2016年下半年四川省税务师考《税法二》模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、地方各级人民检察院认为本级人民法院第一审的判决、裁定确有错误时，应当向__提出抗诉。 A．同级人民法院 B．上一级人民法院 C．最高人民法院
D．同级人民法院或上级人民法院
2、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。 A．6% B．5.77% C．5.67% D．5%
3、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是__。 A．一次性列入成本费用
B．按照不少于3年的期限分期摊销
C．按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除 D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销
4、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税__万元。 A．5.28 B．4.96 C．5.32 D．4.86
5、车辆购置税的纳税环节是__。 A．生产环节 B．购买环节 C．使用环节
D．登记注册环节
6、关于居间合同的正确表述为__。
A．居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由居间人负担 B．居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由委托人负担 C．即使当事人有约定，居间活动的费用也应由委托人负担
D．即使当事人有约定，居间活动的费用也应由居间人负担 7、企业的资产净利率为__。 A．12.1% B．12.6% C．12.8% D．12.9%
8、某企业有一投资项目，经预测分析，其投资报酬率为10%。如果该企业每年想获得1000000元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资（）元。（计算结果保留整数） A．3169865 B．3154708 C．2732054 D．2154708
9、M公司2004年度应纳税所得额为__万元。 A．970 B．980 C．990 D．950
10、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是__。 A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C．提供劳务所得，按照所得支付地确定
D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 11、该批进口小轿车应缴纳关税__。 A．217800元 B．435600元 C．2178000元 D．4814526元
12、下列叙述错误的是__。
A．投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益
B．采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理
C．投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息 D．股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理 13、消费税纳税义务发生时间为__。 A．分期收款结算方式下实际收款日期 B．赊销方式下收到货款当天
C．预收货款结算方式下收到货款当天
D．预收货款结算方式下发出应税消费品的当天
14、企业的下列账证中，适用定额税率贴印花税的是__。 A．实收资本账 B．营业执照
C．营业执照副本
D．资本公积账
15、S公司1999年度盈亏临界点销售量和实际销售量分别为__件。 A．37500和52500 B．25000和37500 C．15000和35000 D．20000和52500
16、某家用日化厂2005年某月发生下列业务：(1)进口香水精2000克，关税完税价格20000元，关税税率22%。(2)购进酒精，已认证的增值税发票注明价款20000元，进项税额3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帐面香水精无库存，期末帐面香水精200克；将当期购入酒精全部领用。(4)生产护肤霜1吨，成本20000元。(5)销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60000元。(6)将0.2吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2吨护肤霜用作广告宣传品。(7)销售香水，取得不含税销售额40000元。 护肤品消费税税率8%、成本利润率5%；化妆品消费税税率30%。根据以上资料，回答下列问题： 进口环节应纳消费税为（）元。 A．7320 B．10457.14 C．6000 D．8571.43
17、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额 1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为__万元。 A．400 B．350 C．650 D．750
18、省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括__。 A．增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税 B．境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税 C．土地增值税、资源税
D．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税 19、由特定的机关按一定的立法程序制定的以规范化的文字形式表现出来的法律是__。 A．普通法 B．特别法 C．程序法 D．成文法
20、乙公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为45%，如果该公司以前投资相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为40%，无风险报酬率为5%并一直保持不变，则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为（）%。 A．6.32 B．15.00 C．16.25
D．20.00
21、李某2004年6月出版了长篇小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载2个月，取得稿酬1800元，李某应纳个人所得税__元。 A．845 B．873.6 C．860 D．812
22、自2006年3月1日起，对于__行业的营业税纳税人不用按照《营业税纳税人纳税申报办法》进行纳税申报。 A．娱乐业 B．文化体育业 C．建筑业 D．服务业
23、某职员2009年57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为__。 A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0
24、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是__。 A．可作为税额扣除
B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额
C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣 D．可作为费用扣除 25、在我国，西周时期就在边境设立关卡，《周礼·地官》最早记载的关税是__。 A．贡、助、彻 B．山泽之赋 C．初税亩 D．关市之征
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、纳税人需要办理变更税务登记的情形有__。 A．改变名称 B．改变法人代表
C．纳税人被工商行政机关吊销营业执照
D．改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的 2、下列属于经营活动现金流量的有__。 A．支付的融资租赁费 B．支付的罚款支出 C．接受现金捐赠 D．支付的保险费
E．为职工支付的住房公积金
3、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。
A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额 B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额
C．以非货币性资产交换换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额
D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额 E．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本
4、8月份该企业免抵退税不得免征和抵扣税额为__万元。 A．1.41 B．1.71 C．2 D．4
5、下列行为属于土地增值税征税范围的有__。 A．联营一方以土地作价入股进行投资 B．合作建房出地的一方分房自用 C．将房屋产权赠与亲友
D．个人之间交换自有居住用房
6、2008年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税__万元。 A．1128.25 B．1222.75 C．1535.25 D．1540.25
7、某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有__。 A．资源税 B．增值税 C．消费税 D．营业税 E．城建税
8、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税的税率的有__。 A．粮店加工切面销售 B．食品店加工方便面销售 C．粮食加工厂加工玉米面销售 D．食品厂加工速冻水饺销售 E．商城场销售玉米面
9、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有__。
A．企业已经就处置某固定资产作出决议，与受让方签订了不可撤销的合同，且该转让将在一年内完成的，应将该固定资产划分为持有待售固定资产
B．固定资产出售、报废或毁损、盘亏等都应先将固定资产账面价值转入“固定资产清理”账户
C．债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账
D．计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧