A、 0 B、 30 C、 125 D、 265
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 法定退休工资免纳个人所得税，再任职收入按照工资、薪金所得纳税。2015年3月王先生应纳个人所得税=（4500-3500）×3%=30（元）。 题号：Qhx014871 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范
36. 杨先生为某上市公司的员工，公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2015年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A、 87850 B、 93000 C、 93875 D、 97960
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×(8-3)÷8×30%-2755]×8=97960 (元)。
题号：Qhx014859 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 37. 个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（ ）。
A、 劳务报酬所得 B、 偶然所得 C、 特许使用费所得 D、 工资、薪金所得
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
题号：Qhx014857 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 38. 稿酬所得的实际税率为（ ）。
A、 12％ B、 14％ C、 16％ D、 18％
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，因此，稿酬所得的实际负担率为14％。
28. 下列各项个人所得中，不应征收个人所得税的是（ ）。
A、 企业集资利息 B、 从股份公司取得股息 C、 企业债券利息
D、 国家发行的金融债券利息 您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 个人所得税法第四条规定，个人取得国家发行的金融债券利息，免纳个人所得税。 第3部分 多选题
题号：Qhx014876 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 39. 下列按工资薪金征税的项目有（ ）。
A、 办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
B、 挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入
C、 对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得
D、 单位因雇员销售业绩组织的旅游支出 查看答案
您的答案√ 正确 正确答案：ACD
解析： 挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入，属于“个体工商户生产经营”所得。
题号：Qhx014877 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 40. 工资、薪金所得包括（ ）。
A、 年终加薪 B、 劳动分红 C、 误餐补助 D、 离休生活补助费 查看答案
您的答案√ 正确 正确答案：AB
解析： 按税法规定，误餐补助、离休生活补助费不属于工资薪金所得。 题号：Qhx014874 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范
41. 王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（ ）。
A、 租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税
B、 根据收入高低使用800或收入20％的费用扣除标准 C、 王先生付出的该出租财产的修缮费用
D、 租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税 查看答案
您的答案√ 正确 正确答案：ABCD
解析： 根据个所得税法及其实施条例有关规定，在确定财产租赁的应纳税所得额时，应依次扣除以下三方面的费用：1、财产租赁过程中缴纳的税费。纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。2．由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下
一次继续扣除，直到扣完为止。3．税法规定的费用扣除标准。税法规定，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上。定率减除20％的费用。
题号：Qhx014873 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 42. 下列个人所得中，适用20％比例税率的有( )。
A、 工资、薪金所得 B、 劳务报酬所得 C、 特许权使用费所得 D、 财产租赁所得 查看答案
您的答案√ 正确 正确答案：BCD
解析： 工资、薪金所得所得适用3%至45%的七级超额累进税率。 题号：Qhx014875 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 43. 下列各项中应按照，“工资、薪金”所得纳税的有（ ）。
A、 个人兼职取得的收入 B、 退休人员再任职取得的收入
C、 个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得
D、 个人在行使股票认购权后，将已认购的股票 (不包括境内上市公司股票) 转让所取得的所得 查看答案
您的答案√ 正确 正确答案：BC
解析： 个人兼职取得的收入属于“劳务报酬”所得；个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得属于“财产转让”所得。 题号：Qhx014878 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范
44. 依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（ ）。
A、 通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 B、 通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C、 通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠 D、 通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠 查看答案
您的答案√ 正确 正确答案：ABC
解析： 个人通过非营利性社会团体向重点文物保护单位、以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
题号：Qhx014879 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 45. 下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。
A、 退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
B、 个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 C、 个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税
D、 对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税 查看答案
您的答案√ 正确 正确答案：BCD
解析： 退休人员再任职取得的收入按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。 39. 个人取得的应纳税所得，包括（ ）。
A、 现金 B、 实物 C、 有价证券 D、 其他经济利益 查看答案
您的答案√ 正确 正确答案：ABCD
解析： 个人所得税法实施条例第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。