正确 错误
第四部分 小企业会计准则案例分析
《小企业会计准则》的内容16
小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（ ）。(1分)
短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本 后续计量不反映浮动盈亏
后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益” 短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转
《小企业会计准则》的内容16
关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（ ）。(1分)
发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入
如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算
涉及“发出商品”科目 发出商品时确认收入
《小企业会计准则》的内容16
按照《中小企业划型标准规定》，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（ ）(1分)
正确 错误
《小企业会计准则》的内容16
小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。（ ）(1分)
正确 错误
《小企业会计准则》的内容16
下列关于小企业固定资产的核算正确的是（ ）。(1分)
小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定 小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用
小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认 小企业固定资产应计提减值
《小企业会计准则》的内容16
关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（ ）。(1分)
符合《小企业会计准则》规定的小企业，只可以执行《小企业会计准则》
已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行《小企业会计准则》 执行《企业会计准则》的小企业，可以在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定
执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项在《小企业会计准则》中未给出规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理
《小企业会计准则》的内容16
下列企业的划分，正确的是（ ）。(1分)
工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业 工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业
其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业
《小企业会计准则》的内容16
目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。（ ）(1分)
正确 错误
第五部分 小企业税务会计案例分析
六、小企业其他税种的会计处理
自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。（ ）(1分)
正确 错误
六、小企业其他税种的会计处理
印花税的处理通过应交税费科目核算。（ ）(1分)
正确 错误
六、小企业其他税种的会计处理
按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。（ ）(1分)
正确 错误
六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（ ）征收率征收增值税。(1分)
2% 3% 11% 6%
六、小企业其他税种的会计处理
委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（ ）(1分)
正确 错误
六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入 “应交税费——应交增值税”科目核算。（ ）(1分)
正确 错误
六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。（ ）(1分)
正确 错误
六、小企业其他税种的会计处理
自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。(1分)
50%；20% 50%；15% 60%；20% 60%；30%
第六部分 小企业税务筹划案例分析
三、小企业税务筹划的基本方法3
下列属于做假账的成本费用互化手法的是（ ）。(1分)
收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等
如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的 如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果
如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆
三、小企业税务筹划的基本方法3
只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（ ）(1分)
正确 错误