A、从事经营活动并取得经营收入的事业单位 B、国有企业 C、个人独资企业 D、外商投资企业 15、下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是（ B ）。 A、销售货物所得，按交易活动发生地确定
B、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 C、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
D、股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定
16、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ D ）。
A、销售货物所得 B、权益性投资所得 C、动产转让所得 D、特许权使用费所得 17、企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（ C ）。 A、用于职工个人 B、用于股息分配 C、自建商品房转为自用 D、用于对外捐赠 18、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ C ）。 A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D、所有的非居民企业
19、某生产企业当年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ B ）。 A、7.53万元 B、7.55万元 C、7.7万元 D、36万元
20、某国家需要重点扶持的高新企业当年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为（ B ）万元。 A、71.25 B、33.75 C、56.25 D、48.25
21、某小型微利企业经主管税务机关核定，上年度亏损20万元，本年度盈利35万元。该企业本年度应缴纳的企业所得税为（ A ）万元。 A、1.5 B、2.25 C、3 D、3.75
二、多选题
1、企业在计算应纳税所得额时，下列支出按实际发生数扣除的有（ ABD ）。
A、纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息 B、纳税人支付给职工的合理的工资 C、纳税人用于公益、救济性质的捐赠
D、纳税人按照规定支付给保险公司的职工养老保险金 2、下列不允许扣除的捐赠支出有( AC )。
A、向主管领导赠新产品 B、通过区民政部门向地震灾区捐款 C、通过集团公司总部向灾区捐款 D、纳税人通过非营利机构向灾区的捐款 3、下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有（ BD ）。 A、依照《个人独资企业法》设立的个人独资企业 B、依照中国法律在中国境内成立的中外合资经营企业
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C、依照香港法律成立并且实际管理机构在香港的企业 D、依照法国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 4、下列关于企业所得税税率的表述正确的有（ ACD ）。
A、居民企业适用25%的税率 B、非居民企业不适用25%的税率
C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，实际按10%的税率征收企业所得税
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税
5、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ABD ）。 A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、股息、红利等权益性投资所得，按照投资方所在地确定 D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
6、企业的下列行为中，不属于企业所得税的视同销售，不确认收入的有（ CD ）。 A、将自产货物用于奖励职工 B、将自产货物用于对外投资 C、将自建商品房转为自用 D、将总机构资产转移至分支机构 7、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（ CD ）。 A、非营利组织取得的收入 B、国债转让收益 C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D、国债利息收入 8、根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有（ AB ）。 A、消费税 B、土地增值税 C、增值税 D、所得税
9、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。下列收入中属于销售（营业）收入的有（ ACD ）。
A、销售货物收入 B、转让土地使用权取得的收入 C、视同销售收入 D、包装物出租收入 10、下列支出中，可以在税前扣除的有（ AB ）。
A、转让固定资产发生的费用 B、企业生产经营过程中发生的合同违约金 C、税收滞纳金 D、赞助支出
11、根据企业所得税法的规定，属于小型微利企业的条件的有（ AD ）。
A、对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
B、对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
C、对于工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
D、对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
三、判断题
1、企业所得税所指的生产经营所得和其他所得是指来源于中国境内的所得。（ × ）
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2、对联营企业生产经营取得的所得，一律先就地征收企业所得税。( √ ) 3、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不需计征所得税。 ( × )
4、纳税人在生产、经营期间的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生数扣除。( × )
5、纳税人每一纳税年度发生的广告费支出和业务宣传费支出，可以根据实际发生数扣除。 ( × )
6、纳税人取得的保险公司的赔款既不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。 ( √ ) 7、企业违反经济合同而支付的赔偿金，不允许抵减应税所得额。（ × ）
8、依照《企业所得税法》，企业发生亏损，可以在今后5年内以税前利润弥补亏损，是指以 5个盈利年度的利润弥补亏损。（ × ）
9、依照《企业所得税法》，居民企业仅就来源于我国境内的所得纳税，来源于境外所得不必纳税。（ × ）
10、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额计交所得税。（ √ ）
个人所得税
一、单选题
1、某外国公民2012年2月l0日来华工作，2013年3月17日离华，2013年4月14日又来华，2013年9月26日离华，2013年10月9日又来华，2014年5月离华回国，则该纳税人( B )。
A、2012年度为居民纳税人，2013年度为非居民纳税人 B、2013年度为居民纳税人，2012年度为非居民纳税人 C、2012、2013年度均为非居民纳税人 D、2012、2013年度均为居民纳税人
2、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用( B )的超额累进税率。
A、3％～45% B、5％～35％ C、5％～25％ D、5％～55％ 3、个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( B )。 A、5％～35％超额累进税率 B、3％～45％超额累进税率 C、5％～45％超额累进税率 D、20％比例税率 4、对纳税人所得应按次征税的是( C )。
A、工资薪金所得 B、个体工商户的生产经营所得 C、稿酬所得 D、承包承租经营所得
5、个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为( A )。
A、30％ B、12％ C、50％ D、20％
6、下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是( D )。
A、稿酬所得 B、利息、股息、红利所得 C、偶然所得 D、劳务报酬所得 7、下列所得中，以一个月内取得的收人为一次纳税的是( D )。
A、财产转让所得 B、稿酬所得 C、利息所得 D、财产租赁所得
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8、根据“个人所得税法”，下列各项中适用20%的比例税率的是( D )。 A、工资薪金所得 B、对企事业单位承租承包经营所得 C、居民储蓄存款利息所得 D、偶然所得
9、某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1200元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲3次，该教师共纳个人所得税为（ C ）元。 A、1344 B、1520 C、1328 D、1280 10、个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是（ D ）。 A、奖金 B、劳动分红 C、年终加薪 D、误餐补助
二、多选题
1、下列属于我国个人所得税居民纳税人的是( AB )。
A、在我国境内拥有住所的个人
B、无住所但在我国境内居住满一年的个人 C、在我国境内无住所又不居住的个人 D、在我国境内无住所且居住不满一年的个人 2、下列各项所得，应征个人所得税的有( CD )。
A、保险赔款 B、国债利息收入 C、劳务报酬所得 D、稿酬所得 3、某个人出租私有房屋应当缴纳的税种有( BCDE )。
A、消费税 B、营业税 C、个人所得税 D、城建税 E、房产税 4、根据《个人所得税法》规定，下列属于财产转让所得的项目有（ ABD ）。 A、转让股权 B、转让土地使用权 C、转让专利权 D、转让有价证券 5、下列应税所得中，应固定扣除800元费用的有（ CD ）。 A、承包承租经营所得 B、4000元以下的利息所得 C、4000元以下的财产租赁所得 D、4000元以下的劳务报酬所得 6、个人取得下列所得中，免征个人所得税的是（ ABD ）。
A、个人购买体育彩票中奖8000元 B、职工领取的原提存的住房公积金30000元 C、学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元 D、职工退休后每月取得的退休金4000元
7、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ABC ）。
A、有价证券的原值 B、建筑物的建造费用及相关费用 C、机器设备的购进价格及运输费 D、转让土地使用权所取得的价外收入
三、判断题
1、某外国公民于2013年1月2日至2014年5月30日在中国境内工作，该外国公民不是我国个人所得税的居民纳税人。( √ )
2、居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税，非居民纳税义务人，从中国境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。 ( × )
3、个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。 ( × ) 4、利息、股息、红利所得，偶然所得在计算个人所得税时，不允许扣除费用。 ( √ ) 5、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，一律减除20％的费用，
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其余额为应纳税所得额。 ( × )
6、依照《个人所得税法》，个人发生公益救济性捐赠不超过应纳税所得额30%的部分，可以在税前扣除。（ √ ）
7、按照现行个人所得税规定，劳务报酬所得和稿酬所得均减征30%。（ × ）
（一）某制造企业某年财务数据如下： （1）产品销售收入为1500万元； （2）产品销售成本600万元；
（3）“营业税金及附加”科目核算的税费共计50万元；
（4）当期发生的管理费用180万元，其中业务招待费为20万元； （5）当期发生的销售费用160万元，其中广告费支出60万元； （6）财务费用30万元，全部为企业发行债券发生的利息支出；
（6）投资收益共40万元，其中取得股息30万元，国债利息收入10万元；
（7）营业外支出80万元，包括合同违约罚款5万元、工商部门的罚款支出6万元、直接向关联企业捐赠10万元、公益性捐赠支出30万元）。 根据上述资料计算当年应纳所得税额。
（二）某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，当月有关经营业务如下：
（1）2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款65万元，支付运输费用2万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库；
（2）5日，向烟丝生产企业购进烟丝120万元，取得增值税专用发票； （3）10，领用自产烟丝一批，生产卷烟100,标准箱；
（4）16日销售A牌卷烟50标准箱，每箱不含增值税售价1.25万元，款项收讫； （5）25日销售原进口某品牌卷烟30标准箱，取得不含税销售收入72万元； （6）27日，销售外购烟丝取得不含税收入20万元，该批烟丝的成本为16万元； 要求：根据上述资料，计算企业当月份应缴纳的消费税。
（三）某粮油公司为增值税一般纳税人，当月发生以下业务：
（1） 销售花生油18000公斤，开具增值税专用发票上注明每公斤不含税单价10元；零售花生油500公斤，每公斤不含税零售价12元，消费者个人均未索要发票。
（2）直接向农民收购花生一批，收购凭证上注明价款80000元，并支付运输公司运输费8000元，取得运输专业发票，货已入库，款项已支付。
（3）批发大米20吨，每吨不含税单价4000元，开具增值税专用发票，款项已收回存入银行；
（4）委托甲工厂将收购的一部分花生加工成花生油，支付加工费用3万元，花生油已收回； （5）将上月收购的部分芝麻发给职工作为福利，账面成本17400元； （6）当月购进其他货物，取得增值税专用发票注明的税额23000元。 要求：请计算粮油公司当月应纳增值税税额。
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考试注意事项
1、 带齐学生证、身份证两个证件；
2、 必须自备计算器，按学校的规定，考试时必须关闭手机，故不得用手机计算及看时间； 3、 考试时不得相互借用任何资料及书本。
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