个人所得税改革涉及的问题很多，仅仅对个人所得税本身进行改革是远远不够的。要想让个人所得税起到调节社会收入分配，稳定经济的职能，还需对其相关的机制进行改革。
1、 加强民主和法制建设
我国自古以来一直以人治之道管理国家，法治观念十分淡薄。在我国，法律的执行一直都被人情所左右，日常生活中人们习惯于以人情为准则，在税法的执行中也是如此。税法的执行通常为人情关系所左右，明智的纳税人往往要在营业活动开始时就密切与税务执法人员和其他有关政府官员的关系，建立利益共同体并设法逐步强化稳固，一旦遇到违法事实被揭露，就可动用人情关系网，大事化小，小事化了。因此，人们对违反税法遭处罚的预期成本是很低的。由于对被处罚的预期成本很低，绝大多数人会抱着侥幸心理，很少有人会主动申报其全部所得，绝大部分人申报的材料不实。这就势必会造成偷税漏税，因此，必须建立起法制和民主的社会，让大多数纳税人能够自觉守法，大部分执法者能够执法必严。
2、加大税法的宣传，提高公民的纳税意识
在和平年代和市场经济体制下，依法纳税是强化公民意识，表现公民向国家、向他人履行公民义务的主方式。受计划经济影响，我国长期“轻税重利”，公民的纳税意识总体来说较为薄弱，通过税收方式利国、利他的观念并不牢固，非常需要强化和提高。从世界发达国家的实践来看，个人所得税最适宜培养全民纳税意识。在所有税种中，个人所得税具有覆盖最为广泛、容易适应不同收入阶层、纳税人感受最直接的特点，有助于培养纳税人意识。因此，我国个人所得税制度设计要特别注意发挥其对于培
养公民纳税意识的重要作用。相应地，个人所得税的覆盖人群绝不应走狭窄之路，不能成为“少数人税”、“富人税”，而应坚持“普遍纳税”原则，使得最多数的公众都能切实感受、承担纳税责任，履行尽责国家、帮助他人的公民义务。
3、 建立健全纳税人诚信评价制度和诚信纳税制度
在全社会范围内建立个人诚信评价制度，将每位公民的诚信活动记录在案，如在个人纳税、个人消费信贷和经济活动等方面有不良的记录，就要使个人在经济上、声誉上付出一定的代价。与此同时，我国可借鉴日本的“蓝色申报制度”，建立纳税人诚信纳税制度，建立纳税档案，税务部门定期公布纳税人纳税情况，将其作为衡量纳税人信用等级的一个重要指标。根据其纳税情况将纳税人划分为不同的等级，在税收检查、税收优惠方面给予不同的待遇，鼓励纳税人诚实纳税。对那些守法的有信用者，在个人贷款、信用卡透支等方面给予便利，而对那些违法违规、信用缺失者，必须有相应的限制、惩罚举措。
4、 政府支出公开
现代税收原理表明：政府是靠纳税人的钱来支撑的，政府官员是靠纳税人的钱在供养的。政府的支出全部来自纳税人缴纳的税金，纳税人应当清楚自己缴纳的税收用于何处。然而，在我国由于政务信息不公开，政府支出不透明，一些地方行政官员决策失误，滥用税款，公款高消费等就成了常见的现象，形象工程也屡禁不止，严重打击了纳税人依法纳税的积极性。因此，应借鉴发达国家经验，使我国政府信息公开法制化，尽快制定政府信息公开法，使政府支出公开、透明、规范化。
三、结语
总之，自从开征个人所得税以来，个税收入从1981年的500万元增至2011年的6054.09亿元，为发展国民经济和调节收入分配发挥了越来越重要的作用。但综上所述，不可否认的是，问题与困难横亘。“十二五”期间，在着力调节收入差距方面，已明确的很重要的一点就是要通过税制改革等措施加大二次分配的调整力度。税制改革要结合我国的国情，学习外国的先进经验，不断探索，不断改革。首先，建立合理的税制模式，其次，建立合理的费用扣除制度，再次，建立合理的税率结构，在此基础上，建立完善的征管机制，最后，完善个人所得税改革的相关机制。
参考文献
[1]邓远军.中国所得课税管理研究[M].北京：中国财政经济出版社,2006.
[2]杨斌.论确定个人所得税工薪所得综合费用扣除标准的原则和方法[J].涉外税务,2006,(01) [3]向东、岳树民.调整税率更能减轻工薪阶层的税负[J].税务研究,2008,(11)
[4]安体富、王海勇.公平优先 兼顾效率:财税理念的转变和政策的调整[J].税务研究,2006,（02） [5]唐芳.从公平原则看我国个人所得税制的缺陷[J].河南财政税务高等专科学校学报,2007,(05) [6]杜丽雯.浅议堵住个人所得税流失的漏洞[J].商业经济,2007,(07)
[7]沈理平.我国个人所得税法改革中的几个问题[J].财会研究,2007，(1)
[8]施新华.论税法的公平原则——兼论个人所得税法改革[D].广州,暨南大学,2006年 [9]黄仰玲.完善我国个人所得税的研究[J].大众科技,2008,(01)
[10]宋月华.论税收公平原则与我国个人所得税法的完善[D].北京，中国政法大学,2007年
[11]杨斌.论确定个人所得税工薪所得综合费用扣除标准的原则和方法[J].涉外税务,2006，(1) [12]郭维真、刘剑文.宪政视角下的财政民主及其构建[J].中国党政干部论坛,2009，(9) [13]陈宗攀、李珍苹.个人所得税改革探讨[J].江苏警官学院学报,2007年(2) [16]杨景平、姚颖.关于我国个人所得税制改革的探讨[J].中国科技信息,2009,(02)
[17]杨斌.论确定个人所得税工薪所得综合费用扣除标准的原则和方法[J].涉外税务,2008,(01)