《国际税收与税制》精品课程习题
山西财经大学财政金融学院
2010年3月
《国际税收与税制》习题
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一、判断题
1．从实质上说，国际税收也就是指一国的涉外税收。
2．我国个人所得税法是以劳务发生地作为判定劳务所得来源地的标准。 3．重复征税不仅有国际性质的重复征税，也有单纯国内性质的重复征税，两者有根本的区别。
4．国际避税是跨越国境进行的。
5．第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，主要是为了规避有关国家的预提所得税。
6．国民待遇原则是世界贸易组织的基本原则, 也是国际税收协定的基本原则。 7．中美税收协定是我国对外签订的第一个国际税收协定。
8．税收竞争的实质是通过税收分配，使税收利益关系在全球（或全国）范围内得到调整。
9．涉外税收优惠政策也涉及国际间税收分配关系，但不属于国际税收要研究的问题。
10．区别无限纳税义务和有限纳税义务是国际税收筹划中必须关注的极为重要的问题。
11．国际税收既以国家税收为基础，同时又区别于国家税收。 12．行使公民管辖权，一国可以对居住在本国境内的全体居民（包括 自然人和法人）获取的来自世界范围内的全部所得进行征税。
13．经济性重复征税导源于不同纳税人的课税对象属于同一税源，即税收来源相同。 14．国际避税是以合法方式为前提的。
15．我国实行反避税立法，应着重针对避税行为如何重新调整利润。 16．《北欧公约》是由瑞典、丹麦、芬兰、希腊和挪威五国缔结的。
17．我国两岸四地亦可能存在税收管辖权冲突，并导致重复征税现象的发生。 18．税收筹划与避税存在着本质上的区别。 19．国际税收属于超越于国家之上的法律范畴。
20．对本国居民境外所得征税所依据的是居民管辖权；对外国居民在本国境内所得征税所依据的是收入来源地管辖权。
21．两国或多国都实行同一种税收管辖权，是不会产生重复征税的。 22．国际避税是利用各国税法的差异来进行的。
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23．如果企业有与投资资本与权益资本的比例超过限度，就是资本结构弱化。 24．强调国民待遇原则就不宜再实行有差别的税收政策。
25．《安第斯税收条约》是由哥伦比亚、委内瑞拉、厄瓜多尔、墨西哥和玻利维亚五国缔结的。
26．适度的税收竞争从本质上看并不是有害的。 27．在我国，非居民纳税人只承担有限纳税义务。 28．公司国际税收筹划的客体是跨国公司的财务成本。
29．国际双重征税一般包括有税制性双重征税和经济性双重征税两种类型。 30．两个国家同时实行同一种税收管辖权是导致对不同跨国纳税人的国际双重征税的根本原因。
31．跨国纳税人对非居住国（非国籍国）承担无限纳税义务。
32．《联合国范本》强调居民管辖权的优先地位，较有利于发达国家的利益。 33、具有无限纳税义务的纳税人是指该纳税人需要永远缴纳税款。 34、跨国公司的逆向避税行为不属于一般意义上的国际避税问题。
35、要想避免对商品税的国际重复征税只能是各国实行统一的消费地征税原则。
二、单项选择题
1．下列表述中哪一种错误的（ ） A．国际税收是超越于某一国家之上的法律范畴 B．国际税收涉及的纳税人具有跨国性 C．国际税收涉及的课税对象具有跨国性 D．国际税收是各国涉外税收的延伸和扩展。
2．下述税收管辖权中，按照属地原则确立的是（ ） A．居民税收管辖权 B．公民税收管辖权 C．地区税收管辖权 D．收入来源地税收管辖权 3．下列国家中，对国外来源所得免税的是（ ） A．瑞士 B．新加坡 C．哥斯达黎加 D．塞浦路斯
4．我国对外签订的第一个国际税收协定是（ ） A．中美国际税收协定 B．中英国际税收协定
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C．中日国际税收协定 D．中法国际税收协定 5．我国参与国际税收竞争的关键是（ ） A．规范税制 B．扩大优惠范围 C．减轻企业税负 D．加强国际合作
6．目前唯一采用单边税收合作方式的国家是（ ） A．巴拿马 B．瑞士 C．美国 D．澳大利亚
7．下列各项个人所得中不能获得免纳个人所得税的是（ ） A．军人的转业费、复员费
B．中国政府参加的国际合约及签订的协议中规定免税的所得 C．储蓄存款利息
D．因严重自然灾害造成重大损失的 8．下列各项中不属于间接税的是（ ） A．交易税 B．消费税 C．增值税 D．财产税
9．利用中介国际控股公司进行税收筹划的主要目的是（ ） A．规避东道国公司所得税 B．规避东道国利息预提税 C．规避东道国利息所得税 D．规避东道国股息预提税
10．我国现行个人所得税法于1999年修正时（ ） A．增加了对存款利息免税的规定 B．修改了对存款利息免税的规定 C．保留了对存款利息免税的规定 D．废除了对存款利息免税的规定
11．下列各项中不属于“跨国所得”的是（ ） A．跨国一般经常性所得（或收益） B．跨国资本利得 C．跨国负债豁免 D．跨国遗产所得
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12．国际公认的、唯一写入有关国家国内法或条例的国际收入和费用分配的原则是（ ）
A．合理原则 B．合理利润划分安全地原则 C．总利润原则 D．独立核算原则
13．（ ）既是世界贸易组织的基本原则, 也是国际税收协定的基本原则 A．国际税收的负担原则 B．国际税收的国民待遇原则 C．国际税收的政策原则 D．国际税收的公平原则
14．对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（ ）
A.重要利益中心 B.习惯性居所 C.永久性住所 D.国籍
15．从税收协定的门类看，（ ）堪称世界第一 A．英国 B．美国 C．德国 D．中国 16．最早的国际税收协定是（ ） A．英国和法国缔结的双边税收协定 B．英国和德国缔结的双边税收协定 C．法国和瑞士缔结的双边税收协定 D．法国和比利时缔结的双边税收协定
17．下列各项个人所得中不能获得免纳个人所得税的是（ ） A．按照国家统一规定发给的补贴、津贴 B．福利费、抚恤金、救济金 C．保险赔款
D．残疾、孤老人员和烈属的所得
18．下列各项中不属于直接税的是（ ） A．关税及其附加税 B．所得税 C．财产税 D．社会保障税及其他直接税
19．对付避税地的立法首先是由（ ）率先制定的 A．美国 B．英国 C．法国 D．日本
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