7、消费税实行一次课征制，其应税消费品的纳税环节包括（ ABCD )。
A、生产环节 B、委托加工环节 C、批发环节 D、进口环节
8、某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有( AC )。
A、从生产企业购进的已税烟丝 B、自制烟丝
C、委托加工收回的已税烟丝 D、从批发企业购进的已税烟丝 9、下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是（ ABCD )。
A、用于连续生产应税消费品的不纳消费税 B、用于其他方面的，应于移送使用时纳税 C、计算纳税时，按同类消费品的销售价格计算
D、计算纳税时无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算
10、某酒厂将自产的粮食白酒用于下列用途时，应计征消费税的有（ BCD ）。 A、连续生产低度白酒 B、用于招待到本厂参观的客人 C、作为礼品赠送他人 D、作样品使用 11、我国消费税分别采用（ ABC ）的计征方法.
A、从价定率 B、从量定额 C、从价定率、从量定额结合 D、从量定率 12、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ACD ）。 A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D、进口应税消费的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
13、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算的包装物押金50元（押金期限3个月），则下列表述中正确的是（ BD ）。
A、每吨增值税计税销售额3012.39元 B、每吨增值税计税销售额2969.66元 C、每吨消费税税额为250元 D、每吨消费税税额为220元 14、下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（ ABC ）。 A、受托方未代收代缴的，由委托方补缴
B、单一从价计税方法下，受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）计算
C、委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税
D、委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税
15、下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（ BCD ）。
A、销售应税消费品开具专用发票上的价款 B、各种从价计征的酒类产品的包装物押金 C、销售白酒收取的品牌使用费 D、用于换取生产资料的应税消费品的平均价格 16、下列业务中，不可抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（ BCD ）。 A、为生产卷烟而领用的烟丝 B、为零售金银首饰而出库的金银首饰
6
C、为生产小汽车而领用的轮胎 D、领用外购已税白酒勾兑白酒 17、纳税人发生下列哪些行为时，应按最高价格计征消费税（ ABC ）。
A、用于换取生产资料 B、用于换取消费资料 C、用于抵偿债务 D、用于对外捐赠 18、下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（ ACD ）。 A、由受托方提供原材料生产的应税消费品
B、委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品 C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品 D、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
三、判断题
1、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。( × ) 2、消费税是价内税，纳税人和负税人是一致的。( × ) 3、自产自用的应税消费品，一律于移送使用时纳税。 ( × )
4、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳消费税的应税消费品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税税款。（ × ）
5、纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。（ √ ）
6、委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。（ × ）
7、纳税人委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。 ( √ ）
8、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节缴纳增值税和消费税。( √ )
9、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税款不含增值税款的价格。（ √ ） 10、销售除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。( √ )
11、销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，是计算消费税应纳税额的计税依据。( √ )
12、某纳税人用已税外购烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税额。( √ )
13、委托加工应税消费品交纳的消费税，一般由受托方在向委托方交货时代扣代缴。（ × ）
14、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 （ × ）
15、纳税人自产自用应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，于移送使用时不必缴纳
消费税。（ √ ）
营业税
一、单选题
1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
A、从事修理业的个人
7
B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、销售装修材料的商场 D、饭店经营单位
2、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( )。
A、运输企业销售货物并负责运输所售货物
B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并同时为顾客提供烟、酒等 C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务
D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 3、下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、金融机构买卖外汇，卖出价的全额 C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
4、张某于6月1日将购买1年的普通住房对外转让，转让收入为120万元，该住房购入价格为80万元，则张某应纳营业税（ ）万元。 A、0 B、2 C、4 D、6
5、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（ ）主管税务机关申报纳税。 A、机构所在地 B、居住地 C、劳务发生地 D、注册地 6、下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（ ）。
A、纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地 B、纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地 C、纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地
D、纳税人分包工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地
二、多选题
1、某银行取得的下列各项营业收入中，应当缴纳营业税的有 ( )。 A、销售支票等凭证收入 B、贷款利息收入 C、销售有价证券收入 D、销售金银的收入 2、下列经营项目属于营业税应税劳务的有( )。
A、从事建筑安装工程作业 B、从事加工、修理修配业务 C、从事宾馆住宿服务 D、从事商品零售业务
3、纳税人发生下列混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有( )。 A、运输公司销售的货物 B、歌舞厅供应的饮料 C、饭店提供的烟酒、饮料 D、锅炉厂销售锅炉并安装 4、下列混合销售行为中应征营业税的有( )。
A、商场卖货、负责运输并统一核算 B、商场卖货、负责安装调试并统一核算 C、酒楼、宾馆销售饮料 D、音乐茶座销售点心等小吃 5、营业税的纳税期限是( )。
8
A、保险业为1个月 B、金融业为1个月 C、保险业为1个季度 D、金融业为1个季度 6、下列经营行为，属增值税征税范围的是（ ）。
A、个人向受雇企业提供应税劳务 B、某社会团体下属企业销售货物 C、某生产企业附设饭店对外经营 D、某生产企业对外出租设备 7、下列项目中，不得作为营业税计税营业额的有（ ）。
A、歌舞厅收取的门票收入、烟酒收入 B、销售抵债所得的不动产取得的收入 C、银行贷款利息差 D、银行转让债券取得的收入 8、下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有（ ）。
A、从事安装工程作业所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款 B、娱乐业的营业额应包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费 C、纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同方式开展经营活动时销售自产货物并同时提供建筑业劳务，凡分别核算的，分别交增值税和营业税 D、凡从事中介服务的，其营业额为收取的全部服务费 9、下列关于营业税纳税期限的表述中，错误的有（ ）。
A、营业税的纳税期分别为1日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 C、金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税 D、保险业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税 10、下列业务中取得的收入，应当向纳税人机构所在地缴纳营业税的有（ ）。 A、出租不动产的业务 B、提供应税劳务 C、承包的外地工程建筑业务
D、通过网络为其他单位和个人提供培训、信息等远程服务
三、判断题
1、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。( ) 2、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。( ) 3、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，其营业额的计算应以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额。( )
企业所得税
一、单选题
1、按企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时，( A )不计入纳税人的收入总额。
A、国库券的利息收入 B、工程价款结算收入 C、固定资产盘盈收入 D、有价证券转让收人
2、纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应该（ C ）。
A、按实际发生额扣除
B、按应纳税所得额10％以内的扣除
C、按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分扣除 D、按应纳税所得额5％以内的扣除
9
3、对于公益性的捐赠，企业所得税、个人所得税允许扣除的标准分别是（ B ）。
A、3%、30% B、12%、30% C、5%、100% D、30%、50%
4、某国有企业当年度实现利润总额100万元，本年度己在营业外支出列支的用于公益、救济性捐款额为15万元。该企业当年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济 性捐赠的数额是( D )万元。
A、5 B、3 C、15 D、12
5、某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费30万元。企业该年度全部营业收入是2000万元，则准予在所得税前扣除的业务招待费是( B )万元。 A、18 B、10 C、12 D、6
6、纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入( C )的，可据实扣除。 A、10‰ B、2％ C、15％ D、5％
7、企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入中直接扣除的是( B )。 A、对外投资的支出 B、转让固定资产发生的费用
C、生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款 D、以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
8、某纳税人某年度发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补最长不得超过( A )年。
A、5 B、3 C、7 D、10
9、企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( C )。
A、列为当年费用支出
B、从本年度的应纳所得税额中扣除
C、用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年 D、从以后年度境外所得中扣除
10、企业在计算应纳税所得额时，( C )不得从收入总额中扣除。 A、用于中国境内公益、救济性质的捐赠
B、与生产经营有关的合理的借款利息已经当地税务机关审核同意 C、生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款 D、按规定支付给职工的工资和福利费
11、某小型微利企业当年取得生产经营收入608万元，应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税额为( A )。 A、0.8万元 B、1.6万元 C、2万元 D、1.25万元
12、某居民企业当年实现会计利润50万元,应纳税所得额60万元，当年通过民政部门向希望工程捐赠8万元,该企业当年公益救济捐赠的扣除限额是（ B ）万元。 A、1.8 B、6 C、7.2 D、8
13、某居民企业当年营业收入3000万元，会计利润120万元，发生的业务招待费20万元，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（ B ）万元。 A、15万元 B、12万元 C、10万元 D、6万元 14、下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（ C ）。
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