这种状况在很大程度上影响了集团内各企业的平衡发展和集团整体实力的提高。
成立资金结算中心，集团资金整体优势得到充分体现，进一步增强银行对集团公司的信心，统一由集团公司出面与银行谈判，可增加谈判筹码，从整体上扩大集团的银行信用，有效解决所属部分规模较小的成员企业贷款难、贷款利率高问题。
（三）组织架构
按照实施方案，结算中心隶属于集团公司财务管理部，是集团财务管理部所属内部机构；资金结算中心设臵资金管理、资金结算、出纳等岗位，具体业务人员编制5人（不包括部门经理）。
资金结算中心及岗位职能如下：
结算中心作为集团的内部银行，借鉴商业银行的运作模式，做到账务日清月结，保证资金头寸的调配和各账户余额的准确。它的主要职责是：
? 遵循国家及人民银行发布的有关金融法规和对结算中心的要求，制定相应的规章制度和内部管理制度； ? 统一管理集团本部及各企业银行账户；
? 统一管理对外融资，筹集集团和各公司经营所需的资金； ? 接受企业贷款申请，通过对外融资和调剂企业存款发放
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内部贷款；
? 统一管理、规划、调剂集团资金，加强结算、信贷、资金调剂的规范化管理，防止资金的流失、沉淀、闲臵、提高资金的利用效率，确保结算中心业务的顺利运行； ? 协助企业制定资金使用计划，帮助企业理财。 资金结算岗：主要负责成员企业账户的管理、收支结算、利息计算、内部账务管理、内部银行结算、银行对账、现金管理和财务报表的编制等；
资金管理岗：主要负责制定资金计划、办理成员企业内部融资手续；定期审查各个成员单位上报的资金预算，掌握集团各企业的资金流向及资金需求，提出集团资金安排意见； 出纳：主要负责现金管理，对外资金划拨记账等。 （四）管理内容 1、资金计划
资金结算中心的管理以资金计划为先导，各成员企业必须严格执行计划管控制度，资金的调拨与支付纳入年度预算，在年度资金预算框架下分解、细化为月度资金计划、周资金计划，甚至日资金计划。资金计划的内容包括：收入计划、支出计划、融资计划，按具体项目分项列示。
为在有效管控的前提下，兼顾提高效率，在董事会批准的年度资金预算框架下，对资金计划实行分级审批制度：
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（1）月度资金计划报集团公司相关管理部门审核后，报集团公司主管财务副总裁、总裁审批；
（2）周资金计划报资金结算中心审批；
（3）资金计划以外的开支，按上述（1）程序审核批准后方可实施。 2、账户管理 （1）管理模式
根据集团公司及各成员企业的实际情况，结合其他企业的管理经验，在严格控制的前提下适当给予成员单位一定的自由度，资金结算中心拟采用收支两条线结合备用金拨付的模式进行结算管理。按照收入、支出两种类型在银行开设结算户（支出户可以沿用企业基本户）；收入户资金由资金结算中心定时归集到总账户（每日清零），支出户资金根据预算及资金计划从总账户下拨，由企业自行办理结算业务，并根据各企业的实际情况核定账户资金备用金余额。该模式的优点是收支账户分开，资金走向明晰，既便于监控管理又确保运转灵活、通畅。 （2）账户设臵 ①资金结算中心账户
结算中心在结算银行（目前所有给予集团本部及下属企业贷款授信的银行）开设集团公司主账户，作为成员企业的“资
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金池”，用于归集各成员企业上划资金和向成员企业划拨资金。
在主账户下，按各成员企业名称开设内部结算账户（集团本部也作为一个成员企业），用于核算各成员企业资金以及计算利息，及与成员企业在结算银行开立的外部账户相衔接；此外，还可根据内外部融资及成员企业理财需要，开设银行贷款账户、内部贷款账户、通知存款账户、定期存款账户。 ②成员单位账户
成员企业在结算中心指定的银行开设外部账户，账户分为收入户和支出户。“收入户”专用于收款，其资金支付仅限于定时上划到财务结算中心总账户上，该账户余额每日保持为零；“支出户”专用于支付，其资金来源于所属财务结算中心内部账户下拨款，成员企业定期按计划向财务结算中心申请下拨资金，下拨的资金由成员企业自行办理支付业务。
考虑成员企业现金支付需要，其支出户全部指定为基本户，一般情况下，其支出户只设定为一个；收入户通常只在有贷款授信的银行设立。
由于集团多融资平台模式短期内无法改变，因此，集团多账户模式短期内也无法取消。目前银行对项目贷款通常要求专款专用并监督贷款资金的使用，如对项目贷款资金进行归集，银行方面认为涉嫌挪用项目贷款，因此对成员企业的借款资金的归集与监控需要与各银行具体协商，在必要的情
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况下，可由成员企业在有贷款授信的银行另设立一个账户，用于贷款资金的收支，结算中心对该账户进行监控。
成员单位在结算中心主账户下开设内部结算账户，上划结算中心的资金体现为这个账户余额的增加，结算中心下拨资金体现为账户余额的减少。
结算中心账户体系如图：
集团主账户（结算中心） 集团本部 商城公司 合升地产友嘉超市 其他…… 商城账户 地产账户 超市账户 其他…… 注：图中虚线框外为在商业银行开立的实体账户，虚线框内为各成员企业在结算中心主账户下开立的内部账户（虚拟账户）。
3、资金结算 （1）结算原则
? 谁的钱进谁的账，由谁使用；
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