审计开始前 B．计划阶段 C．实施审计阶段 D．审计完成阶段
10．下列工作中不属于开展的初步业务活动的是( B )。
A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B．制定总体审计策略
C．评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性 D．签订审计业务约定书 三、多项选择题
1．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括( ABC )。 A．选择适用的会计准则和相关会计制度 B．选择和运用恰当的会计政策
C．根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D．审核或监督与财务报告相关的企业内部控制
2．以下关于认定和目标的表达，正确的有 ( ABC )。
A.如果没有发生销售交易但在销售日记账中记 录了一笔销售，则违反了真实性目标 B.如果发生了销售交易，却没有在销售明细账 和总账中记录，则违反了完整性的目标 C.如果在销售中，开账单时使用了错误的销售价格，则违反了准确性的目标 D．如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货，则违反了截止目标 3．与资产负债表组成要素有关的财务报表认定有( ABCD )。 A．存在 B．完整性 C．权利和义务 D．计价和分摊
4．有关被审计单位管理层认定的下列表述中，正确的是(ABC )。 A．发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关 B．完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关 C．权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关 D．计价和分摊认定只与利润表组成要素有关
5．下列账户中适宜侧重检查完整性认定的是( ABC )。（费用、成本类） A.生产成本 B．管理费用
C．应付利息 D．主营业务收入
6．下列账户中适宜侧重检查真实性目标的是( ABD )。（收入类） A．投资收益 B．营业外收入 C．预收账款 D．主营业务收入
7．注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行存款的 ( ABCD )认定。
A．存在 B．权利 C．分类 D．计价
8．下列工作属于在审计计划阶段进行的是 (BCD )。
A．对被审计单位内部控制制度的建立及遵守，情况进行控制测试 B．制定总体审计策略 C．编制具体审计计划 D．分析审计风险
9．下列内容应在审计约定书中明确的是( ABCD )。
A．管理层对会计报表的责任 B．违约责任
C．签约双方义务以及审计范围 D．审计收费 10．根据审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有( BC )。
A．高效优质地为被审计单位服务
B．按照约定时间完成审计业务，出具审计报告 C．对在执业过程中获悉的商业秘密保密 D．确保审计收费的合理性 四、简答题 1．在审查某客户时，假定发现了以下四种情况，你认为运用重要性观点来衡量，最重要的情况是哪种？
(1)主营业务收入实际为1000000元，账面纪录为1010000元；（发生认定，高估盈利） (2)信用卡透支1000元，而账面余额为1000元；（）
(3)将3年后到期的长期负债10000元列为“一年内到期的长期负债”； (4)由于存货计价方法的变更使得存货金额多计5000元。 P71~72
1、A、可能使使用者高估客户的盈利能力； B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情； C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高； D、高估资产。
比较而言，A、D使得报表使用者对客户期望过高，C使得报表使用者对客户期望过低，但不致产生重大的决策失误，而B将使报表使用者无法获悉客户财务状况恶化这一非常重要的信息，并有可能产生重大决策失误，导致诸如无法收回投资等的重要后果。
2．简述审计风险组成要素之间的相互关系。 P59~61 答：审计风险取决于重大错报风险和检查风险
（1）重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
（2）检查风险：某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注
册会计师未能发现这种错报的可能性 审计风险模型：审计风险=重大错报风险×检查风险 （3）风险要素的关系
1、审计风险是由各个构成要素共同作用的结果；
2、CPA只能评估而不能控制重大错报风险，通过对重大错报风险的评估而控制检查风险；
3、在既定审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；反之，可接受的检查风险越高。 3．简述总体审计策略的内容和作用。 P59
总体审计策略： 总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划。用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。 总体审计策略的内容
? 向具体审计领域调配的资源； ? 向具体审计领域分配资源的数量；