员尾箱制度的落实、控制和检查力度。 ２、审核贷款人真实身份要注意什么？
答：客户特别是自然人客户贷款时必须由本人亲自到场办理，提供相关身份证明，在相关系统上查询身份证的真实性和查询信用记录是否良好，并按有关要求进行签章。严禁发放假名、借名、冒名贷款。３、目前，中小金融机构在公司治理方面存在的主要问题有？1 股权结构不合理扭曲经营行为2 产权主体缺位造成内部人控制3 缺乏可持续发展经营战略
4、处理突发事件处置的基本原则有哪些？1以人为本、全员参与 2依法规范、预防为主3统一领导、分级负责 4系统联动、资源整合 5快速反应、合理应对 6依法规范、预防为主 六、案例：20分。 （一）、案件基本情况
2006年2月13日，S市联社营业部原票据业务部经理朱某于2月7日利用职务之便，伪造银行承兑汇票，并利用他人名章或伪造他人签字，循环贴现票据，骗取银行资金1100万元，将骗取的资金借给某公司牟利。后经公安机关侦破追回全部被骗款项，原票据业务部经理朱某因挪用资金罪被判处5年有期徒刑。 （二）、技术与制度分析
1、票据贴现业务存在操作风险。一是朱某伪造的银行承兑汇票能够得以贴现，根本上是由于营业部票据业务管理没有确保贴现受理、查
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询岗位的独立性，由于岗位制约机制不严格，为朱某一人办理票据贴现全部手续创造了机会，造成朱某可一人经手作案而不被发现。二是票据贴现后管理不严，致使朱某采用循环贴现票据的手段，利用票据到期的时间差，连续占用资金。三是贴现业务受理环节审核不严，朱某用来贴现的银行承兑汇票贸易背景和背书不一致，如果向税务部门（国税局的“全国金税工程系统”）查询其发票领取记录及发票领取人与收款人是否一致，以确定发票真伪，就能有效防止朱某利用其他人员的名章或伪造其他人员的签字，使假票据得以贴现，而营业部违反票据查询查复制度，不按规定进行查询，对不确定的查询结果，不采取进一步确认措施。四是按照票据贴现业务操作规定，应严格禁止内部人员代办贴现申请。
2、账务核对不及时。朱某挪用1100万元资金必须通过转账手段才能实现，而朱某转账利用的账户正是大额支付结算中心营业部的账户。按照内控制度，结算账户的对账是控制内部作案的重中之重，况且在当时全省没有实现通存通兑业务的客观条件下，对账技术手段落后，更应该加强对账以防范风险，而营业部有章不循，对账不及时，没有把住最后一道资金的关口。
3、离任审计不到位。伴随农村信用社改革，农村信用社系统网点撤并与人员变动频繁，为了降低由于机构人员变动带来的负面影响，省联社成立之后建立了离任审计制度，特别是关键岗位领导干部离任审计更应该加以重视，该案件之所以没有在营业部原票据业务部经理离任之后及时发现与离任审计执行不力有一定关系。另外，营业部未按
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照相关制度要求进行岗位轮换，也给犯罪分子造成长期作案的机会。 （三）、责任追究
案发后，朱某被行政开除，移交司法机关处理。票据业务部业务员崔某给予留用察看二年处分，支付结算中心主任被撤职。 （四）、纠偏路径
（1）贴现申请与受理环节。a.对贴现申请人的资格、信誉以及经营状况进行核查，主要核对贴现人的工商营业执照原件、税务登记证、组织机构代码证、贷款卡是否一致，严禁内部人员代办贴现申请。b.对贴现申请人所持票据要素和相关贸易背景进行核查，有条件的地区应向税务部门（国税局的“全国金税工程系统”）查询其发票领取记录及发票领取人与收款人是否一致，以确定发票真伪。
（2）贴现查询环节。a.确保贴现受理、查询岗位的独立性，受理、查询必须换人进行，实地查询必须双人进行。b.对查复结果的确认须双人复核，防止查复结果被篡改。c.在查询过程中做好查询文件资料的保密保管，经查询有效、拟贴现的票据不得再返还贴现申请人和贴现受理人(或部门)以防循环贴现。d.重点关注未进行双人实地查询的大额贴现。
（3）审批出账与贴现后管理。a.严格审批责任，认真执行审批程序，严禁逆程序操作。b.会计部门在贴现凭证审核中，对出票人与持票人为同一账户主体的须高度关注，并及时报告，防止自开自贴套取银行资金。c.监督贴现人账户资金去向，并加强贴现票据和贴现凭证的双人复核，确保贴现资金进入贴现申请人账户。
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（4）坚持离任审计和重要岗位轮岗制度。 （五）、点评
该案涉及金额较大，作案时间长，凸显票据贴现业务工作人员岗位制约制度执行不力，业务素质有待提高的现状。因此，要严格票据业务准入、加强制度执行、健全岗位制约，同时提高业务人员工作素质是目前票据业务在中小金融机构健康开展的有力保障，否则应及时暂停票据业务。朱某案发后，全省开展票据承兑与贴现业务复查，设立准入条件，对不符合票据业务岗位人员设置条件的坚决禁止开展票据业务。 七、论述：20分。
论述对公账户管理风险防控要点。
1、严格开户准入审查。认真审核并换人复核单位开户资料的完整性、真实性、合规性。证件种类要齐全，对证件本身的真实性、合规性，单位开户意愿的真实性以及不同证件相同要素的一致性进行审核。通过第三方信息验证如工商信息查询、身份核查等进行交叉验证。从严审查验资账户申请，杜绝虚假及代理验资。2、开户业务流程要合规。柜员审核证件案无误并开立账户后应及时提交会计经理进行开户审批确认，柜员据会计经理意见对相关凭证加盖业务戳记并返回客户回执。期间应加强对经办人身份证件、客户申请书、授权书、预留印鉴图样的认真核查。开立账户后应在规定期限内完成上门核查后方可启用账户。受理开户业务，单位经办人应亲到银行对公柜台办理开户并
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现场预留印鉴卡。印鉴卡经开户柜员收妥后，严禁转交无关第三人。3、开户后管理：开立账户后应按照规定交接保管印鉴卡、账户资料，严防档案缺损、信息泄密。账户启用后，在人行账户管理系统中进行录入。定期进行印鉴卡的“三相符”勾对核查。严密保管制度，严防抽换印鉴卡片。4、同一单位不得在同一网点开立多个结算账户。5、禁止本行员工代理客户开户。委托第三方代理开户的，应严格审查代理手续及代理人身份。
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