说明：本题中，银行买入港币现汇，卖出美元。应先将50万元港币，按现汇买价折合为人民币；再将所得人民币按美元卖出价折合为美元。即：
50万港币 → 437 100元人民币 → 63 780.42美元 注：以上各题中的“说明”，仅为帮助理解。解题时，不须给出说明。
五、业务题
1、借：现金 10 000
贷：××存款——东风商场户 10 000 2、借：××存款 5000
贷：现金 5000
3、利息=20 000×2×3.06﹪=1 224（元）
借：单位定期存款 20 000
利息支出 1 224
贷：××存款——××单位户 21 224 4、借：××贷款——第一机械厂户 30万元
贷：××存款——第一机械厂户 30万元 5、（1）收回30万元贷款。
借：××贷款——织厂户 30万元
贷：××存款——纺织厂户 30万元
（2）余款转入逾期贷款账户。
借：××贷款——纺织厂户 20万元（红字） 借：逾期贷款——纺织厂户 20万元（蓝字）
6、借：其他营业支出——呆账准备金户 280 000
贷：贷款呆账准备 280 000 7、借：贷款呆账准备 200 000
贷：逾期贷款——××单位户 200 000 8、借：××存款——模具厂户 4 000
贷：××存款——机械厂户 4 000 9、实付贴现金额＝200 000－3 500＝196 500（元） 借：贴现 200 000
贷：××存款——建华机床厂户 196 500 利息收入 3 500 10、借：现金 20 000
贷：应解汇款 20 000 借：应解汇款 20 000
贷：汇出汇款 20 000 11、借：汇出汇款 15 000
贷：联行来账 12 000
××存款——红星机械厂户 3 000
12、借：××存款——精益毛纺织厂户 38 000
贷：应解汇款——精益毛纺织厂户 38 000 13、借：××存款——宏远机械厂 6 000
贷：联行往账 6 000 14、借：存放中央银行准备金 10 000
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贷：××存款——××造纸厂户 10 000 15、借：开出本票——不定额本票户 3 000
贷：××存款——百货公司户 3 000 16、借：××存款——宏远机械厂户 45 000
贷：联行往账 45 000
17、答：按部分支付处理。在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分款项划往收款人开户。对不足部分按逾期付款处理，在以后有款时陆续扣收。承付期满日的次日划款的会计分录为：
借：××存款——精益纺织厂户 50 000
贷：联行往账 50 000
18、手续费＝89 000×1％＝890（元）
转入春城百货商场存款账户的资金为：
89000－890＝88110（元）
借：存放中央银行准备金 89 000
贷：××存款——春城百货商场户 88 110
手续费收入 890
19、借：存放中央银行准备金 1 800
贷：现金 1 800 20、（1）该分行调增补交财政性存款的分录为： 借：缴存中央银行财政性存款 600 000 贷：存放中央银行准备金 600 000 （2）该分行调减退缴法定存款准备金的分录为： 借：系统内上存款项 100 000
贷：法定存款准备金 100 000
21、借：向中央银行借款 500 000
金融企业往来支出 5 400
贷：存放中央银行准备金 505 400 22、再贴现天数从再贴现之日起到汇票到期日止共
22＋22＝44（天）
再贴现利息=汇票面额×再贴现天数×再贴现日利率
＝150 000×44×4.32%÷360＝792（元）
实付贴现金额=150 000—792＝149 208（元）
借：存放中央银行准备金 149 208
金融企业往来支出 792
贷：贴现 150 000 23、
（1）11月5日农业银行借款的会计分录为：
借：存放中央银行准备金 1 500 000
贷：同业拆入 1 500 000
（2）11月17日农业银行归还借款本利的会计分录为：
借：同业拆入 1 500 000 金融企业往来支出 4 500
贷：存放中央银行准备金 1 504 500
24、（1）11月5日工商银行借出资金的会计分录为：
7
借：拆放同业 1 500 000 贷：存放中央银行准备金 1 500 000
（2）11月17日工商银行收回借款本息的会计分录为：
借：存放中央银行准备金 1 504 500 贷：拆放同业 1 500 000 金融企业往来收入 4 500
25、3000美元折合为人民币为：3000×6.8653＝20595.9（元）
借：存放境外同业款项 US＄3 000
贷：外汇买卖 US＄3 000 借：外汇买卖 ￥20595.9
贷：××存款——某进出口公司户 ￥20595.9
26、借：存放境外同业款项 US＄5 000
贷：定期外汇存款——现汇户 US＄5 000 27、（1）收取保证金。借：××存款——某进出口公司户 US＄600
贷：保证金 US＄600
（2）收取手续费。借：××存款——某进出口公司户 ￥1 000
贷：手续费收入 ￥1 000
（3）开立信用证。收入：开往国外保证凭信 US＄15 000
28、借：××存款——某进出口公司户 US＄14 400
保证金 US＄600
贷：存放境外同业款项 US＄15 000 同时转销表外账：
付出：开往国外保证凭信 US＄15 000 29、解：10 000美元现汇按汇买价计算折合为人民币金额为：
10 000×682.58%=68 258（元）
10000美元现汇折合为美元现钞金额为： 68 258÷685.32%=9960. 02（美元） 银行办理该笔套汇的会计分录为：
借：××存款——某单位 US＄10 000
贷：外汇买卖——套汇产 US＄10 000 借：外汇买卖——美元现汇套汇户 ￥68 258
贷：外汇买卖——美元现钞套汇户 ￥68 258 借：外汇买卖一一套汇户 US＄9960. 02
贷：现金 US＄9960. 02 30、卖出债券应收资金＝98×6000＝588 000（元）
卖出债券收入＝588 000—18 000＝570 000（元）
借：清算备付金 588 000
贷：证券销售 570 000
应收利息 18 000
31、卖出债券成本＝100×6000＝600 000（元）
结转成本的会计分录为：
借：证券销售 600 000
贷：自营证券 600 000
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32、买入返售证券的收入为：39—35＝4（万元） 借：清算备付金——公司 39万元
贷：买入返售证券 35万元 买入返售证券收入 4万元 33、卖出回购证券支出为：102—98＝4（万元）
借：卖出回购证券款 98万元
卖出回购证券支出 4万元
贷：清算备付金——公司 102万元 34、借：银行存款 6万元
贷：信托存款——××单位户 6万元 35、借：委托贷款——借款人户 50万元
贷：银行存款 50万元 36、借：银行存款 10 000
贷：应付账款——应付委托贷款利息户 7 000
手续费收入 3 000
37、借：委托存款——××委托人户 48万元
应付账款 1.8万元
贷：银行存款 49.8万元 38、借：拨入营运资金——某支行户 75万元
贷：联行往账（或有关科目） 75万元 39、借：盈余公积 32万
贷：拨入营运资金——上级行户 32万元 40、借：利息收入 5732.18
贷：本年利润 5732.18
六、问答题
略。
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