这是剔除存货后的指标，表示快速偿还债务的能力，国际上认定为1左右是安全的。
五、财务的管理
财务管理主要管五项内容：资金、成本、费用、赢利能力、财务收支
1、资产管理
资产分为固定资金和流动资产；
A、固定资产：指在长期使用中不断磨损，价值转化为产品当中的如设备、厂房、工具等
B、流动资产：指材料、在制品、现金、存款、应收款
对固定资产的管理要通过对设备的维护和保养、改造争取设备增值。在折旧年限后继续产生价值，固定资产维修成本最好计入设备成本，流动资产的管理要最少的投入最大的产出，加速资金周转速度。
2、成本管理
固定成本：不受产量变化而变化的成本如设备、厂房租金、管理人员工资等。
对固定成本的控制主要是在管理上下功夫，比如控制管理或
办公人员的数量，提高劳动生产率，降低办公费用，使用办公自动化软件，规范办公管理制度，节约用水、用电和加强车辆使用管理。
变动成本：与产量或销售量变动而成比例变化的成本，如贸易公司的员工提成、销售的产品、客户的业务提成等 控制变动费用应制定合理的销售提成方法，提成尽理与销售回款相关联，严格审核客户的信用情况，发现出现信用问题要及时中止供货，并加强催款力度。
将成本变化三项指标进行月度和年度对比，销售收入增长率、员工工资增长率、人均利润率。
3、费用管理
四项费用：销售费用、管理费用、财务费用、不可预见费用
A、财务人员需与各部门联合制定好公司年度、季度费用预算。
B、指标分解各部门
C、做好核算控制，差异分析。
4、财务收支管理
A、制定年度各部门资金收支计划，并分解到各月份，在执
行的前一个进行适合的调整，以便更切合实际） B、严格考核公司各部门资金使用情况。
5、赢利能力：主要看销售价格、成本、费用、产品竞争力的指标情况，需要相关业务人员与财务合作做出分析。
六、财务部管理工作几项重要大事：
1、每年需编制可行的年度财务预算和决算计划 2、进行每月财务分析、找出差异，提出改善措施。 3、抓好财务指标完成的关键点：三个关键点分析：A、销售收入情况 B、盈亏平衡点情况 C、毛利率和费用率的对比 4、控制成本、控制售价、控制销售风险和税务风险 5、控制费用，按年、月计划检查费用使用情况。 6、加强回款管理，使资金尽快回笼。
7、加强资金的支付管理，切实保护资金的安全。
七、总经理每月必了解的八个财务数据
1、企业总资产多少 ？需从资产负债表上分析企业的货币资金、应收账款、其它应收款、预付账款、存货等几个指标是否有异常变化。
2、企业负债多少？需从资产负债表中的应付账款，预收账款、应交税金、应付工资等的数据上进行分析。
3、销售收入多少 ？需从每月的利润表中的销售收入中进行分析，结合企业的销售明细表，具体到每个客户和每个业务员的销售情况进行对比分析。
4、资金回笼率多少，从资产负债表中的应收账款及利润表的销售收入的数据变动分析，结合财务人员提交的应收账款明细表和坏账呆账明细表等，分析资金的回收情况，及时发现信用下降客户，做好销售防范工作。
5、盈亏平衡点是多少？由财务人员完成，报总经理审阅。 6、毛利率多少？销售毛利=销售收入—主营业务成本—主营业务税金及附加， 在利润表中为主营业务利润，销售毛利率=销售毛利÷销售收入×100%。
7、费用率多少 ？费用率是指（营业费用、管理费用、财务费用合计）/销售收入总额 ，通过对企业费用变动的分析，可以看出企业本月或本月成本支出情况，如有重大变化需查找原因。
8、净利润率多少？净利润率=净利润÷销售收入 可以与同行净利润率相比较，查找自身的差距，也可以通过净利润的分析，反映企业的盈利能力。
八、总经理每月要审阅的报表明细
1、现金流，每月做一份企业现金日记表与银行日记表及将原始凭证交总经理审阅，每月（或每季）需由会计人员对出
纳进行资金的盘点工作，并双方签字确认结果。 2、资产负债表和利润表
3、应收账款变动明细表（详细到每个客户的） 4、本月应付账款明细表（详细到每个客户的）
5、本月其它应收明细表和本月其它应付明细表，查看企业非正常业务收支及借款情况。
6、税务报税情况表，含销项和进项情况，并报告当月的税负率（应纳增值税占当期应税销售收入的比例，一般为3%左右，具体行业不一税负也会不一样，与同行比较税负过高或过低都不好）
7、每月商品进库及出库及库存明细表，如发现有异常的需现场进行抽查。
8、费用预算及费用预算对照表。 9、资金回款情况明细表 10、采购明细表
根据企业具体情况可以增减。
2016年10月31日