项目 库存现金 银行存款
交易性金融资产—债券投资 应收票据 应收账款 其中：坏帐准备 原材料 应付票据 应付账款 应交税费 预收账款
2007年 20000 2010 000 63 000 150000 500800 15024 187050 480 000 982400 35 000 54 000
2006年 26000 1800 000 50000 60 000 484000 1936 124000 450 000 730000 90 000 32000
行业标准 24000 2200000 45000 84000 160000 10800 134000 290000 643800 140000 80000
要求：计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同业比较分析，并作出评价。
15、某公司2007年度财务报表的主要资料如下：
资产负债表 2007年12月31日 单位：（万元）
资产
货币资金（年初382） 应收账款（年初578） 存货（年初350） 流动资产合计 固定资产（年初585）
资产总额（年初1895）
155 672 483 1310 585 1895
负债及所有者权益 应付账款 应付票据 其他流动负债 流动负债合计 长期负债 实收资本
负债及所有者权益总额
258 168 234 660 513 722 1895
利润表 2007年 单位：（万元）
营业收入 营业成本
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3215 2785
毛利 管理费用 财务费用 税前利润 所得税费用 净利润
430 290 49 91 36 55
要求：
（1）计算流动比率、存货周转率、应收账款周转天数、资产负债率、利息偿付倍数。
（2）已知行业平均数分别为1.98；6次；35天；50%；3.8；说明该公司经营可能存在的问题。
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第三章 利润表分析
一、单项选择题
1、单步式损益表体现的收益结构是（ C ）
A、收益的业务结构 B、收益的比率结构 C、收益的收支结构 D、收益的来源结构
2、衡量上市公司盈利能力最重要的财务指标是（ B ） A、净利润 B、每股收益 C、市盈率 D、每股股利
3、下列指标中，属于上市公司特有的指标是（ B ） A、资产负债率 B、市盈率 C、产权比率 D、流动比率
4、反映企业在一定时期内经营成果的报表是（ C ） A、资产负债表 B、现金流量表
C、利润表 D、所有者权益增减变动表
5、多步式利润表体现的收益结构是（ A ）
A、收益的业务结构 B、收益的比重结构 C、收益的收支结构 D、收益的比率结构
6、确定销售净利率的最初基础是（ D ）
A、资产利润率 B、权益利润率 C、成本利润率 D、销售毛利率
7、企业利润总额与主营业务收入的百分比是（ A ） A、主营业务利润率 B、总资产报酬率 C、净资产收益率 D、资本收益率
8、在计算营业利润时扣除的税金是（ Ｂ ）
A、增值税 B、消费税、营业税 C、所得税 D、个人所得税
9、净利润与平均所有者权益的百分比是（ B ）
A、资本收益率 B、净资产收益率 C、总资产收益率 D、资本保值增值率
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10、某公司2007年度净利润为400万元，年初所有者权益合计为1800万元，年末所有者权益合计为2200万元，则净资产收益率为（ B ）
A、10% B、20% C、30% D、40%
11、营业成本与营业收入的百分比是（ D ）
A、管理费用率 B、财务费用率 C、成本费用利润率 D、营业成本率
12、某公司2007年度营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，则营业成本率为（ A ）
A、60% B、65% C、70% D、75%
13、按照业务量变化是依存关系，成本可以划分为（ C ）
A、单位成本利率成本 B、产品成本和期间成本 C、变动成本和固定成本 D、直接成本和间接成本
14、利润表项目的金额应按企业分类帐户（ C ）填列。 A、期末余额 B、期初余额
C、本期发生额 D、期末余额和期初余额
15、下列关于市盈率，说法不正确的是（ C ） A、债务比率大的公司市盈率较低 B、市盈率很高则投资风险大 C、市盈率很高则投资风险小
D、预计发生通货膨胀时，市盈率会普启遍下降
二、多项选择题
1、对主营业务收入影响的主要因素有（ ）。
A、主营业务税金及附加 B、主营业务成本 C、销售量 D、销售价格 答案：CD
2、资产管理比率包括（ ）。
A、营业周期 B、销售净利率 C、应收账款周转率 D、存货周转率 答案：ACD
3、影响每股收益的因素包括（ ）。
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A、优先股股数 B、可转换债券的数量 C、净利润 D、优先股股利 答案：CDE
4、影响应收账款周转率下降的原因主要是（ ）
A、赊销的比率 B、客户故意拖延 C、企业的收账政策 D、客户财务困难 答案：ABCD
5、与息税前利润相关的因素包括（ ）。
A、投资收益 B、利息费用 C、销售费用 D、净利润 答案：AC
6、影响折旧费用的变量有（ ）
A、固定资产原值 B、变更折旧方法 C、折旧方法 D、固定资产残值 答案：ABCD
7、影响企业资产周转率的因素包括（ ）。 A、所处行业及其经营背景 B、资产构成及其质量 C、经营周期的长短 D、资产的管理力度 答案：ABCD
8、影响毛利变动的内部因素包括（ ）。
A、开拓市场的意识和能力 B、成本管理水平 C、产品构成决策 D、企业战略要求 答案：ABCDE
9、影响营业利润率的因素主要包括（ ）。 A、营业利润 B、资产减值损失 C、财务费用 D、营业收入 答案：ABCD
10、其他条件不变的情况下，下列经济业务不可能导致总资产报酬率下降的是（ ）。
A、用银行存款支付一笔销售费用 B、用银行存款购入一台设备 C、将可转换债券转换为优先股 D、用银行存款归还银行借款
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