除项目调整。 相关链接： 附表一（1）《收入明细表》填报说明 附表一（2）《金融企业收入明细表》填报说明 附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填报说明 附表二（1）《成本费用明细表》填报说明 附表二（2）《金融企业成本费用明细表》填报说明 附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填报说明 附表三《纳税调整项目明细表》填报说明 [NextPage]
（三）资产类调整项目
１。第41行“三、资产类调整项目”：填报资产类调整项目第42行至第48行的合计数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。 2.第42行“1.财产损失”：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的需报税务机关审批的财产损失金额，以及固定资产、无形资产转让、处置所得（损失）和金融资产转让、处置所得等损失金额；第2列“税收金额”填报税务机关审批的本纳税年度财产损失金额，以及按照税收规定计算的固定资产、无形资产转让、处置所得（损失）和金融资产转让、处置所得等损失金额，长期股权投资除外；如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列＜第2列，第1列减去第2列的差额的绝对值填入第4列“调减金额”。
3.第43行“2.固定资产折旧”：第3列“调增金额”填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”的正数；第4列“调减金额”填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”负数的绝对值。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
4.第44行“3.生产性生物资产折旧”：第3列“调增金额”填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产”第7列“纳税调整额”的正数；第4列“调减金额”填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产”第7列“纳税调整额”的负数的绝对值。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。 5.第45行“4.长期待摊费用”：第3列“调增金额”填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整额”的正数；第4列“调减金额”填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整额”的负数的绝对值。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。 6.第46行“5.无形资产摊销”：第3列“调增金额”填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第15行“无形资产”第7列“纳税调整额”的正数；第4列“调减金额”填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第15行“无形资产”第7列“纳税调整额”的负数的绝对值。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
7.第47行“6.投资转让、处置所得”：第3列“调增金额”和第4列“调减金额”需分析附表十一《股权投资所得（损失）明细表》后填列。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
8.第48行“7.油气勘探投资”：第3列填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第16行“油气勘探投资”第7列“纳税调整额”的正数；第4列“调减金额”填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第16行“油气勘探投资”第7列“纳税调整额”负数的绝对值。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
9.第49行“油气开发投资”：第3列填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第17行“油气开发投资”第7列“纳税调整额”的正数；第4列“调减金额”填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第17行“油气开发投资”第7列“纳税调整额”负数的绝对值。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
10.第50行“7.其他”填报会计与税收有差异需要纳税调整的其他资产类项目金额。
（四）准备金调整项目
第51行“四、准备金调整项目”：第3列“调增金额”填报附表十《资产减值准备项目调整明细表》第16行“合计”第5列“纳税调整额”的正数；第4列“调减金额”填报附表十《资产减值准备项目调整明细表》第16行“合计”第5列“纳税调整额”的负数的绝对值。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
（五）房地产企业预售收入计算的预计利润
第52行“五、房地产企业预售收入计算的预计利润”：第3列“调增金额”填报从事房地产业务的纳税人本期取得的预售收入，按照税收规定的预计利润率计算的预计利润；第4列“调减金额”填报本期将预售收入转为销售收入，其结转的预售收入已按税收规定的预计利润率计算的预计利润转回数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。 （六）特别纳税调整应税所得
第53行“六、特别纳税调整应税所得”：第3列“调增金额”填报纳税人按特别纳税调整规定，自行调增的当年应税所得。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”、第4列“调减金额”不填。 （七）其他
第54行“六、其他”：其他会计与税收存在差异的项目，第1列“帐载金额”、第2列“税收金额”不填报。 相关链接： 附表一（1）《收入明细表》填报说明 附表一（2）《金融企业收入明细表》填报说明 附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填报说明 附表二（1）《成本费用明细表》填报说明 附表二（2）《金融企业成本费用明细表》填报说明 附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填报说明 附表三《纳税调整项目明细表》填报说明 [NextPage]
四、表内及表间关系
调增金额栏、调减金额栏大于等于0. 第55行“合计”：调增金额、调减金额分别等于第1、20、41、51、52、53、54行之和。
（一）表内关系
1.第1行＝第2＋3＋??＋19行。
2.第20行＝第21行＋22行＋??＋40行。 3.第41行＝第42＋43＋??＋50行。 （二）表间关系
1.一般企业：第2行第3列＝附表一（1）第13行。 金融企业：第2行第3列＝附表一（2）第38行。
2.第6行第4列＝附表十一第5列“合计”行的绝对值。 3.第12行第4列＝附表六“合计”行第2列的绝对值。 4.附表七第10行第5列为正数时：
第10行第3列＝附表七第10行第5列。 附表七第10行第5列为负数时：
第10行第4列＝附表七第10行第5列负数的绝对值。 5.第14行第4列＝附表一（3）第10行。 6.第15行第4列＝附表五第1行。 7.第16行第4列＝附表五第6行。 8.第17行第4列＝附表五第14行。 9.第18行第4列＝附表五第39行。
当主表23行为负数时：且23行负数的绝对值大于附表三第18行第4列，则附表三第18行第4列＝附表五第39行＝0；当主表23行为负数时：且23行负数的绝对值小于附表三第18行第4列，则附表三第18行第4列＝附表五第39行＝主表23行负数绝对值
10.一般企业：第21行第4列＝附表二（1）第12行。 金融企业：第21行第4列＝附表二（2）第41行。 11.第27行第3列＝附表八第7行。 27行第4列＝附表八第10行。
12.第39行第4列＝附表五第9行。 13.附表九第1行第7列为正数时：
第43行第3列＝附表九第1行第7列。 附表九第1行第7列为负数时：
第43行第4列＝附表九第1行第7列负数的绝对值。 14.附表九第7行第7列为正数时：
第44行第3列＝附表九第7行第7列。 附表九第7行第7列为负数时：
第44行第4列＝附表九第7行第7列负数的绝对值。 15.附表九第10行第7列为正数时：
第45行第3列＝附表九第10行第7列。 附表九第10行第7列为负数时：
第45行第4列＝附表九第10行第7列负数的绝对值。 16.附表九第15行第7列为正数时：
第46行第3列＝附表九第15行第7列。 附表九第15行第7列为负数时：
第46行第4列＝附表九第15行第7列负数的绝对值。 17. 附表九第16行第7列为正数时：
第48行第3列＝附表九第16行第7列。 附表九第16行第7列为负数时：
第48行第4列＝附表九第16行第7列负数的绝对值。 18. 附表九第17行第7列为正数时： 第49行第3列＝附表九第17行第7列。 附表九第17行第7列为负数时：
第49行第4列＝附表九第17行第7列负数的绝对值。 19.附表十第17行第5列合计数为正数时： 第51行第3列＝附表十第17行第5列。 附表十第17行第5列合计数为负数时：
第51行第4列＝附表十第17行第5列的绝对值。 18.第55行第3列＝主表第14行 19.第55行第4列＝主表第15行 相关链接： 附表一（1）《收入明细表》填报说明 附表一（2）《金融企业收入明细表》填报说明 附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填报说明 附表二（1）《成本费用明细表》填报说明 附表二（2）《金融企业成本费用明细表》填报说明 附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填报说明 附表三《纳税调整项目明细表》填报说明 附表四《税前弥补亏损明细表》填报说明 附表五《税收优惠明细表》填报说明
附表六《境外所得税抵免计算明细表》填报说明
附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填报说明