A居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。
D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
答案：ABCD
64．某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ ）
A该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日； B该企业2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；
C该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；
D该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。 答案：ABD
65．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：
A 股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B 转让财产所得，以收入全额减除财产净值及相关税费后的余额为应纳税所得额
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C 租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额 D 利息所得，以收入全额为应纳税所得额 答案：AD
66．下列确定固定资产计税基础方法正确的有（ ）
A外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
B自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
C融资租人的固定资产，租赁合同约定付款总额的，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
E通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;
答案：ABCDE
67．除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计算折旧的最低年限正确的有（ ）。
A房屋、建筑物， 20年
B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备, 10年 C与生产经营活动有关的器具、工具、家具, 5年 D飞机、火车、轮船以外的运输工具, 4年 E电子设备, 3年 答案：ABCDE
68．一般情况下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有：
A经济林，10年 B奶牛，3年 C飞机，10年 D汽车，5
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年
答案：ABC
69．无形资产包括（ ）。
A专利权 B商标权 C著作权 D土地使用权 E非专利技术 F商誉
答案：ABCDEF
70．企业从事下列（ ）项目的所得,免征企业所得税。
A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植 B农作物新品种的选育 C中药材的种植 D林木的培育和种植 E牲畜、家禽的饲养 F林产品的采集
G灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
H远洋捕捞 答案：ABCDEFGH
71．按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ ）。
A在江苏省工商局登记注册的企业
B在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业
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答案：ABD
72．按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（ ）。 A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止 C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 答案：AD
73．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。 A采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税
答案：AB
74．按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ ）。
A从事国家非限制和禁止行业 B年度应纳税所得额不超过30万元
C从业人数不超过100人 D资产总额不超过3000万元
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答案：ABCD
75．按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（ ）。
A土地增值税税款 B企业所得税税款 C银行罚息 D向环保部门缴纳的罚款
答案：AC
76．按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（）。
A从事农、林、牧、渔业项目的所得
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D符合条件的技术转让所得 答案：BC
77．按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。
A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上 C修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D固定资产必须是房屋、建筑物 答案：AC
78．按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ ）。 A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入
C债务重组收入 D已作坏账损失处理后又收回的应收款项
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