（11）借：制造费用 50000 管理费用 25000 贷：累计折旧 75000
（12）用银行存款支付职工子弟学校经费280000元。 （12）借：营业外支出 280000 贷：银行存款 280000
（13）结转本月发生的制造费用50000元。同时结转完工产品的成本60000元。 （13）借：生产成本 45000 贷：制造费用 50000 借：产成品 72000 贷：生产成本 72000
（14）用银行存款交纳增值税60000元，消费税5万元，城建税18000元，教育费附加12000元。 （14）借：应交税金--应交增值税 60000 --应交消费税 50000 --应交城建税 18000 其他应交款--应交教育费附加 12000 贷：银行存款 140000 2、某企业2000年末有关帐户的本期发生额如下： 借方 贷方
产品销售收入 4800万元 其他业务收入 250万元 营业外收入 60万元 投资收益 40万元 产品销售成本 2500万元 产品销售费用 700万元 产品销售税金及附加 150万元 管理费用 120万元 财务费用 30万元 要求：
（1）编制分录结转有关收支帐户，并判断利润总额为多少？ （1）借： 产品销售收入 4800万元 其他业务收入 250万元
营业外收入 60万元 投资收益 40万元
贷：本年利润 5150万元 借：本年利润 3500万元 贷：产品销售成本 2500万元 产品销售费用 700万元 产品销售税金及附加 150万元 管理费用 120万元 财务费用 30万元
利润总额为：5150 -3500 = 1650（万元）
（2）编制分录计算申报并结转所得税，然后判断净利润为多少？已知所得税税率为33%。 （2）应交所得税 = 1650×33% = 544.5（万元） 借：所得税 544.5万元
贷：应交税金--应交所得税 544.5万元 借：本年利润 544.5万元
贷：所得税 544.5万元 净利为：1650 - 544.5 =1105.5（万元）
（3）编制分录反映利润分配情况。已知该企业提取法定盈余公积金的比例为10%，提取公益金的比例为8%，向投资人分配利润750万元。 （3）借：利润分配--提取盈余公积 198.99万元 --应付利润 750万元
贷：盈余公积--法定盈余公积金 110.55万元 --公益金 88.44万元 应付利润 750万元
（4）编制分录结清\利润分配--未分配利润\帐户，进行利润分配的清算。判断利润分配后，是出现年末未分配利润还是未弥补的亏损。 （4）借：本年利润 1105.5万元
贷：利润分配--未分配利润 1105.5万元 借：利润分配--未分配利润 948.99万元
贷：利润分配--提取盈余公积 198.99万元 --应付利润 750万元
利润分配后的剩余为：1105.5 - 948.99=156.51万元
表示年末有未分配利润156.51万元。