第一章 概论
一.会计信息系统的基本概念； 会计信息系统（AIS）：是一个面向价值信息的信息系统，是从对组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息的系统，即利用信息技术对会计信息的采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息系统。 二.会计信息系统在企业系统中的地位
1.会计信息系统是企业管理中一个重要的系统。 2.会计信息系统具有综合性系统的特点。 3.企业管理信息系统的建立往往是从会计信息系统开始的。 三．会计信息系统的作用
1.提高会计核算的水平和质量 a.实现了会计核算的自动化处理，提高了工作效率。b.缩短了会计数据处理的周期，提高了会计信息的时效性c.提高了会计数据处理的正确性和规范性。 2.提高企业现代化管理水平 a.实现集中式管理创造了条件。b.为从经验管理向精细化管理转变创造了条件。 c.为从事后管理向事中控制、事先预测转变创造了条件。 四.与传统会计信息系统比较，会计信息系统的基本特征 1.会计数据输入形式特征
手工会计信息系统:手工填写纸质凭证、账簿等
基于企业信息化的会计信息系统: 电子数据；输入点在产生数据的业务部门；多数记账凭证将由会计信息系统自动产生。 2.会计处理内容上的特征
传统会计方法处理会计内容: 提供的会计信息对所有不同使用者都是统一的、事先确定的、综合性的、单一计量的。
企业信息化环境下: 不同信息使用者以事项数据为基础，借助计算机数据库技术、网络技术和计算机极强的数据处理能力生成不同的信息，包括高层的计划、预测、决策信息，中层的分析、控制、管理信息，以及大量的基层业务管理信息。 3.会计数据处理流程上的特征
手工和计算机处理流程基本一致: 数据处理流程是指会计数据从产生、处理、存贮直至输出的整个过程。 手工处理流程和计算机区别: a.手工处理是通过低效率、重复处理换取的正确可靠性。 b.数据流程的起点由财会部门的凭证输入点扩展至企业的业务源头； c.日常的会计数据处理和信息输出均由计算机系统自动地进行。 4.会计数据生成与管理上的特征
手工会计数据生成与管理: 生成会计凭证、会计账簿、会计报表。装订方式，错误更正方式。 企业信息化以后: a.是由于集成系统处理总是以最基本交易事项为处理单元的。 b.书面形式的原始会计凭证或不存在，或分散在企业的业务源头，再强调记账凭证与原始凭证的书面匹配，将会人为增加冗余的业务流程和处理工作量。 c.会计信息的查询、使用，包括财务报表的发布，越来越趋向于网上在线的形式。 5.会计数据处理组织上的特征
手工会计的组织: 按会计工作的不同内容，结合内部控制的要求进行划分的，并相应地配备会计人员开展数据处理工作。
会计信息系统中: 基本会计岗位人员：会计主管，出纳，会计核算，稽核，会计档案管理 电算会计岗位人员：电算主管，软件操作，审核记账，系统管理，电算审查，数据分析和档案管理
6.内部控制上的特征
手工会计条件下: 会计组织内人与人之间的相互联系、相互制约
企业信息化条件下: 内部会计控制的范围将从会计组织内部扩展到整个企业组织乃至全社
会。
五.会计信息系统的物理结构及功能结构 （看书）
会计信息系统的物理结构：硬件设施 软件设施 人员 规程 数据 会计信息系统的功能结构：一个完整的会计信息系统应当由会计核算系统、财务管理系统和财务决策支持系统组成.
第二章 机遇会计信息系统应用
一.基本会计信息系统初始设置包括的内容及所包含的概念
系统初始化是基本会计信息系统启用前根据本单位的具体业务要求对系统的基本设置。 1.系统管理: a.账套管理：一个核算主体的完整账簿体系。 b.年度帐管理：不同年度的会计信息数据库。 c.用户及权限的集中管理
2.基础设置: a.会计科目设置b.凭证类型设置c.外币设置d.项目档案设置 3..总账系统初始化 a系统参数设置 b 期初余额录入 二.总账初始化设置的内容及作用 三.1.系统参数设置
凭证控制 制单控制：对用户填制凭证时的一些操作控制。 凭证控制：对用户凭证处理流程进行控制。
权限控制 主要对凭证处理时操作员的操作范围做出的规定，使其具有完成其任务的最少权限。
2.期初余额录入
期初余额录入包括总账期初余额的录入和辅助账期初余额。
直接装入开始使用月份的月初余额或者装入年初余额和1月至使用计算机前各月的发生额试算平衡 资产=负债+所有者权益+（收入-费用） 总账=下属明细科目之和 借方合计=贷方合计
三.总账系统的日常业务处理
1.凭证管理 2.记账 3.月末处理 4.数据查询 5.账簿打印 四.总账的期末处理
期末转账就是把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个科目中。 特点：期末转帐业务大多数都在各个会计期的期末进行； 大多数只有会计人员自己编制会计凭证，无原始凭证； 大多数要从会计帐簿中提取数据； 期末转帐业务必须分批按步骤处理。
期末转账业务类型：1.“费用分配”的结转、如工资分配；2.“费用分摊”的结转、如制造费用；
3.“税金计算”的结转，如增值税4.“提取各项费用”的结转，如提取福利费 5.“部门、项目、个人、客户和供应商核算”的结转 6.“期末损益”的结转 结账的功能是结清本月，建立下个月或下年的期初余额的一种批处理，只允许每月结账日使用一次。 结帐前必要的检查工作：1.上月未结帐，本月不能结帐。2.本月还有未记账凭证时，本月不能结帐。 3.检查正确。4.如果是结12月份的账，必须产生下年度的空白帐簿文件，并结转年度余额。 5.做结帐标志。如果某月有结帐标志，不能再输入该月凭证并记该月的账。 五.通用报表系统的特点
1.输入数据量少。2.不设置报表数据直接修改功能。3.输出信息规定性强。4.通用性更强，适用面更广。 5.图表并用进行报表分析。 六.通用报表系统的基本功能
1.提供各类报表的格式设计和数据来源定义2.从源数据库中提取数据，进行数据处理，生成
报表 3.按照预定格式输出各种报表 4.向用户提供各种报表信息查询功能 七.报表系统的构成 表名 表头 表体 表尾
八.报表格式设计的基本内容
1.设置各列的宽度2.画表格线3.登录表头4.设置表元风格5.输入表尾辅助信息6.定义表的尺寸
九.报表系统的数据来源
1.从总账子系统总账、明细账的发生额和余额取数2.同一或不同报表或其他文件数据取数 3.本表取数4.系统外部取数或其他会计软件 十.报表公式设计类型及其应用
审核公式：审核报表数据来源的合法性；报表数据的正确性 单元公式：确定表元的数据来源的公式
舍位公式：报表单位换算后，保持报表数据平衡的公式 十一.通用报表之间的勾稽关系
资产负债表：资产＝负债＋所有者权益（帐户式） 资产－负债＝所有者权益（报告式） 利润及利润分配表：主营业务利润＝主营业务收入－折扣与折让－主营业务成本－主营业务税金及附加
营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润-营业费用－管理费用－财务费用 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收支 净利润＝利润总额－所得税 现金流量表：各类现金流入－各类现金流出＝现金及现金等价物 主表（收付实现制），附表（权责发生制） 十二.报表数据处理及问题 进入报表模板系统，进行选择与企业相应的会计报表，并检查报表格式及数据来源的正确性，如果与企业现行的有差异，请进行修改报表格式及数据来源。
注意：在报表数据来源定义的时候，应注意一些需要分析填列的报表项目，诸如“一年内到期的长期投资”、一年内到期的长期负债”、“应收帐款”、“应付帐款”等项目的填列。 第三章 基于会计信息系统分析与设计 一.生命周期法及结构化方法的基本思想
1.生命周期法的基本思想: 从时间角度对软件开发和维护的复杂问题进行阶段分解，将软件生命周期依次划分为若干个阶段，每个阶段都有自己相对独立的任务，然后从对任务的抽象逻辑分析开始，逐步完成每个阶段的任务。
2.结构化方法的基本思想: 把整个系统开发过程分成若干相对独立的阶段，每个阶段进行若干活动，每项活动应用一系列标准、规范、方法和技术，完成一个或多个任务，形成符合给定规范的产品。不管在任何阶段，都要先考虑全局的问题，再进行下一步的具体工作。也就是说，把全局放在首位，保证全局的正确与合理，在此前提下，再考虑和处理局部的具体问题。
二.生命周期法开发的基本过程
信息系统规划 信息系统分析 信息系统设计 信息系统实施 三.基于手工会计系统的存在的问题
1.与手工操作下人员分工协作相适应，数据处理工作环节多，且较分散。
2.受人的操作能力限制，数据处理方法力求简单，数据精确度不高，业务核算较粗； 3.提供的信息量有限，且周期长、不及时。
4.为了防止人员在每个环节上可能出现的差错，重复记账、账账核对、试算平衡贯穿于整个账务处理过程。
四.基本会计信息系统设计的基本思想
1.采用统一记账凭证格式和统一凭证编号建立会计分录数据库，以简化处理环节和内容； 2.采用一次登账方式，即从会计分录库中取一条未入账记录，根据其明细科目号登记相应的明细账或日记账，然后根据其一级科目号和明细科目号分别累计出发生额、余额数据，以此循环。改变传统的分别登记总账、明细账、日记账的做法，提高数据一致性；
3.登账结束，所有一级科目和明细科目最新的发生额、余额及数量指标即产生。改变传统的定期汇总、月底结账的做法，提高信息产生的及时性和实时性；
4.积累和存放所有一级科目和明细科目分12个月的发生额、余额及数量指标，改变传统的为满足少数对外定期报表需要，仅积累一级科目及当前月、季、年的总括数据的做法，大大扩充了系统的信息量，为进行财务管理和分析准备了丰富的信息源。
五.基本会计信息系统的物理模型内容（包括编码结构设计和数据文件设计） 1.及时准确地采集和输入凭证2.高效地完成凭证审核、记账等数据处理。
3.随时输出某个会计期内各种业务及帐表信息4.建立总账与其他模块之间的数据接口，实现数据的及时传递和共享
第四章 会计信息系统的管理与控制 一．会计信息系统存在的风险
1.系统故障的风险 2.计算机对不合理的业务缺乏识别能力 3.数据安全性较差 4.差错反复发生 5.内部人员道德风险 6.系统关联方道德风险 7.社会道德风险 二.会计信息系统一般控制的分类及内容
1.组织与管理控制：电算化部门和用户部分地职责分离。电算化部门内部的职责分离。人事控制。
2.应用系统开发和维护控制：审查新系统是否符合原先的设计想法和要求，审查控制措施是否进行正常有效，审查工作程序问题，审查维护工作是否及时、合规等。
3.计算机操作控制：全面的操作计划。严格的机房守则。严格的软件操作规程。完善的操作日志。
4.系统软件控制：错误处理。程序保护。文件保护。安全保护。自我保护。 5.数据和程序控制：接触控制。防止计算机病毒的侵害。加密。备份 三.应用控制的分类及内容
1.输入控制：数据采集控制 数据录入控制：控制制总数的方法 存在性校验 校验位校验 平衡关系校验 界限、极值校验 完整性校验 联系性校验 静态检查法 二次输入法
2.计算机处理与数据文件控制：业务时序控制 控制总数的方法 文件标签检查 界限、极值校验 平衡关系校验 3.输出控制：对输出信息的内容和格式的控制 对输出信息的传送过程的控制 对输出结果的分析
第六章 XBRL 一.XBRL的概念
XBRL是XML在业务报告信息交换方面的应用，是目前应用于非结构化信息处理，尤其是财务信息处理的尊新技术。它是一套公开、免费的标准。XBRL是企业网络财务报告编制、发布、数据交换和财务报表及其所含信息分析的一种标准方法。 它主要用于业务报告的自动处理，为业务报告信息的准备、生产、分析和传输、比较提供便利；为企业节约成本、提高效率并且提升报告大亨成交换过程中的准确性和可靠性。 二.XBRL的商务应用框架
XBRL技术框架：XBRL规范，分类标准，实例文档
XBRL规范定义了XBRL技术的语法规则，由XBRL国际组织负责制定和维护，是全球免
费使用的国际标准；分类标准是定义财务概念及其关系的“业务词典”，它由各国相关部门根据本国的会计准则来制定；实例文档是描述财务报表的文件载体，是企业根据自身财务状况编制的财务报告。
三.我国XBRL分类标准框架 准则制度层：由会计准则制度分类标准套件组成。用于描述会计准则制度中的一些基本会计概念，具体包括企业会计准则、
行政事业单位会计准则制度、民间非营利组织会计制度等。
基础层：账簿、凭证分类标准套件：描述账簿凭证级别的会计科目、会计分录等内容
财务报告分类标准套件：通用财务报告、一般工商业企业、金融企业、其他企事业单位分类标准套件 内部控制报告分类标准套件
扩展应用层：账簿、凭证分类标准扩展应用
财务报告分类标准扩展应用 内部控制报告分类标准扩展应用
单选题
1． 世界上首次利用电子计算机计算职工薪金的是（ A ）。 A．1954年，美国通用电器公司 B．1964年，美国通用公司 C．1954年，IBM公司 D．1964年，IBM公司 2．（ C ）年，财政部颁布了《会计电算化管理办法》 A．1988 B．1990 C．1994 D．1996
3．下列不属于会计电算化中的会计岗位是（ D ）。 A．电算主管 B．软件操作 C．电算维护 D．出纳
4．信息是数据加工的结果它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映，帮助人们了解客观事物的本质。信息必然是数据，但数据未必是（ D ）。
A．文字 B．会计数据 C．图形 D．信息
5．计算机会计信息系统是一个人一机相结合的系统，该系统是由人员、计算机硬件、（ B ）和会计规范等基本要素组成。
A．会计软件 B．计算机软件一系统软件和应用软件 C．程序 D．系统软件
6．在计算机会计信息系统中，计算机会自动获取账簿中的数据，并自动编制出各种（ A ），保存在凭证数据库文件中，完成数据的自动收集工作。
A．机制凭证 B．收款凭证 C．付款凭证 D．转账凭证