003 试题：增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（ ）
004 试题：销售自己使用过的属应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照6%的征收率减半征收增值税。（ ） 005 试题：确定为应征收增值税的混合销售行为中所涉及的非应税劳务所耗用的外购货物专用发票注明的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（ ）
006 试题：自2003年12月1日起，增值税纳税人申报抵扣的运费发票，未经税务机关认证，不得依7%计算进项税额抵扣。（ ）
007 试题：增值税纳税人购买免税货物支付的运费且取得符合规定的运费发票，可以申报进项税额抵扣。（ ） 008 试题：免税货物恢复征税后其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣。（ ）
009 试题：从2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论年应税销售额是否达到180万元，一律按增值税一般纳税人征税。（ ）
010 试题：以委托代销方式销售货物，委托方如果没有收到代销清单及货款，不得征收增值税。（ ）
011试题：纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到部分货款，其增值税纳税义务发生时间应当是收到部分货款的当天。（ ）
012试题：对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。( )
013 试题：增值税政策规定，从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征营业税，征收增值税。（ ）
014 试题：将自产货物无偿赠送他人，如果受赠者为一般纳税人，可以开具专用发票。（ ）
015 试题：某电脑软件公司销售给市工商银行微机一批，并随同出售受托开发的软件产品，总价值334000元，其中软件产品价值100000元，电脑公司应全额开具增值税专用发票并申报增值税。（ ）
016 试题：所谓增值税，就是以销售某种货物的价值减去购进或者生产该货物所支付的价值的差额作为计税依据的。（ ）
017 试题：某电视机厂销售给某商场电视机一百台，并用电视机厂的车运送，收取运费5000元，这笔运费应征营业税而不应征增值税。（ ）
018 试题：某餐厅经常对外销售烤鸡，但其销售的烤鸡不征增值税。（ ） 019 试题：某粮食企业（一般纳税人）除销售粗加工的面粉、大米、玉米外还自制切面销售，该企业销售的切面应按17％纳税。（ ） 020 试题：将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。（ ）
024 试题：将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。（ ）
025 试题：某企业（一般纳税人）销售食用植物油逾期未收回不再退还的包装物押金25000元，企业计算的销项税额为3632.48元。（ ）
026 试题：增值税一般纳税人销售货物既有开具普通发票的，又有开具专用发票的，根据规定，在计算销项税额时，普通发票按6%计算，专用发票按17%计算。（ ）
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027 试题：一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应在发生进货退出或折让的当期冲减货物的成本。（ ）
028试题：自2007年9月1日起,工业盐、食用盐适用增值税税率由17%统一调整为13%. ( )
029 试题：纳税人进口货物报关后,又从境外供货厂家取得返还资金,必须依照平销返利的有关规定,于收到返还资金的当期冲减进项税额。（ ） 030 试题：纳税人生产销售的粉煤灰（渣）应当按照增值税适用税率征收增值税，不得棉征增值税，也不得按照简易办法征收增值税。（ ）
031试题：增值税一般纳税人采取账外经营手段进行偷税，其取得账外经营部分防伪税控增值税专用发票，只要经税务机关认证相符，其进项税额可以抵扣。（ ）
032 试题：某商业企业（一般纳税人）2007年6月购进20万元货物，取得增值税发票已通过税务机关认证后，申报抵扣进项税额，2007年12月此发票被税务机关确认为虚开发票，经查该企业系善意取得，此票进项税额可以抵扣。（ ） 033 试题：从事成品油销售的加油站，如果年销售额不到180万元，可以按照4%征收率申报缴纳增值税。（ ）
034 试题：纳税人善意取得增值税专用发票，因不能抵扣进项税额而被追缴的增值税，不适用《征管法》第三十二条加课滞纳金的规定。
035 试题：某单位出售一辆旧的小轿车，虽属行政单位也应缴纳增值税，但售价低于原值，所以按规定可以免征增值税。（ ）
036 试题：2007年10月，某增值税一般纳税人被税务机关查处需补缴增值税5万元，未缴纳形成欠税；2008年1月3日，纳税人申请用2007年12月尚余的期末留抵税额6万元抵减查补税款欠税，税务机关以没有政策依据为由不予批准。（ ）
037 试题：2007年1月至10月期间，某废旧物资经营单位从某收购废旧物资的个体户手中收购500吨废旧物资，并全部实现销售，该单位根据当年相关政策规定，全部申报为增值税免税收入。（ ）
038 试题：我国对电力产品征收增值税制定有专门的征收管理办法。（ ） 039试题：现行政策规定，从事商品批发、商品零售的民政福利企业。可以享受减免增值税的税收优惠政策。（ ）
040试题：现行增值税政策规定，纳税人购进固定资产及支付的相关运费一律不得抵扣其进项税额。（ ）
四、计算题
001试题：2007年3月，某酒厂销售白酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物收取押金11.7万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该酒厂当期增值税销项税额是（ ）万元。
A、17 B、18.7 C、19.04 D、17.34
002 试题：某企业为增值税一般纳税人，2007年4月发生下列经济业务： 1）销售产品取得不含税收入524,800元，同时向购货方收取本单位负责运输的运费2,500元（未单独开具运费发票）。
2）因产品质量发生销货退回，凭购货方主管税务机关开具的《销货退回或索取折让证明单》开具红字发票，退还价款5,800元，税款986元。
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3）购进原料一批，取得专用发票注明价款20万元，税额3.4万元，专用发票已通过认证。
请计算该企业本期应纳增值税。( )
A、54,055 B、56,027 C、54,593.25 D、55,000
003 试题：某软件开发企业2007年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200 B.2040 C.10193 D.2010
004 试题:某商业企业（一般纳税人）将本企业库存装修材料一批，用于本企业办公室装修，该批装修材料的原始价无从查找，企业按售价结转成本10,000元，同时分摊进销差价2,000元，根据上述资料计算不得抵扣的进项税额为（ ）元。
A、1,700 B、1,250 C、1,360 D、340
005 试题：某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2007年3月发生以下经济业务：
1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款4万元，增值税6,800元，已经验收入库，款未付，发票经认证不符。 2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税8,500元，款已支付，尚未入库，发票通过认证。
3）支付运费2万元，取得符合规定的运费发票。
4）销售产品58.5万元(含税)，其中一半收到货款并开具专用发票，未收到货款部分未开具发票。
5）将本企业使用过的小轿车一辆，以18万元的价格抵付欠款，小轿车帐面原值15万元。
如果该企业上期留抵税额3.7万元,则本月应纳增值税额（ ）元.
A、431,94.34 B、8961.54 C、42,961.54 D、7,6500
006 试题：某电器商场为增值税一般纳税人，2007年6月发生下列业务，请根据资料计算该企业当月销项税额、进项税额、应纳增值税。 1）向消费者销售电视机60台，收取含税收入210，600元。
2）向某商店销售DVD机100台，不含税销价200元/台，价外收取储备费400元（不含税）。
3）向某公司采用折扣方式销售洗衣机100台，不含税销售价为1200元/台，折扣率5%，销售额与折扣额在同一张专用发票上注明。
4）将库存外购电视一批不含税销价10,000元，用于投资者应分配利润。
5）购进商品一批，支付价款180,000元，税款30,600元，支付运费7,000元，装卸费800元，发票已认证且认证相符。
6）购进洗衣机200台，收到专用发票，支付价款20,000元，税款3,400元，专用发票未认证。
7）支付生产用电费，取得专用发票，专用发票因揉搓无法认证，价款6,500元，税款1,105元。
8）上月尚有留抵进项税额5,000元。
①销项税额（ ）元。
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A、55,148 B、55,080 C、60,350 D、53,448 ②应抵扣税额（ ）元。
A、40,595 B、39,490 C、36,090 D、37,790 ③应纳增值税（ ）元。
A、 19,058 B、14,553 C、24,260 D 、13,958
007试题：某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的增值税税率，2007年4月发生下列经济业务：
1）销售产品一批，开出专用发票，价款为70万元，税款为11 .9万元。
2）将本企业生产的产品作为职工福利发放职工，该批产品生产成本为8万元，同类货物当期不含税售价为10万元。
3）购进面粉一批，取得专用发票注明价款26万元，税款3.38万元，已通过认证。
4）购入产品需用的辅助材料，取得专用发票注明价款8000元，税款1,360元，尚未认证。
5）因保管不善造成面粉霉变，共损失6万元，转入待处理财产损溢。
请计算本期应纳增值税（ ）元。
A、110,000 B、94,400 C、102,200 D、108,640
008 试题：某企业为增值税一般纳税人，2007年10月销售电器一批，不含税价款100万元，向小规模企业销售电器一批，价税合计为23.4 万元，向消费者个人销售电器一批，价税合计为11.7万元，向灾区捐赠一批电器，不含税价款为5万元，本月进项税发生额为10万元，计算本月应纳增值税（ ）元。
A、11.25 B、12.95 C、12.10 D、22.95
009 试题：新疆某机器制造企业，（一般纳税人）2007年10月发生下列主要业务：
1）购进钢材一批，货款金额160万元，增值税专用发票注明税款27.2万元，已通过认证。
2）购进机床一台，货款金额46万元；增值税专用发票注明税款7.82万元，已通过认证。
3）销售机器5台，每台销售额为34万元，移送外购钢材用于本厂房屋改造，进项税额为2.1万元。根据上述资料回答下列问题：
①当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。 A、27.2 B、25.2 C、25.1 D、2.1 ②当月销项税额为（ ）万元。
A、28.9 B、5.78 C、20.9 D、26.9 ③当月应纳的增值税额为（ ）万元。 A、3.8 B、1.8 C、5.8 D、3
010 试题：新疆某纺织企业为增值税一般纳税人，2007年6月发生下列经济业务：
1）从农民手中直接收购棉花，支付货款56,000。
2）购买染料一批，专用发票注明价款7,000元，税款1,190元。发票已通过认证。
3）购进大型染布机一台，专用发票注明价款11,200元，税款1904元，发票已通过认证。
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4）支付燃料动力费，取得专用发票注明价款50,000元，税款8,500元,发票通过认证。
5）当月实现不含税销售收入936,000元。 计算该企业当月应纳增值税 ( ) 元。
A、140,246 B、123,052 C、142,150 D、124,956
011 试题:某商业企业为增值税一般纳税人，2007年5月委托某机械厂（一般纳税人）加工塑料制品，该商业企业当月购进原材料，取得专用发票注明价款216,900元，税款368,730元，支付给机械厂加工费35,100元，取得专用发票注明价款30,000元，税款5,100元，进项发票均已认证。当月取得含税销售收入4,446,000元，计算该企业当月应纳增值税（ ）元。
A、277,270 B、-202,830 C、272,170 D、352,920
012 试题：某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2007年9月取得修理收入21万元，销售汽车装潢用品取得收入15万元，购进修理用汽车配件被盗，账面成本0.6万元,免费为关系户修理汽车耗用配件0.3万元,请计算该企业本月应纳增值税( )万元。
A、1.19 B、2.04 C、1.4 D、2.05
013 试题：某工业企业生产A、B两种产品，其中B产品为新产品，尚未定价。本月购进原材料等，支付价款500,000元，支付增值税额85,000元，已认证。销售A产品价税合计为936,000元，B产品无销售，但分配给职工每人一件，共计500件，每件成本为100元，B产品的成本利润率为10%。该企业为一般纳税人，要求回答下列问题：
①A产品本月销项税为（ ）元。
A、136,000 B、159,120 C、135,000 D、158,120 ②B产品本月销项税为（ ）元。
A、9,350 B、8,500 C、9,340 D 、8,660
③本月应纳增值税额为（ ）元。
A、4,589 B、60,350 C、7,856 D、3,420
014 试题：某企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务从农业生产者手中收购烟叶40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的烟叶从收购地直接运往异地的某烟丝厂生产加工烟丝，烟丝厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。烟丝加工完毕，企业收回烟丝时取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的烟丝当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的烟丝批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。烟叶税税率为20％，该企业本月可以抵扣的进项税及应纳增值税分别为（ ）。 A.26532 B.10258 C.21100 D.31029 E.17668
015 试题：某企业为增值税一般纳税人，2007年12月发生如下购销业务： 1）采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元，发票通过认证。 2）采购生产用燃烧煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元，发票通过认证。 3）购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为75万元，发票通过认证。 4）支付运输单位运费，取得的发票(符合规定)注明运费l8万元，装卸费2万元，保险费2万元。
5）销售自产农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元。
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