分期摊销
B租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年
答案：ABC
28．关于投资资产的成本叙述正确的是（ ）。
A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。 B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。 C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；
D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
答案：BCD
29．下列关于借款费用税前扣除正确的是（ ）。
A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化
B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系
C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理
D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除 答案：BCD
30．下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ）
A未投入使用的机器设备 B接受捐赠的固定资产
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C投资者投入的固定资产 D以融资租赁方式租出的固定资产
E单独估价作为固定资产入账的土地 F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
答案：ADEF
31．下列各项中企业应确认为无形资产的有（ ）答案：AB
A吸收投资取得的土地使用权 B因转让土地使用权补交的土地出让金 C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉 D企业的研究开发过程中的研究费用
32．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
A种植花卉 B种植茶 C海水养殖 D内陆养殖 E 远洋捕捞 答案：ABCD
33．下列哪些项目可享受三免三减半优惠
A海水淡化 B沼气综合开发利用 C安全生产 D公共污水外理 答案：ABD
34．权益性投资收益包括（ ）。
A股息 B红利 C利息 D联营分利 答案：ABD
35．新企业所得税法规定的“企业”，包括（ ）。
A公司制企业和其他非公司制企业 B事业单位 C社会团体 D基金会 E商会 F农民专业合作社 答案：ABCDEF
36. 非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场
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所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”其中：“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（ ）
A管理机构、营业机构、办事机构 B工厂、农场、开采自然资源的场所 C提供劳务的场所； D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
答案：ABCD
37．企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（ ）
A销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 E利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
F国务院财政、税务主管部门确定的其他所得 答案：ABCDEF
38．下列属于企业所得税法所称其他收入的是（ ）。 A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入 C确实无法偿付的应付款项 D债务重组收入 E补贴收入 F违约金收入 G汇兑收益 答案：ABCDEFG
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39．企业所得税法中所称“公益性社会团体”,是指同时符合（ ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。
A依法登记,具有法人资格
B以发展公益事业为宗旨,且不以营利为目的 C全部资产及其增值为该法人所有
D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业 E终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织 F不经营与其设立.目的无关的业务 G有健全的财务会计制度
H捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配 答案：ABCDEFGH
40．下面哪些是企业所得税纳税人（ ） A国有独资企业 B私营有限责任公司 C中外合资企业 D一人有限责任公司 答案：ABCD
41．下面哪些不是企业所得税纳税人（ ）
A一人有限责任公司 B私营合伙企业 C个体工商户 D独资企业
答案：BCD
42．企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ）。
A居民企业 B本地企业 C外地企业 D非居民企业答案：AD
43．下面哪些是居民企业（ ）。
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个人 A在福建省工商局登记注册的企业
B在日本注册但实际管理机构在北京的的企业 C在日本注册的企业设在北京的办事处 D在福建省注册但在中东开展工程承包的企业 答案：ABD
44．下面哪些是非居民企业（ ）。 A在北京注册的企业在宁德市设立的分公司 B在香港注册的企业设在厦门的分公司 C在中国北京取得专利权使用费的美国某企业 D在日本取得租赁费收入的美国企业 答案：BC
45．下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ）。 A企业所得税的税率为25％
B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％
C符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％ 答案：ABCD
46．下面关于企业所得税的表述不正确的是（ ）。
A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。
B企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额。
C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
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