6）销售自产塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。 根据上述资料，计算并回答下列问题：
①外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税金为（ ）万元。
A、31.41 B、40.22 C、9.75 D、56.61
②销项税额为（ ）万元。
A、69.7 B、62.5 C、39.1 D、30.6
③当期应纳税额为（ ）万元。
A、62.5 B、60.5 C、31.09 D、31.41
016试题：某企业2007年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（ ）万元。
A.8.49 B.8.62 C.8.69 D.8.23
017 试题：某卷烟厂委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟
叶在委托加工合同上注明成本10万元。烟丝加工完毕，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额2.12万元，并代收代缴了烟丝的消费税。已知烟丝的消费税税率为30％。根据以上资料回答以下问题。
1）受托方加工烟丝的组成计税价格为（ ）万元。 A.17.31 B.17.14 C.12.12 D.12 2）受托方应纳增值税（ ）万元。
A.0.08 B.0.0848 C.0.1272 D.0.12
018 试题：某企业库存产成品销售业务（税务机关核定的当月商品每件平均售价为18.58元。单价为不含税价格）：
1）销售给甲公司某商品50 000件，每件售价为18元，另外收取运费5850元。2）销售给乙公司同类商品15 000件，每件售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。 3）销售给丙公司同类商品650件，每件售价为11元（税务机关认定价格偏低）。请计算该企业当月应申报的销项税额( )元.
019 试题：某生产企业为增值税一般纳税人，2007年3月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税（ ）元。（以上收入均为含税收入）
A、6916.24 B、5594.70 C、6493.16 D、6316.24
020试题：14、某工业企业系增值税一般纳税人，2007年3月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）。
A、17659元 B、13563.6元 C、4659元 D、10595.4元
五、综合分析题
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001 试题：A电子设备生产企业（简称A企业）与B商贸公司（简称B公司）均为增值税一般纳税人，2007年12月的有关经营业务如下：
1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元。
2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票，注明价款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实际支付价款90万元、增值税15.3万元。 3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司开具的增值税专用发票。
4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运输发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。
5）B公司销售电脑和其他物品取得含税收入298.35万元，均开具普通发票。 要求：（1）计算A企业本月应缴纳的增值税。
（2）计算B公司本月应缴纳的增值税。（本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣）。
002 试题：佳华电视机厂属增值税一般纳税人，2007年12发生以下几笔业务： 1）销售电视机120台，每台售价6,000元（价税合计）；
2）购入电子元件合计210，600元（价税合计），已取得专用发票，注明税款30,600元，专用发票已认证；
3）为装修本厂展销厅，购入装饰材料，支付价税合计款117,000元，取得专用发票，注明税款17,000元；
4）购进复印机一台价税合计16,000元，取得专用发票注明税额2,324.79元； 5）被盗已入库的电子元件若干，含税购进价为5,000元；
6）将5台电视机用于职工活动室，5台电视机市面价（价税合计）为30,000元； 7）支付运输费用2,000元，取得运输业专用发票（符合规定）。
要求根据以上资料回答下列问题: ①本月应纳销项税额为（ ）元
A、108,974.36 B、720,000 C、108,563.24 D、6,120 ②本月准予抵扣的进项税额为（ ）元
A、30,740 B、30,140 C、30,013.5 D、30,012.5 ③本月应纳增值税为（ ）元。
A、77,507.86 B、78,960.86 C、86,531.I6 D、78,656.18
003 试题：北京某电子设备公司为一般纳税人，2007年10月份有关经营情况如下：
（1）销售情况：
①销售录音笔一批给商场，其不含税价为40万元，按不含税价15%给予折扣，开在1张专用发票上，注明折扣后的销售额为34万元，税额5.78万元；
②销售给某市电器商场（一般纳税人）音响设备5套，不含税单价1.2万元/套； ③销售给某大型宾馆音响设备6套，开出普通发票，含税单价1.4万元/套，另外收取安装费0.5万元；
④销售使用过的旧监测设备（日本制造）1套，取得收入15万元，账面原值为
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12万元。
（2）购进货物和劳务情况：
①购入电子元器件一批，取得增值税专用发票，购进金额33万元，注明增值税税额5.61万元； 本月公司宣传用广告设施领用元器件账面成本3万；
②购入基建用木材一批，取得增值税专用发票，购进金额1.6万元，注明增值税税额0.272万元；
③支付生产用电费，取得增值税专用发票，购进金额1.1万元，注明增值税税额0.187万元。
（3）其他业务：
①本厂该月份优惠销售给职工收录音机400台，每台收取优惠价160元。经查该厂同类产品不含税单价为220元/台。
如果期初增值税留抵税额为0.25万，请根据上述资料回答下列问题： (1)本月销项税额为（ ）万元。
A.9.586 B.30.58 C.9.996 D.9.589
(2).本月购进货物不得抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.0.272 B.2.55 C.2.822 D.0.782 (3).销售监测设备应纳增值税（ ）万元。 A.0 B.0.288 C.0.0578 D.0.352 (4).本月应纳增值税（ ）万元。
A.3.789 B.4.199 C.3.238 D.4.34
004 试题：某增值税一般纳税人以制造为主业，2007年9月发生以下业务：
（1）外购一批原料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元。
（2）上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。
（3）受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。
（4）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。
（5）外购原材料，取得的增值税专用发票上注明税款1.5万元，委托某企业制作一批礼品取得增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。
（6）外购汽油作为公司车辆使用，取得增值税专用发票注明价款11万元；外购管材模具，取得增值税专用发票注明价款20万。
（7）从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。
（8）本月支付电费价税款合计58.5万和自来水价税款合计15万，均取得专用发票。
（9）本月购进的劳保用品20万，取得专用发票列明税金3.4万，将其中的40%作为福利发给在建工程工人。（相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣） 1).本期进项税合计（）万元。
A.12.20 B.37.43C.14.40 D.11.58
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2).本期不得抵扣的进项税和需冲减进项税合计（）万元。 A.8.33 B.10.30 C.14.40 D.11.58 3).本期销项税合计（）.
A.48.33 B.41.30 C.56.46 D.45.25 4).本期应缴纳增值税合计（）万元。
A.27.33 B.27.36 C.44.40 D.11.58
005 试题：某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2007年10月发生以下业务。 1）本月购进货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元。
2）受托代销一批工具，双方约定每套不含税价为0.5万元，另按10％收取手续费，物资公司在销售中将价格自行提至每套不含税价0.6万元，当月售出400套，仍与委托方按每套0.5万元结算货款，并已取得委托方开具的增值税专用发票。 3)销售一批农机配件，开具普通发票上注明销售额70.2万元，上月已预收10万元，本月发货并委托银行预收手续，但货款未到。
4）盘亏一批上月购入并已抵扣进项税的物资，盘亏金额为15万元。
5）受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金50万元，销售方增值税专用发票抬头为该物资公司，销售额40万元，税金6.8万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时收取手续费5万元（开具普通发票），余款已于当月返还机械厂。
6）本月购进一批五金材料，取得增值税专用发票上注明价款50万元，购货支付运费取得的货票上注明运费0.5万元，装卸费0.2万元，货款和运杂费均已支付，货已到，并已办理入库手续。
7）将本企业一台已使用5年的机器设备出售，售价8万元，原购入价20万元。 请根据上述资料，回答以下问题： 1）下列说法中正确的有（ ）。
A.商业企业购进货物用于非应税项目，其进项税额不得作为当期进项税额抵扣 B.盘亏外购物资的进项税额可以抵扣
C.商业企业购进货物（包括运费）已付款并取得专用发票，可以做当期进项税额处理
D.销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依4％的征收率并减半征收增值税
2）当月增值税的销项税额为（ ）万元。
A.51.73 B.58.53 C.60.26 D.57.8
3）当月增值税的进项税额为（ ）万元。
A.46.79 B.50.36 C.47.84 D.47.81
4）当月应纳增值税为（ ）万元。
A.9.87 B.10.69 C.8.17 D.11.74
006 试题：落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2007年9月份购销情况如下：
1）9月3日，销售粮食白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元； 2）9月 5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50吨，增值税专用发票注明每吨单价1000元；
3）9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元（取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过），当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒
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10吨，销售额为24000元（开出普通发票），另收取包装物押金1800元，年内已返还；
4）9月11日，外购酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425元，当月认证通过；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。(北京安通学校提供)
5）9月20日，用自制的粮食白酒1吨做广告样品，4吨用于赠品，5吨用于职工福利。要求：请按照要求回答下列问题。 1、计算该酒厂当月增值税进项税额； 2、计算该酒厂当月增值税销项税额； 3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；
007 试题：某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2005年12月相关经营如下：
1）进口化妆品一批，关税完税价300万元。申报关税60万元，增值税率17%，消费税率30%；
2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计58.5万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市价；
3）收购免税农产品一批，支付收购价款80万元，运费15万元，当月将购回免税农产品的20％用于公司饮食部；
4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运费20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5％），经查实应由运输单位赔偿；
5）将进口化妆品的80％重新加工制作成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专发票，取得不含税销售额800万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额93.6万元；
6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额500万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为10％，实际收到金额450万元。
7）取得化妆品的逾期包装押金收入17.55万元。
（注：当月购销环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证） 要求：根据上述资料回答以下问题
1） 该公司进口环节应缴纳的消费税和增值税总和为（ ）万元。 A.344.76 B.161.47 C.241.72 D.280.24
2）该公司国内销售环节实现的销项税额总和为（ ）万元。A.236.45 B.280.55 C.256.75 D.245.65
3） 该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为（ ）万元。 A.120.56 B.130.92 C.116.85 D.143.68 4）该公司当月应缴纳增值税为（ ）万元。 A.115.73 B.126.09 C.129.8 D.102.97 008 试题：某印刷厂（增值税一般纳税人）2007年12月发生如下相关经济业务： 1、接受某出版社委托，印刷图书5000册，每册不含税的印刷价格12元，另收取运输费1000元。
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