1、某企业2011年1月份发生下列业务，要求编制会计分录（32分）
（1）购买材料一批，取得的增值税专用发票上注明：买价10000元，增值税进项税额1700元。货款尚未支付。另外用现金支付采购费用200元，材料已经验收入库。 要求：编制有关分录反映并结转材料采购的实际成本。
（2）销售产品一批，售价为20000元，增值税税率为17%，产品已经发出，货款尚未收到。另外已知该批产品的生产成本为15000元。
要求：编制有关分录反映产品销售收入并结转已销产品的生产成本。
（3）分配本月应付工资，其中生产工人工资10万元，生产管理人员工资2万元，行政管理人员工资3万元，福利人员工资1万元，专设销售机构人员的工资4万元。 （4）预提借款利息1000元
（5）开出支票一张支付全年报刊费7200元，其中行政管理部门4800元，生产车间2400元。
（5）借：待摊费用 7200 贷：银行存款 7200 借：管理费用 400 制造费用 200 贷：待摊费用 600
（6）向税务部门申报应纳税额及附加，其中消费税6万元，城建税7000元，教育费附加3000元。 （6）借：产品销售税金及附加 70000 贷：应交税金--应交消费税 60000 --应交城建税 7000 其他应交款--应交教育费附加 3000
（7）行政管理人员出差返回，报销差旅费5600元，扣除已借支5000元外，补足现金600元。
（7）借：管理费用 5600 贷：其他应收款 5000 现金 600
（8）购入短期股票100股，买价为20元 / 股，另外支付经纪人佣金和手续费共500元。
（8）借：短期投资 2500 贷：银行存款 2500
（9）出售多余材料，售价为8000元，款项通过银行转讫。已知该批材料的成本为6000元。 （9）借：银行存款 8000 贷：其他业务收入 8000 借：其他业务支出 6000
贷：原材料 6000
（10）收到投资人投入的设备一台，价值6万元，另外收到外单位捐赠的设备一台，价值2万元。 （10）借：固定资产 80000 贷：实收资本 60000 资本公积 20000
（11）提取固定资产折旧25000元，其中生产车间使用的固定资产折旧20000元，行政管理部门使用的固定资产折旧5000元。 （11）借：制造费用 20000 管理费用 5000 贷：累计折旧 25000
（12）发现确实无法支付的应付帐款42000元。 （12）借：应付帐款 42000 贷：营业外收入 42000 （13）结转本月发生的制造费用60000元。 （13）借：生产成本 60000 贷：制造费用 60000 （14）产品完工入库，价值为80000元。 （14）借：产成品 80000 贷：生产成本 80000
2、某企业2000年末有关帐户的本期发生额如下： 借方 贷方
产品销售收入 2000万元 其他业务收入 500万元 营业外收入 120万元 投资收益 80万元 产品销售成本 1000万元 产品销售费用 400万元 产品销售税金及附加 250万元 管理费用 30万元 财务费用 20万元 要求：
（1）编制分录结转有关收支帐户，并判断利润总额为多少？
（1）借： 产品销售收入 2000万元 其他业务收入 500万元 营业外收入 120万元 投资收益 80万元
贷：本年利润 2700万元 借：本年利润 1700万元 贷：产品销售成本 1000万元 产品销售费用 400万元 产品销售税金及附加 250万元 管理费用 30万元 财务费用 20万元
利润总额为：2700 - 1700 = 1000（万元）
（2）编制分录计算申报并结转所得税，然后判断净利润为多少？已知所得税税率为33%。 （2）应交所得税 = 1000×33% =330（万元） 借：所得税 330万元
贷：应交税金--应交所得税 330万元 借：本年利润 330万元 贷：所得税 330万元 净利为：1000 - 330 = 670（万元）
（3）编制分录反映利润分配情况。已知该企业提取法定盈余公积金的比例为10%，提取公益金的比例为5%，向投资人分配利润450万元。 （3）借：利润分配--提取盈余公积 100.5万元 --应付利润 450万元
贷：盈余公积--法定盈余公积金 67万元 --公益金 33.5万元 应付利润 450万元
（4）编制分录结清\利润分配--未分配利润\帐户，进行利润分配的清算。判断利润分配后，是出现年末未分配利润还是未弥补的亏损。（15分） （4）借：本年利润 670万元
贷：利润分配--未分配利润 670万元 借：利润分配--未分配利润 550.5万元
贷：利润分配--提取盈余公积 100.5万元
--应付利润 450万元 利润分配后的剩余为：670 - 550.5 = 119.5万元 表示年末有未分配利润119.5万元。
《基础会计学》期末模拟试题（二） 核算题 （本类题共47分）
1、某企业2001年1月份发生下列业务，要求编制会计分录（32分）
（1）生产车间生产产品领用材料50000元，生产管理部门领用材料10000元，行政管理部门领用材料6000元。
（1）借：生产成本 50000 制造费用 10000 管理费用 6000 贷：原材料 66000
（2）购买材料一批，取得的增值税专用发票上注明：买价40000元，增值税进项税额6800元。货款通过银行转帐支付。另外用现金支付采购费用500元，材料已经验收入库。 要求：编制有关分录反映并结转材料采购的实际成本。 （2）借：材料采购 40000
应交税金--应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 46800 借：材料采购 500 贷：现金 500 借：原材料 40500 贷：材料采购 40500
（3）销售产品一批，售价为50000元，增值税税率为17%，产品已经发出，货款已经通过银行转帐收到。另外已知该批产品的生产成本为36000元。
要求：编制有关分录反映产品销售收入并结转已销产品的生产成本。 （3）借：银行存款 58500 贷：产品销售收入 50000
应交税金--应交增值税（销项税额） 8500 借：产品销售成本 36000 贷：产成品 36000
（4）根据本月工资总额14%的比例提取职工福利费，已知生产工人工资10万元，生产管理人员工资
5万元，行政管理人员工资4万元，福利人员工资2万元，专设销售机构人员的工资1万元。 （4）借：生产成本 14000 制造费用 7000 管理费用 8400 产品销售费用 1400 贷：应付福利费 30800 （5）摊销无形资产20000元。 （5）借：管理费用 20000 贷：无形资产 20000
（6）销售材料一批，售价80000元，货款尚未收到。已知该批材料的成本为50000元。 （6）借：应收帐款 80000 贷：其他业务收入 80000 借：其他业务支出 50000 贷：原材料 50000
（7）向税务部门申报应纳税额及附加，其中消费税5万元，城建税18000元，教育费附加12000元。 （7）借：产品销售税金及附加 80000 贷：应交税金--应交消费税 50000 --应交城建税 18000 其他应交款--应交教育费附加 12000 （8）行政管理人员出差预借差旅费800元。 （8）借：其他应收款 800 贷：现金 800
（9）购入长期股票150股，买价为10元 / 股，另外支付经纪人佣金和手续费共400元。 （9）借：长期股权投资 1900 贷：银行存款 1900
（10）收到投资人投入的货币资金50万元存入银行，另外收到外单位捐赠的设备一台，价值20万元。 （10）借：银行存款 500000 贷：实收资本 500000 借：固定资产 200000 贷：资本公积 200000
（11）提取固定资产折旧75000元，其中生产车间使用的固定资产折旧50000元，行政管理部门使用的固定资产折旧25000元。