三、小企业税务筹划的基本方法3
关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（ ）的小微企业，免征保障金。(1分)
20人以下（含20人） 30人以下（含30人） 20人以下（不含20人） 30人以下（含30人）
第七部分 小企业税收风险防范案例分析
四、小企业税务风险的防范措施4
一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（ ）以上容易预警。(1分)
10% 15% 20% 30%
四、小企业税务风险的防范措施4
小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（ ）。(1分)
0 1000 1500 2000
四、小企业税务风险的防范措施4
长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（ ）(1分)
正确 错误
第八部分 最新资源税、环境税政策解读
二、最新环境税政策解读
纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（ ）缴纳。(1分)
核算地 开采地 洗选地 加工地
二、最新环境税政策解读
征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。（ ）(1分)
正确 错误
二、最新环境税政策解读
对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。（ ）(1分)
正确 错误
二、最新环境税政策解读
资源税的纳税人应当向（ ）缴纳资源税。(1分)
矿产品的开采地
矿产品的开采地或盐的生产地 盐的生产地 矿产品的加工地
二、最新环境税政策解读
纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。（ ）(1分)
正确 错误
二、最新环境税政策解读
纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（ ）(1分)
正确 错误
二、最新环境税政策解读
纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（ ），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。(1分)
数量 单价 运费
数量、单价及运费
二、最新环境税政策解读
资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（ ）(1分)
正确 错误
第九部分 2017企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是（ ），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。(1分)
企业所得税汇算清缴所属年度 当年 会计期间 实际发生年度
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 纳税调整金额为负数表示（ ）。(1分)
调增 调减 无变化 无法判断
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
企业发生的直接捐赠支出，要（ ）。(1分)
纳税调增 纳税调减 无需调整 不确定
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 股权捐赠视同转让股权。（ ）(1分)
正确 错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
实务中，企业先按自行编制的年度“利润表”预申报企业所得税，然后聘请会计师事务所进行会计报表审计。（ ）(1分)
正确 错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团体捐赠。（ ）(1分)
正确 错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。（ ）(1分)