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南京银行内部控制问题研究
摘要
商业银行作为特殊的风险经营型企业，内部控制体系的建设与完善，对于其经营发展具备重要意义。本文研究以南京银行为例，对内部控制的概念及发展背景进行分析后。以南京银行的内部控制为例，从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通与监管方面对南京银行内部控制的现实情况进行介绍。着重结合南京银行内部控制现状，对其存在的缺陷及成因进行分析，最后寻求可行的解决方案。
关键词：内部控制；风险管理；商业银行
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目录
一、 商业银行内部控制概述 ...................................................................................... 3
（一）内部控制的概念 ......................................................................................... 3 （二）商业银行内部控制制度背景 ..................................................................... 3 二、 南京银行内部控制现状 ...................................................................................... 3
（一）内部控制环境 ............................................................................................. 4 （二）风险评估 ..................................................................................................... 4 （三）控制活动 ..................................................................................................... 4 （四）信息与沟通 ................................................................................................. 4 （五）监控 ............................................................................................................. 5 三、南京银行内部控制存在的问题 ............................................................................ 5
（一）内部控制环境存在一定缺陷 ..................................................................... 5 （二）控制能力不足 ............................................................................................. 6 （三）主动的风险识别及控制机制缺乏 ............................................................. 6 （四）信息沟通机制不健全 ................................................................................. 7 （五）内部控制体系缺乏系统性 ......................................................................... 7 四、 促进南京银行内部控制制度完善的建议 .......................................................... 8
（一）优化内部控制体系建设的基本环境 ......................................................... 8 （二）以业务发展为基础优化控制手段并增强控制能力 ................................. 8 （三）建立风险识别及评价机制、健全内部控制体系 ..................................... 8 （四）提升信息沟通和信息安全 ......................................................................... 9 （五）加强内部控制体系的系统化建设 ............................................................. 9 结论 ................................................................................................................................ 9
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一、 商业银行内部控制概述 （一）内部控制的概念
根据我国《企业内部控制基本规范》的总则内容，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。综合当前主要观点，笔者认为内部控制是一个综合性概念，以风险控制为核心，将一些了的体制、机制、措施、程序及人员等因素整合在同一系统中，从而达到控制风险和实现企业目标；且内部控制是使不同时期的目标处于动态效能最大化的控制流程，拥有多个不同但信息透明的领域。对于上市公司而言，内部控制的内容主要是通过系统化政策、程序和方案的制定与实施，对风险进行有效识别、评估、控制、预测和改进的过程和机制。
（二）商业银行内部控制制度背景
我国商业银行内部控制制度的建设是在2005年之前，我国商业银行的经营活动中，不良资产过度增长、银行的营业目标、信息有效性目标与经营合规性目标受到极大冲击的背景下提出的。在2006年开始，我国逐步构建了《商业银行内部控制指引》，对商业银行内部控制的框架和细则进行规定，引导商业银行进行相对完善的内部控制建设。在2006-2008年，我国不断的对商业银行内部控制指引进行完善，并在2009年正式完成和实践。在其后，商业银行业务为核心的内部控制制度逐步发展起来，为商业银行的合规经营与风险控制创造了良好的基础，在一定程度上提升了商业银行的营业目标与信息目标的实践程度，也较好的维护了银行的合规性目标。但是，在2013年第一季度的财经新闻中，关注商业银行违规经营或违规操作的信息屡见不鲜，尤其是某些商业银行分行的主要负责人涉嫌违规发放贷款或者挪用公款等现实情况的增多，表示我国商业银行的内部控制建设还存在一定不足，需要引起重视。 二、 南京银行内部控制现状