25．税目的设计方法有（A、B ）
26．下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（B、D ）。
A.银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的支付给储户的所得 27．下列有关印花税计税依据的陈述中，符合规定的有（A、B、D ）。
28．按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（A、B、C ） 29．以下项目应合并作为一次性收入计算缴纳个人所得税的有（B、E ）。 30．下列各项中，应当征收印花税的项目有（A、C ）。
31．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（A、C ）
32．下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（A、B、C、D ）。 33．发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的有（C、D ）。 34．下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（A、D ）
35．下列各项关于企业所得税收入时限的表述中正确的有（A、B、C、D ）。 36．城建税的适用税率有（A、C、D ）
37．根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（B、C、D ）
38．个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（A、C ）。 39．下列契税计税依据的确定正确的是（A、B ）。
40．下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（A、C ）
41．下列各项中属于《企业所得税法》规定的免税收入的是（A、B、C、D ）。 42．下列各项中，属于我国现行进口关税税率中的税率有（A、B、D ）。 43．构成我国现行税法体系的是（C、D ）
44．下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的是（A、B、C、D ）。 45．我国目前关税的原产地规定采用（A、D ）。
46．下列各项中，属于我国税收立法原则的是（A、C、D ）
47．下列关于企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得表述，错误的有（A、B、C ）。 48．下列各项中，不征收资源税的有（B、C、D ）
49．关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有（A、B、C ）。
50．按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业下列各项中可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（A、B ）。
51．下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的说法有（B、D ）。
52．按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（B、C ）
53．按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，符合（A、B ）条件的创业投资企业可以享受企业所得税优惠。
54．转让旧房的，以下（C、D ）可以作为土地增值税扣除项目金额。 55．下列行为属于视同销售货物应征收增值税的是（A、C、D ） 56．下列各项表述正确的有（A、B、C、D ）。
57．下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（C、D ）
58．甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的是（A、B、C ） 59．《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的税金包括（C、D ） 60．下列各项中，符合车船税有关规定的有（A、C、D ）。
三、判断题
1．《税收征收管理法》属于实体法。 （× ）
2．纳税人是税法中规定的负有纳税义务的单位和个人，是构成税法的基本要素之一。（ ） 答案：× 3．《中华人民共和国企业所得税法》所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。（ ） 答案：√
4．纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。 答案：√
5．企业将资产在总机构及其境内分支机构之间转移的情形不应视同内部处置资产，应视同销售处理。（ ） 答案：×
6．原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2009年按20%税率执行。 （ ） 答案：√
7．生产销售摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税，但不缴纳增值税。（ ） 答案：×
8．纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额， 体现了税法基本原则中的公平原则。（ ） 答案：√
9．超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险，其超过规定缴付的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税。（ ） 答案：√
10．白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应作为白酒销售价款的组成部分缴纳消费税。 （ ） 答案：√
11．享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。起征点只能照顾一部分纳税人，而免征税额则可以照顾适用范围内的所有纳税人 （ ） 答案：√
12．承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。 （ ） 答案：×
13．零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款。 （ ） 答案：×
14．消费型增值税，课税基数仅限于消费资料价值的部分，允许当期购入固定资产价款一次全部扣除，因而法定增值额＞理论增值额。（ ） 答案：×
15．某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。 （ ） 答案：√
16．用于抵偿债务的小汽车，应按同类商品的市场价格作为计税依据。（ ） 答案：√
17．单位和个人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为计税营业额。（ ） 答案：√
18．个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。 （ ） 答案：×
19．个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。 （ ） 答案：√
20．企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，应当征收个人所得税。（ ） 答案：×
21．某歌手与一酒吧签约，在2009年1年内每天到酒吧演唱一次，每次演出后付酬100元，则应当以其每天取得收入为一次征收个人所得税。 （ ） 答案：×
22．在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。 （ ） 答案：×
23．房地产开发企业整体转让未竣工决算房地产开发项目的，该房地产开发企业应该进行土地增值税的清算。 （ ） 答案：√
24．作者将自己的文字作品手稿原件或者复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入，按照“特许权使用费”所的项目的应纳税额的计算办法计算征税。 （ ） 答案：√
25．广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后的余额。 （ ） 答案：√
26．土地增值税的纳税人应向纳税人所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。 （ ） 答案：×
27．个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的，暂免征收个人所得税，超过800元的，全额按照“偶然所得”征收。 （ ） 答案：√
28．单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债价值为营业额。 （ ） 答案：√
29．车辆购置税的征税环节为使用环节（最终消费环节）。 （ ） 答案：√
30．个人向农村义务教育的捐赠准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。 （ ） 答案：×
31．纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。 （ ） 答案：×
32．车船税对所有非机动车船实行法定减免的税收优惠政策。（ ） 答案：√
33．在中国境内无住所的个人，其实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属于来源于中国境内的所得。 （ ） 答案：√
34．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。 （ ） 答案：×
35．税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权力、义务不对等。（ ） 答案：√
36．企业在计算应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项可以扣除。（ ） 答案：×
37．2009年3月，某外国公民在境外为中国境内的某单位提供了一项营业税的应税劳务，则该项应税劳务不缴纳营业税。 （ ） 答案：√
38．对个人购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。 （ ） 答案：√
39．个人转让上市公司的股票而取得的所得，暂不征收个人所得税。（ ） 答案：×
40．纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础上，是从属性的，这些权力从总体上看不是纳税的实体权利，而是纳税人的程序性权利。（× ）
41．建筑工程勘察设计合同适用1‰的印花税税率。 （× ） 42．跨省开采的油田，汇总在核算地缴纳资源税和城建税。 （× ）
43．税收法律立法权，属于国家权力机关的职权，税务机关没有制定税收法律的权力。（ ） 答案：×
44．委托加工合同中受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以两者的合计数为计税依据缴纳印花税。 （ ） 答案：√
45．对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城建税。 （ ） 答案：×
46．生产型增值税，课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款，因而法定增值额＜理论增值额 。（ ） 答案：×
47．纳税人以房产抵债视同房屋买卖，由产权承受人按房屋原值缴纳契税。 （ ） 答案：×
48．城建税按减免后实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额计征。（ ） 答案：√
49．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但在投资后转让其股权时要征收营业税。（ ） 答案：√
50．外籍人员在中国买房不用缴纳契税。 （ ） 答案：×
51．进出口货物的补税和退税，一律适用该进口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率。 （ ） 答案：×
52．企业特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现。（ ） 答案：×
53．对拆迁居民因拆迁重新购置住房的免征契税。 （ ） 答案：×
54．进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输省开采的油田，汇总在核算到目的地的运输费用。 （ ） 答案：×
55．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据。 （ ） 答案：√
56．增值税纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税权后，36个月不得再申请免税。（ ） 答案：√
57．按照企业所得税法的规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度可以自公历1月1日起至12月31日止，也可以自企业开业之日起满一个自然年度止。（ ） 答案：×
58．税收管理体制的核心内容是税权的划分。 （ 答案：√
59．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（ ） 答案：√
60．按照企业所得税法的规定，以经营租赁方式租出的固定资产以及以融资租赁方式租入的固定资产，计算折旧不得在税前扣除。（ ） 答案：×
61．税收法律关系中权利义务具有对等性。 （ × ）
62．非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经 答案：√
63．按照企业所得税法的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为10年。（× ）
64．有利于聚集财政收入的增值税类型是消费型增值税。 （ ） 答案：×
65．法律上税收公平是有具体法律制度予以保障的，对税法执法中收到的不公正待遇，纳税人可以通过税务行政复议、诉讼制度得到合理合法的解决。（ ） 答案：√
66．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，也可以依照企业财务、会计处理办法规定计算。（ ） 答案：×
67．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他所有人都为一般纳税人。 （ ） 答案：×
68．课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。（ ） 答案：√
69．按照企业所得税法的规定，企业发生的工资薪金支出，准予扣除。（ ） 答案：×
70．企业发生融资租赁行为应缴纳增值税。 （ ） 答案：×
71．收入型增值税，课税基数相当于国民收入部分，对外购固定资产只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，因而法定增值额=理论增值额 。（ ） 答案：√
72．按照企业所得税法的规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费也可以扣除。（ ） 答案：×
73．纳税人兼营不同税率的货物销售行为，应分别核算，分别计征，未分别核算的由税务机关核定其销售额。 （ ） 答案：×
74．土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，应当征收营业税。（ ） 答案：×
75．按照企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分则不得扣除，也不准予在以后纳税年度结转扣除。（ ） 答案：×
四、简答题
1．简述我国目前的税率形式。
答案：我国目前的税率形式有：比利税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。比例税率是对同一征税对象,不分数额大小，规定相同的征收比例。
累进税率包括了超额累进和超率累进税率，其中，超额累进税率是征税对象按数额大小分为若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高；每一纳税人的征税对象则依据所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出的应纳税额。
另一种超率累进税率是以征税对象数额的相对率划分若干等级，分别规定相应的差别税率，相对率没超过一个级距的，对超过部分就按高一级的税率计算征税。
定额税率是安征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
2．在企业所得税中，企业可以申报扣除的广告费支出必须符合的条件是什么？ 答案：企业申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：（1）广告是通过工商部门批准的专门机构制作的； （2）已经实际支付费用，并取得相应的发票； （3）通过一定的媒体传播。