账。对对账过程中发现的差异，应及时查明原因，必要时应报财务经理和总经理。 11、销售部应建立客户档案资料，业务员的变动应及时办理档案资料的交接工作。 12、财务部按客户名称设置明细账加强对应收账款的管理。
四、采购与付款1、采购部应根据经批准的生产计划编制采购计划，采购计划应由采购部经理和财务经理、总经理会签。
2、采购人员根据采购计划编制采购合同，采购合同应详细记载采购的材料的型号规格、数量、单价、金额、运费及结算方式、交货日期、交货地点和运输包装方式等。采购合同并须财务经理审核、总经理批准后才能生效。
3、原材料仓库根据采购合同办理货物验收，不得多收，不得接收采购合同上未记载的货物。仓库同时应填制《进仓单》送财务部和采购部结算。
4、原材料入库前需进行检验，检验不合格的货物应不得办理入库。 5、采购付款由采购部填制《付款申请书》，财务经理和总经理核准后交由出纳办理。
6、材料退货应取得供应商开具的退货证明，并有采购人员催收退货款，财务部负责监督。 7、财务部根据采购合同、《进仓单》和供应商的发票办理采购核算。
8、采取预付账款结算的，应报请财务经理和总经理核准，并由财务部监督预付账款的管理。 9、建立合格供应商名单管理、合格供应商应有内部各部门集体决策。
10、财务部应按供应商的名称建立明细账，财务部定期与供应商对账，并取得对方签字确认的对账单，采购员协助财务人员开展对账工作。
五、存货管理及核算1、生产发料由物料部物控人员根据生产计划编制《发料单》，仓库根据经批准的《发料单》发料，不得多发和少发。《发料单》应交一联给财务部进行成本核算。 2、生产车间负责对生产物料进行管理，车间之间半成品的交接应填写交接记录，但不设置半成品库。产品完工后由装配车间办理入库，入库前必须由质检人员的检验，成品仓库根据质检人员检验合格的单据办理成品入库。
3、存货的管理实行永续盘存制，财务部每月对存货进行一次全面盘点，必要时，可以进行不定期盘点。
4、存货成本计价方法如下： 1）、原材料与包装物实行计划成本计价法。 2）、低值易耗品摊销采取一次摊销法。 3）、库存商品、委托代销商品、分期收款发出商品等采取月末一次加权平均法。
六、固定资产管理及核算1、一般固定资产的采购由使用部门提出申请，财务经理和总经理核准后采购，重大固定资产，需要编制项目可行性研究报告，报公司董事会批准后才能采购。 2、固定资产的验收由使用部门、固定资产管理部门共同验收，财务经理和总经理核准。 4、固定资产的报废由固定资产管理部门提出申请，财务经理和总经理核准。
5、固定资产的折旧年限为：机器设备10年、运输工具12年、其他固定资产5年。 6、固定资产采取平均年限法计提折旧。 7、固定资产的净残值率为5%。
8、固定资产的大修理等维护支出，在发生时直接计入当期损益。
七、工资及福利费1、公司的职工工资由基本工资、岗位工资、交通费补贴、通讯费补贴、津贴、奖金、加班工资及考勤扣款组成。 基本工资根据员工的学历、资质等综合确定。
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岗位工资根据员工任职岗位的性质确定。基本工资和岗位工资实行固定工资制。 交通费补贴和通讯费补贴主要发给管理人员，根据其工资内容综合确定。 津贴给于特殊岗位的工作人员，是其工作环境方面的一种补偿。
奖金主要根据本月的经营业绩及综合考评发放，主要发给管理人员，一般由办公室主任、财务经理和总经理协商确定。
加班工资根据个人加班时间和国家有关法律法规的规定计算发放。
员工缺勤因根据基本工资和岗位工资计算缺勤扣款，从工资总额中扣除。
计算公式为：应发工资=基本工资+岗位工资+津贴+交通费补贴+通讯费补贴+奖金-考勤扣款 2、公司按照厦门市政府的有关规定缴纳社会保险费，主体缴费的比例如下： 基本养老保险：按应发工资总额的22%缴纳，其中企业承担14%，个人承担8% 医疗保险：按应发工资总额的10%缴纳，其中企业承担8%，个人承担2% 失业保险：按应发工资总额的3%缴纳，其中企业承担2%，个人承担1% 工伤保险：按应发工资总额的1%交纳，全部由企业承担 生育保险：按应发工资总额的0.8%缴纳，全部由企业承担
3、公司按国家法律规定代扣代缴个人所得税，个人所得税税前扣除标准为1600元/月，个人承担的社会保险费缴款可以在税前扣除。
4、公司按应发工资总额的14%计提福利费，按2%计提工会费。工会费一般几个月汇总划拨给工会。
八、成本与费用1、生产成本按品种法计算。
2、公司的领料及费用按受益对象进行归集，其中直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用。
3、辅助生产成本按其他部门耗用的生产小时进行分配。 4、制造费用按产品耗用的生产工时进行分配。
5、期末产成品成本和未完工产品成本之间采取约当产量法进行分配。约当产量由生产部结合实际生产情况确定。
6、差旅费政策：员工出差，每天补贴100元。 7、费用报销一般由经办人填制《费用报销单》，财务经理与总经理审批后由出纳付款。
九、税金及附加1、本公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
2、本公司企业所得税为15%，没有其他优惠措施，企业所得税的核算采取应付税款法。由于课件中只提供了一个月的经济业务资料，但为了提供学生实训机会，因此，假设企业所得税的计算以一个月为基础，相关标准的计算也只能按一个月来计算，教师在做企业所得税的实训时有必要跟学生明确。
3、本公司兼营的营业税应税劳务，与增值税收入分开核算，因此，按从事的非应税劳务本身的税率计缴营业税。
4、本公司按照应交增值税和营业税的合计数计算交纳城市维护建设税及教育费附加，其中城市维护建设税的税率为7%，教育费附加征收率为3%。
5、本公司的计税工资标准每位职工960元/月，福利费和工会费根据计税工资计提数在税前列支，职工教育经费在计税工资的1.5%内据实扣除。 6、本公司以前年度的企业所得税假设已经进行汇算。 7、除经济业务中购买印花税税票外，不考虑其他税费。
十、其他1、公司应按月预提利息，购建固定资产过程中，不考虑利息资本化。
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2、司应根据法律规定，每年按14%计提法定盈余公积，计提法定盈余公积后的利润分配由董事会决定。
3、未列明的其他会计事项，根据《企业会计制度》的相关规定处理。 期初账户设置及科目余额 存货期初明细 1.期初账户设置及科目余额 东方家具公司期初账户设置一览表 期初余额 编号 总账科目 子目 细目 账户类型 借方余额 贷方余额 1001 库存现金 现金日记账 5000 1002 银行存款 银行存款日记账 300000 1012 其他货币资金 三栏账 101201 保证金存款 三栏账 12000 101202 银行汇票存款 三栏账 200000 101203 存出投资款 1503 可供出售金融资产 三栏账 1121 应收票据 三栏账 厦门华联112101 商厦有限 三栏账 1000000 公司 厦门张氏112102 家私有限 三栏账 500000 公司 1131 应收股利 三栏账 1122 应收账款 三栏账 厦门唐门112201 家具有限 三栏账 750000 公司 厦门凯乐112202 装饰有限 三栏账 400000 公司 厦门禾山112203 电子有限 三栏账 100000 公司 1221 其他应收款 三栏账 122101 郑凡 三栏账 5000
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122102 许飞 三栏账 10000 1231 坏账准备 三栏账 6250 1401 材料采购 三栏账 140101 特种胶合板 三栏账 10200 140102 普通胶合板 三栏账 140103 油漆（白色） 三栏账 3000 140104 油漆（黑色） 三栏账 140105 油漆（棕色） 三栏账 140106 酒精 三栏账 1403 原材料 数量金额式 140301 特种胶合 数量金额板 式 100000 140302 普通胶合 数量金额板 式 200000 140303 油漆（白 数量金额色） 式 16800 140304 油漆（黑 数量金额色） 式 22400 140305 油漆（棕 数量金额色） 式 17500 140306 酒精 数量金额式 1500 1411 周转材料 数量金额式 141101 包装物 数量金额式 14110101 塑料包装数量金额袋 式 6000 141102 低值易耗数量金额品 式 14110201 工作服 数量金额式 3600 14110202 工具 数量金额式 3000 14110203 口罩 数量金额式 300 1404 材料成本 三栏账 5463 9
差异 1405 库存商品 数量金额式 14050101 白色办公 数量金额桌 式 680000 14050102 黑色办公 数量金额桌 式 657000 14050103 棕色会议 数量金额桌 式 500000 14050201 普通办公 数量金额椅 式 480000 14050202 高档办公 数量金额椅 式 300000 1408 委托加工物资 数量金额式 1406 委托代销数量金额商品 式 140601 黑色办公数量金额桌 式 140602 普通办公数量金额椅 式 1471 存货跌价准备 三栏账 1511 长期股权投资 三栏账 厦门凯乐151101 装饰材料 三栏账 600000 有限公司 长期股权1512 投资减值 三栏账 准备 1601 固定资产 三栏账 3710000 1602 累计折旧 三栏账 396281.92 1603 固定资产减值准备 三栏账 1604 在建工程 三栏账 1606 固定资产清理 三栏账 1701 无形资产 三栏账 1703 无形资产减值准备 三栏账 1901 待处理财产损溢 三栏账 10