四、案例分析题
(一)、根据以下资料作出选择：伟达公司2011年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入
1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，公费经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。（企业所得税税率为25%）
1．根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）规定，伟达公司2011年年底的收入总额为（ ）万元。
A．1600 B．1800 C．350 D．550 2．关于业务招待费，下列说法中，正确的为（ ）。 A．充许税前扣除的业务招待费为8万元 B．允许税前扣除的业务招待费为54万元
C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除 D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除 3．关于职工教育经费和工会经费，下列说法中，正确的是（ ）。 A．允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元 B．允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元 C．允许税前扣除的工会经费为3.5万元 D．允许税前扣除的工会经费为9万元
4．关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中，错误的为（ ）。 A．企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除 B．企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元 C．未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除 D．符合会计准则规定支出的准备用金可以税前扣除 5．关于所得税的计算，下列说法中，错误的为（ ）。 A．伟达公司的应纳税所得额为573万元 B．伟达公司的应纳税所得额为458万元 C．伟达公司的应纳所得税为114.5万元 D．伟达公司的应纳所得税为143.25万元
(二)、某公司发生以下情况：
(1).公司接受上级有关单位审核，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，
经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额是正确的，更改处盖有出具单位的相关印章。公司以该发票为原始凭证进行财务处理并入帐。
(2).公司一供货商多次上门摧要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员将一张25万
元的转账支票交给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足25万元为由予以退票。
(3).公司对外报送2008年年度财务会计报告，公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计报告
由公司财务总监签字、盖章后报出。
(4).公司财务部门搬入新的办公室，财务人员将保管期满的会计档案全部销毁。在销毁的会计档案中，
有保管期满但尚在使用的一台机器的原始凭证。
(5).该公司原出纳张某在出纳工作期间的有些资料存在一些问题，而接替者刘某在交接时并未发现。
检查人员在了解情况后，原出纳张某说：“已经办理了会计交接手续，自己不再承担任何责任，责任由接替者刘某承担。”
6．该公司对购买计算机发票的处理，下列说法中，正确的为（ ）。
A．该公司的处理方法是符合法律规定的。 B．该公司的处理方法不符合法律规定。
C．发票上金额有错误，应当由出具单位重新开具，不能更改。 D．发票上金额有错误，在更改处有出具单位的相关印章即可。
7．该公司签发25万元转帐支票的行为，下列说法中，正确的为（ ）。 A．该公司签发的是空头支票，是违法行为
B．出纳员并不知道公司银行存款余额小于25万元，所以此行为不违法，重新开一张就可
C．以。银行予以退票，有权对其处以支票金额5%的赔偿金 D．持票人有权要求出票人支付支票金额5%赔偿金
8．关于财务会计报告的签章程序，下列说法中，不正确的是（ ）。 A．财务会计报告必须由单位负责人签字并盖章。 B．财务会计报告必须由单位会计人员签字并盖章 C．财务会计报告必须由总会计师签字并盖章
D．财务会计报告必须由会计机构负责人签字并盖章
9．该公司销毁会计档案的行为，下列说法中，正确的是（ ）。 A．由于搬迁，所以该公司销毁会计档案的行为是合法的 B．该公司销毁会计档案的行为是违法的 C．会计档案只要保管期满就可以销毁
D．该公司应该把尚在使用的一台机器的原始凭证单独抽出立卷 10．关于张某的解释理由，下列说法中，正确的是（ ）。
A．张某已办理交接手续，且接替者刘某在交接时并没有发现，故此理由可以理解 B．张某应该对工作期间的资料存在的问题承担法律责任
C．移交人员对移交的会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任 D．会计资料移交后，发现的一切问题由接管人员负责
仿真模拟试卷五
一、单选题
1．在我国政府采购法律制度中，法律效力最高的法律文件是（ ）。 A．政府采购信息公告管理办法
B．政府采购货物和服务招标投标管理办法 C．省级政府采购管理暂行办法 D．政府采购法 2．纳税人的税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登 记之日起（ ）日内，向原税务登记机关办理变更跟税务登记。 A．15 B．30 C．45 D．60 3．我国国家预算级次不包括（ ）。
A．国家税务总局 B．北京市预算 C．牛村预算 D．徐汇区预算 4．下列关于会计档案销毁的说法中，正确的是（ ）。
A．对于保管期满的会计档案，需要销毁时，应由单位会计机构提出销毁意见 B．经单位负责人批准后，单位会计机构和档案管理机构共同派员监销会计档案 C．保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证需要销毁
D．正在项目建设期的建设单位，其保管期满的会计档案需要销毁 5．下列不适用于13%低税率计征增值税的是（ ）。
A．图书、报纸、杂志 B．农药、农机、农膜
C．石油液化气、天然气、煤气 D．提供加工、修理你修配劳务
6．移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办理交接，（ ）对所移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。 A．委托人 B．受托人 C．会计机构负责人 D．单位负责人
7．张教授2011年5月份取得如下收入：指导学生论文获得800元，为某企业提供技术指导获得6000元；翻译期刊论文获得3000元，则5月份张教授应纳税所得额为（ ）元。 A．7000 B．800 C．4800 D．2200 8．持有会计从业资格证的人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围调转工作单位，而继续从事会计工作的，应自（ ），到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。
A．离开原工作单位之日起60天内 B．离开原工作单位之日起90天内 C．办理调出手续之日起60天内 D．办理调出手续之日起90天内
9．关于信用卡的申领，以下说法中，错误的是（ ）。
A．申领单位卡的单位必须在中国境内金融机构开立基本存款账户 B．单位卡只限于申领一张
C．有完全民事行为能力的公民可以申领个人卡
D．申领人可采用保证、抵押或质押的方式向发卡银行提供担保
10．凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工
办理，以起到相互制约的作用，这样的工作制度为（ ）。 A．内部稽核制度 B．内部牵制制度 C．内部审计制度 D．内部约束制度
11．（ ）可以根据业务需要，自行决定是否应设置总会计师。
A．国有大型企业 B．外资控股的大型企业
C．国有资产占控股地位的大型企业 D．国有资产占主导地位的大型企业 12．下列说法中，错误的是（ ）。
A．填写票据和结算凭证时，作为收款人的单位和银行名称应当记载全称或者规范化简称
B．票据的出票日期必须使用中文大写
C．阿拉伯小写数字前面，均应填写人民币符号
D．票据的中文大写日期未按要求规范填写的，银行不予受理
13．出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在（ ）足额付款。
A．见票当日 B．见票后2日内 C．见票后3日内 D．见票后10日内
14．根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（ ）。
A．资源税 B．城镇土地使用税 C．车辆购置税 D．土地增值税 15．《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）上所列的票据不包括（ ）。
A．汇票 B．本票 C．支票 D．提单
16．《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（）日，最长不得超过（ ）日。
A．3090 B．6090 C．30180 D．60180
17．（ ）是指由税务机关根据纳税人的生产设备等在正常情况下的生产、销售情况，对
其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。
A．查帐征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 18．下列属于偷税行为的是（ ）。
A．变造记账凭证 B．多计收入 C．骗取退税 D．少计成本
19．根据《税收征管法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳
税人追缴税款，并扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是（ ）。 A．2000元以下
B．200元以上5000元以下
C．应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下 D．应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
20．会计职业道德教育的各种途径中，具有基础性地位的是（ ）。
A．会计学历教育 B．会计继续教育 C．会计自我教育与修养 D．会计职业节操教育
二、多选题
1．在我国从事代理记账业务的机构，应具备的条件有（ ）。
A．至少有5名持有会计从业资格证书的专职人员，同时聘用一定数量相同条件的兼职从业人员
B．主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格 C．代理记账机构要有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度 D．机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记
2．道德修养要求人们自己按照社会的道德要求，主要在（ ）方面进行自我改造、自我教育和自我提高。
A．道德标准 B．思想意识 C．道德行为 D．道德品质 3．依法追究刑事责任的票据欺诈行为存（ ）。 A．伪造、变造票据的。
B．故意使用伪造、变造的票据。
C．签发无可靠资金来源的汇票、支票，骗取财物的。
D．冒用他人的票据，或者故意使用过期或者作废的票据，骗取财物的。 4．财产所有权是指财产所有者对自己的财产依法享有（ ）的权利。 A．占有 B．使用 C．收益 D．处分 5．下列属于消费税纳税期限的是（）日。
A．1 B．5 C．7 D．10
6．下列各项中，属于会计人员必须将本人所经营的会计工作全部移交给接替人员，没办清手续不得离职的情况包括（ ）。
A．因病或因故不能工作超过3个月 B．单位撤销、合并或分立 C．撤销会计职务 D．休探亲假 7．关于支票的叙述中，正确的有（ ）。
A．出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票 B．支票适用于异地、同城或同一票据交换区域 C．用于支取现金的支票不能背书转让
D．支票的提示付款期限自出票日起10日内
8．会计职业道德准则的一般性原则包括（ ）。
A．真实性 B．公正性 C．忠诚性 D．正义感 9．纳税人抗税承担的法律责任为（ ）。
A．税务机关追缴其拒缴的税款，处3年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税款5倍以下的罚金
B．情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金
C．情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款
D．以暴力方式抗税，致人重伤或者死亡的，依照伤害罪、杀人罪从重处罚，并依照规定处以罚金
10．下列各项中，属于《会计法》规定的单位负责人应承担的违法责任有（ ）。
A．本单位会计人员贪污
B．本单位对外提供虚假会计信息
C．授意、指使、强令会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐薄，编造虚假财务会计报告
D．授意、指使、强令会计人员隐匿，故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账薄、财务会计报告
11．下列属于单位内部会计管理制度内容的是（ ）。
A．计量验收制度 B．成本核算制度
C．定额管理制度 D．会计人员岗位责任制度
12．在下列各项中，属于注册会计师及其所在的会计师事务所可依法承办的审计业务有
（ ）。
A．审查企业财务会计报告，出具审计报告 B．验证企业资本、出具验资报告
C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告 D．法律、行政法规规定的其他审计业务 13．税款的缴纳方式包括（ ）。
A．代扣代缴纳税 B．代收代缴。
C．直接向国库经收处缴纳 D．税务机关自收税款并办理入库手续
14．根据《中华人民共和国宪法》及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关
是（ ）。
A．财政部 B．国务院 C．国家税务总局 D．教育局 15．支付结算作为一种法律行为，具有的法律特征包括（ ）。
A．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 B．支付结算是一种要式行为
C．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 D．支付结算必须依法进行
16．消费税的税率形式有（ ）。
A．从价定率 B．累进税率 C．比例税率 D．从量定额 17．汇票中未记载付款地的，可以作付款人法定地点为付款地的是（ ）。
A．经营场所 B．住所 C．经常居住地 D．主要财产所在地
18．根据《税收征管法》的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有（ ）。
A．调出空白发票查验 B．复制与发票有关的资料