4、在初步业务活动阶段，注册会计师应与委托人就业务约定书的主要条款达成一致，下列一般属于业务约定书条款的是（）。
A、审计报告的用途及报告使用人 B、审计收费及相关费用的承担
C、审计准则的遵循条款与审计报告的格式 D、审计重要性水平的确定金额
正确答案：ABC
题目解析：见课件中业务约定书部分。
5、注册会计师在对被审计单位的内部控制进行了解时，往往要经过收集、分类及取得对被审计单位业务的初步了解，以确定将要调查和测试的关键内部控制的范围。注册会计师一般应收集哪些类型的内部控制？（）
A、目前存在的内控 B、针对日常业务的内控
C、会对部门决算报表的编制产生重要影响的内控 D、各种规范、指引中规定的内控
正确答案：ABC
题目解析：根据《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第二十三条规定，注册会计师应当了解与审计相关的控制活动。与审计相关的控制活动，是注册会计师为评估认定层次重大错报风险并设计进一步审计程序应对评估的风险而认为有必要了解的控制活动。审计并不要求了解与财务报表中每类重大交易、账户余额和披露或与其每项认定相关的所有控制活动。因此，在部门决算审计过程中，只有满足A、B、C三种特征的内部控制才是与审计相关的内部控制。
6、与其他了解内部控制的方法相比，流程图法具有（）等特点。
A、难于理解 B、易于理解
C、更直观地展示控制流程 D、可以帮助审计人员发现控制缺陷
正确答案：BCD
题目解析：流程图的一个重要特征就是易于理解，因此B、C、D都符合这个特征。
7、行政事业单位在业务控制层面主要存在的问题包括（）。
A、对经费支出缺乏实际控制 B、不相容职务未能有效分离 C、流程控制不完善 D、控制环境不佳 正确答案：ABC
题目解析：见课件。
8、如何理解“在适当的情况下，应用指南还包括对小型被审计单位和公共部门实体审计的特殊考虑。这些考虑有助于注册会计师在审计这些实体时执行审计准则的要求，但并不限制或减轻其执行和遵守审计准则要求的责任。”（）
A、应用指南不能替代审计准则
B、应用指南和审计准则具有同等的法律效力
C、指南并不构成对注册会计师的法定要求，但指南对于注册会计师恰当理解和运用准则必不可少
D、指南并不构成对注册会计师的法定要求，所以对于注册会计师恰当理解和运用准则时，应用指南是可有可无的 正确答案：AC
题目解析：审计准则是由财政部颁布的部门规章，是注册会计师执业的法定要求，而指南的作用只是有助于注册会计师在审计时执行审计准则的要求，但并不限制或减轻其执行和遵守审计准则要求的责任。简单地说准则才是法定要求，而指南只具有参考意义。 9、注册会计师在对行政事业单位部门支出项目进行审计时应重点关注是否存在（）等情况。
A、“基本支出”项目化 B、上级支出转移下级 C、虚列支出
D、利用虚假发票套取现金 正确答案：ABCD
题目解析：见课件相关部分。