D．计算机会计与手工会计职能和作用完全不相同 E．计算机引入会计工作部分的改变了会计工作的流程
4．计算机会计制度设计的基本依据是（ ）
A.财务软件的要求 B.审计总署有关法令、法规、制度 C.财政部有关会计法令、法规、制度 D.会计法 E.计算机系统的工作特点
5．应用软件安全控制主要包括（ ）
A.数据的备份和恢复 B.会计软件的安全保密控制 C.计算机硬件管理制度 D.软件开发设计过程控制 E.修改会计软件的控制 6．货币资金的特点主要有（ ） C. 确认计量的复杂性
D. 流动性强
A. 与其他业务的广泛联系性 B. 严格的宏观管理 E. 提供未来经济利益的不确定性 7．出纳人员能够同时负责的工作有（ ） A. 会计档案的保管 C. 货币资金的收付 E. 现金日记帐的登记 8．货币资金的内容有（ ） A. 外埠存款 C. 现金
B. 银行汇票 D. 银行存款
B. 编制记账凭证 D. 货币资金收付的批准
E. 股票投资
9．备用金管理制度设计的内容有（ ） A. 日常管理责任制度 C. 设置批准制度 E. 审查入账制度
10．科学的应收账款信用政策应包括（ ）
三、简答题（每小题5分，共20分）
1．设计会计报表时应当遵循的原则有哪些？ 2．在设计会计凭证时，必须满足哪些要求？
3．由货币资金业务的特点所决定，其会计制度设计的目标是什么？ 4. 计算机系统操作管理制度设计的要点是什么？
四、综合设计题（第1题15分，第2题25分，共40分） 1．试设计工业企业材料差异分析表。
2．请设计一种货币资金的内部报告，并说明其设计宗旨和设计要点。
《会计制度设计》复习自测题参考答案
A．现金折扣政策 ` B。 对账制度 C．信用期间
E．收账监督制度
D。信用标准
B. 清查盘点制度 D. 定额管理制度
一、单选（每题1分，共20分）
1．D 2．C 3．C 4.A 5.C 6.B 7．A 8．B 9．C 10．D 11．C 12．B 13．A 14．D 15．A
16．D 17．A 18．D 19．D 20．A
二、多选（每题2分，共20分）
1．ABCDE 2．ACDE 3.ACE 4.BCDE 5.BDE
6．BCD 7．BCE 8．ABCD 9．ABCDE 10．CD
三、简答（每题5分，共20分） 1．设计会计报表时应当遵循的原则如下：
（1） （1） （1） 报表指标体系完整； （2） （2） （2） 统一性与灵活性相结合； （3） （3） （3） 具有可比性与一贯性； （4） （4） （4） 便于编制与分析。 2.在设计会计凭证时，必须满足以下要求：
第一， 第一， 第一， 能够全面、详细、如实地反映经济业务的发生和完成情况；第二， 第二， 第二， 能够体现内部控制制度的要求； 第三， 第三， 第三， 能够适应账务处理程序的需要；
第四， 第四， 第四， 既满足加强经济管理的需要，又符合成本效益原则。
3．货币资金具有流动性强、同其他经营业务有广泛的联系性和国家对其进行严格宏观管根据货币资金业务的特点，结合企业自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控核算方法，可以实现以下目标：
（1）落实货币资金的经营责任，保证货币资金的安全；
（2）便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的需要；
（3）准确及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息； （4）借助对货币资金的控制，理顺并强化对生产经营业务的管理。 4．计算机系统操作管理制度设计的要点如下：
操作管理制度是组织结构控制和授权批准控制的具体体现。设计操作管理制度的基本要严格的职责分工，对不相容的职责进行分隔。目的是对各岗位明确权责和工作范围，建立各相互核对和监督机制以避免发生错误和舞弊行为的发生。在制定操作管理制度时应着重对软术控制或技术控制不足之处作出必要的制度规定，以弥补技术控制的不足。操作管理制度的
（1）系统的开发，维护人员与系统日常操作人员及现金的保管三类人员的职责应严格不得兼任。系统操作人员中凭证的录入和凭证的审核必须分隔。
（2）日常使用中数据输入，审核和数据档案（尤其是磁介质档案如各种备份软盘）及系档资料保管的职责应严格分隔。
（3）在计算机会计系统中工作人员的权限分配和口令密码设置、自动上机操作登记，是不相容职责分隔的重要技术措施。对这些措施的执行情况应有严格的控制和监督。计算机自作登记应定期打印并作为会计档案保管，以便为日后的查证工作保留证据。
（4）.建立严格的操作时序性控制。
四、综合设计（共40分）
1．工业企业材料差异分析表的参考格式如下：
材料差异分析表
年 月 日至 月 日 金额单位：
采购 供货 材料 计量 采购 实 际 成 本 单编 单位 总 号 计 划 成 本 单位 总 差 异 单位 总 差异 单位 名称 单位 数量 成本 成本 成本 成本 成本 成本 率
2．企业货币资金内部报告的设计应全面反映各项货币资金的增减变动及结存情况，同时详细地披露来源渠道和用途。设计时应突出以下四点：一是本日结存的货币资金，并使连续表之间具有勾稽关系；二是表明货币资金存在的具体形式；三是披露其来源渠道和用途；四映明日可实际动用的最大额度。
货币资金变动情况表的一般格式如下表所示。
货币资金变动情况表
年 月 日
现金
金额单位：
合计 编制单位： 项 目 银行存款 X账户 X账户 .... 其他货币资金 银行本票 银行汇票 .... 昨日账面余额 本日增加金额 其中：营业收入
融资收入 账款收回 投资收回 其他收进 其中：营业支出 归还贷款 归还账款 投资支出 内部借款 其他支出 本日减少金额 本日账面余额 未记账增加 未记账减少 备注： 本日实际余额