某家具有限公司手工模拟实训账套
目录
01 实训资料及使用指南 02 建账
2.1 账簿启用
2.2 建立库存现金日记账 2.3 建立银行存款日记账 2.4 建立三栏明细账
2.5 建立数量金额式明细账 2.6 建立多栏式明细账 2.7 建立生产成本明细账 2.8 建立总账
03 日常经济业务处理 3.1 1-7日的经济业务 3.2 8-15日的经济业务 3.3 16-22日经济业务 3.4 23-29日经济业务 3.5 30-31日经济业务
04 期末账项调整及相关事项处理 05 登记明细账簿及月结 06 登记科目汇总表 07 登记总帐 08 编制会计报表 09 编制纳税申报表
为了帮助教师更好的使用本《中级财务会计综合实训》，编制本使用指南以供参考。 一、实训的目的
本实训是模拟一个企业一个月的经济业务，让学生全面掌握企业财务处理的全过程，了解企业的内部流程，了解企业内部控制，熟悉企业纳税申报。
二、能力要求
本实训要求学生全面学习了基础会计学、中级财务会计的知识，有成本会计的基本知识，熟悉税法和经济法，特别是增值税、企业所得税和个人所得税的有关知识和合同法和票据法的有关知识。
三、实训的组织形式
实训以学生模拟动手为主，教师为辅的方式进行。因为实训有一个内在的逻辑过程，因此，教师在组织实训过程中应引导所有学生按一个统一的步骤进行实训，具体的顺序教师可以根据自己的教学目的和要求作相应的调整。
四、本实训的的框架
建账 本章要求学生根据提供的期初科目设置与科目余额建立一套完整的财务账，具体包括现金日记账、银行存款日记账、明细分类账（三栏式）、往来账（三栏式）、存货明细账（数量金额式）、生产成本明细账、多栏明细账和总账。
日常经济业务处理 本章要求学生根据提供的经济业务的文字描述和提供的原始凭证资料，
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完成企业内部的原始凭证，如支票的填写、发票的开具，然后根据这些原始资料编制记账凭证。本章是整个实训的重点，我们尽可能的根据中级财务会计的各个知识点来编制经济业务，学生通过这些实训，一来可以巩固中级财务会计的理论知识，二来可以直观的了解现实生活中企业的运作和单据，特别是单据，我们都尽量采取仿真及最新的单据类型。
期末账项调整 本章要求学生掌握企业期末的账项调整，包括期末的对账、资产盘点、费用的摊销及计提、税金的计算及损益的结转等。
登记明细账簿及月结 本章要求学生根据自己编制的记账凭证来登记明细账。 登记科目汇总表 本章要求学生根据记账凭证登记科目汇总表。 登记总账 本章要求学生根据科目汇总表登记总账。
编制会计报表 本章要求学生编制会计报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表（因只有一个月的经济业务资料，因此，现金流量表的编制期限为一个月）。
编制纳税申报表 本章要求学生编制增值税纳税申报表和企业所得税纳税申报表（企业所得税申报表以一个月的资料为依据编制，关键是让学生了解企业所得税申报表的格式及相关的费用扣除计算等）。
五、本实训参考的教学组织 本实训各章节之间相互连贯，但也互相独立，教师既可以按照企业的一般财务处理程序来组织实训,也可根据从方便学生理解和掌握的角度出发,打乱教学章节组织实训,对一些章节,可以有选择性的进行实训。下面提供两张组织实训的方式：
按企业财务处理的顺序实训，即按按照建账——审核原始凭证——填制记账凭证（包括审核）——登记明细账——编制科目汇总表——登记总账——编制会计报表——填制纳税申报表，这个顺序可以按步骤进行，也可以填制记账凭证后立即登记明细账，将日常经济业务处理和登记明细账结合进行实训。 按先进行日常经济业务处理，再进行账务处理的模式组织实训，即让学生先执行日常经济业务的处理，等基本的业务处理完毕，学生有比较直观的认识后，再组织学生建账，这时学生对建账的要求会有更好的理解，然后集中一段时间登账和进行期末处理。这种实训方式一般要求教师发挥主导作用，学生按教师的主导进行实训。
至于选择性实训，即有关章节可以选做或不做，如编制现金流量表、企业所得税纳税申报表等。
六、其他
由于编者的水平有限及校验不周等原因，错误再所难免，但本软件提供了很好的教师备课功能，如发现错误，教师自行修改，不影响整个课程的使用。同时也希望教师和学生在使用过程中将发现的问题及时反馈我司，以便我司修改并进行升级。
本实训软件的主要参考文献为：《企业会计准则》、《会计工作基础规范》、《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》及有关的法律、法规和教材等。 1.实训公司的基本资料
单位名称：厦门东方家具有限公司 1、基本情况
公司成立于2004年，由李佳和王薇共同投资组建，公司总注册资本为500万元，其中李佳投资275万元，占55%的股份，王薇投资225万元，占45%的股份。 公司注册地址：厦门市兴山路89号 5665555 公司开户行：中国银行厦门市分行营业部
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账号为：9556600100264582 国税登记号：350220060704115 地税登记号：3502200607041150
公司主要从事办公家具的生产和销售，主要产品有办公桌和办公椅。 股票开户证券公司：厦门华翔证券公司 股票账号：A31720164655 保证金账号：200501311 2、公司组织结构 总经理：
办公室：负责行政事务、后勤事务、工资计算、人员招聘等。 财务部：负责组织公司的日常财务核算和财务管理。 采购部：负责原材料的采购。
研发部：负责新品研制、开发等工作。 销售部：负责市场开发、产品销售。
生产部：负责生产计划的编制、产品检验等。 物料部：负责物料控制、成品及原材料的保管等。 木工车间：负责板材的切割、加工等。 油漆车间：负责将加工的木材进行油漆。 装配车间：负责组装成品。
机修车间：负责设备、水、电等的维修。 3、公司各部门岗位的设置
部门 姓名 职务 类别 办公室 李佳 总经理 管理人员 办公室 张跃 主任 管理人员 办公室 孙瑶 人事 管理人员 办公室 刘海 司机 管理人员 办公室 曾加 司机 管理人员 财务部 王志 经理 管理人员 财务部 陆梅 会计 管理人员 财务部 王平 会计 管理人员 财务部 孙朋 出纳 管理人员 采购部 王薇 经理 管理人员 采购部 郭力 采购员 管理人员 销售部 许飞 经理 销售人员 销售部 游奇伟 业务员 销售人员 销售部 刘卫 业务员 销售人员 销售部 李婷 业务员 销售人员 研发部 郑凡 经理 管理人员 研发部 周迎春 设计人员 管理人员 研发部 陈震 设计人员 管理人员 生产部 许青 计划 管理人员 生产部 刘杰 质检 管理人员 物料部 赵敏 物控 管理人员
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物料部 叶芹 成品库仓管 管理人员 物料部 王世杰 材料库仓管 管理人员 木工车间 廖汉文 主任 车间管理 木工车间 陈棋 工人 基本生产 木工车间 江斌 工人 基本生产 木工车间 吴桐 工人 基本生产 木工车间 白洁 工人 基本生产 木工车间 周丽 工人 基本生产 油漆车间 王茂才 主任 车间管理 油漆车间 阳阳 工人 基本生产 油漆车间 赵林 工人 基本生产 装配车间 董如 主任 车间管理 装配车间 张涛 工人 基本生产 装配车间 李英 工人 基本生产 装配车间 张雄 工人 基本生产 装配车间 刘小五 工人 基本生产 装配车间 柳如风 工人 基本生产 机修车间 王松 主任 辅助生产 机修车间 秦伟 设备维修 辅助生产 机修车间 何永 水电维修 辅助生产
公司总人数为41人。 4、公司生产的基本流程
公司产品的主要原材料为胶合板、油漆。其中胶合板分普通胶合板和特种胶合板，而油漆根据颜色分为白色、银色、棕色，同时生产过程中需要一些辅料，如酒精。其他配件忽略。 公司的生产流程为将胶合板发至木工车间，由木工车间进行切割加工成各种型材，各种型材转至油漆车间进行油漆，再转至装配车间装配成成品后办理入库。生产过程中机修车间为各车间提供设备、水电维修。生产按批次组织，同一批产品所耗用的物料一次性发放。
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厦门东方家具有限公司会计组织及会计政策
一、会计工作组织及分工王志：财务经理，负责组织公司的日常核算，对公司发生的各项经济业务进行审核，制订公司内部控制制度，负责审核记账凭证，编制财务预算，负责登记总分类账，负责编制财务报表，负责保管财务专用章，负责会计档案的整理和管理。
陆梅：记账会计，负责登记各种明细账，负责开具发票，负责财产清查、往来款管理等会计管理工作，负责保管发票专用章。
王平：制单会计，负责编制记账凭证，负责固定资产的核算，负责期末账项的处理。
孙朋：出纳，负责现金收付和银行结算业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账，负责发放工资。
二、货币资金管理1、库存现金实行限额管理，核定的库存现金限额为10000.00元，现金使用范围按《现金管理暂行条例》规定执行。 2、银行存款只设置基本存款账户。
3、现金和银行存款的支付必须凭有效的审批单据才能支付，具体由出纳办理。有效的审批单据可以是《付款申请单》、《费用报销单》或发票等，审批过程为经办人签字确认，部门经理签核意见，财务经理审批，总经理核准。
4、公司在证券公司开设的保证金账户视同银行存款账户进行管理，证券投资的买卖必须由财务经理和总经理核准后才能进行。
5、银行汇票、银行承兑汇票等票据视同现金管理，由出纳保管，相关的支付需按公司的支付流程办理。银行承兑汇票的贴现并须经过财务经理和总经理的核准。财务部应登记备查簿，并定期进行盘点核对。
6、保证金账户由财务部编制保证金的明细表，并与银行承兑汇票相互稽核。
7、公司财务部每月终了前必须指派专人对出纳的现金进行一次全面的盘点，并填制《现金盘点表》。
8、银行存款应根据银行存款对账单编制银行存款余额调节表，如发现不符，应及时查明原因，并报财务经理和公司总经理财务作相应的处理。
三、销售及收款管理1、销售由销售部门负责，业务人员负责与客户谈判，签订的销售合同必须由财务部经理和总经理核准才能生效。
2、业务人员不得经手货款和货物，所有的款项直接打入公司的银行账户，不得收受现金。 3、销售合同订立后，由销售部门编制《销售通知单》，《销售通知单》由销售部经理审核、财务部经理和总经理审批后交财务部开具《出库单》交成品库发货。成品库发货后应将《出库单》返回财务部作为开具发票和结转成本的依据。
4、销售退货并需经销售部经理、财务经理和总经理核准后才能办理，成品库凭核准的退货单接收退回的成品，并填制红子《出库单》交财务部。
5、发票的开具由记账会计根据销售合同、销售通知单和《出库单》开具。
6、赊销政策由销售部经理、财务经理和总经理会签核准后执行，财务部经办会计在核准的赊销政策下办理赊销业务，但不得越权办理。 7、现金折扣和销售折扣与折让等必须经销售部经理、财务经理和总经理会签核准才能执行，业务员不得自行给予客户任何类型的折扣。
8、销售过程中收取应收票据的，应在合同的结算方式里标注清楚，如已发货后需要采取票据结算的，需重新审批。
9、应收账款由业务员负责催收，财务部监督催收。
10、财务部应每月和客户对账，并取得对方签字确认的对账单，经办业务员应协助财务部对
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