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3.加强信息披露制度建设 ........................................................... 11
结论 ........................................................................................................... 12 参考文献 ................................................................................................... 13
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内部控制视角下我国商业银行个人理财业务操作风险防范及
对策探析
绪论
个人理财业务是我国商业银行的新兴业务领域，近几年发展势头迅猛，逐渐成为银行主流业务之一。作为银行新的利润增长点，个人理财业务的发展对增加银行收入、提高利润率、扩大市场份额等方面都具有重要意义。随着个人理财业务规模的不断增大，商业银行面临的各种风险也逐渐显现。在各种金融业务当中，由于制度漏洞、内部控制机制不健全或是业务欺诈等原因造成的操作风险损失日益增多，这不仅给商业银行带来巨额亏损，也损害了银行的信誉和形象。由于操作风险与内部流程、企业文化、人员因素等这些内部控制关注的领域密切相关，因此，以内部控制视角来研究解决当前我国商业银行个人理财业务的操作风险问题，健全银行理财业务风险管理体系，提高商业银行对个人理财业务风险的管理水平，加强对理财业务的监督管理，是保证商业银行个人理财业务健康发展的基础，对促进个人理财业务有序快速发展具有重大的实际意义。
一、个人理财业务操作风险的一般理论
（一）商业银行个人理财业务概述
1.个人理财的概念和目标
根据中国银监会2005年颁布的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》的规定，个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。①
商业银行个人理财业务是评估客户各方面财务需求的综合过程。它是由专业理财人员在明确个人客户的理财目标的情况下，分析客户的生活、财务现状，从而帮助客户制定出可行的理财方案的一种全方位综合
①
中国银监会，《商业银行个人理财业务管理暂行办法》，2005
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金融服务。①个人理财业务不局限于提供某种单一的金融产品，而是针对客户的综合需求进行有针对性的金融服务组合创新，帮助客户制定个性化的理财规划，推荐理财需要的金融产品，以实现各户资产的保值增值，是一种全方位、多层次、个性化的服务。
个人理财活动在人们的生产生活活动中扮演着重要角色。正确的个人理财可以增加人们的收入实现财富增值，降低不必要支出，提高生活水平，为未来不确定的经济需求提供资金支持。在日常生活中对资金进行适当的打理，能降低生活中危机和风险发生的概率，为个人和家庭提供安全和保护。
2.个人理财业务的分类
商业银行个人理财业务根据管理运作方式不同，分为理财顾问服务和综合理财服务两种。②
理财顾问服务主要是银行为客户提供个人财务分析和推荐个人投资理财产品等专业化服务。商业银行向客户提供理财顾问服务后，客户自主管理和运用资金，并即时获得由运营资金产生的收益和承担由风险产生的损失。
综合理财服务指客户在接收盛业银行提供理财顾问服务的基础上，委托银行根据双方事先约定的投资计划进行投资和资产管理的活动。同理财顾问服务相比，综合理财服务层次更高，它能为客户量身制定各种专业服务，并且由资金运营产生的风险和收益归商业银和客户二者共同承担和分享。
（二）商业银行操作风险概述
关于操作风险的定义有许多版本，但公认的权威定义是在新巴塞尔协议中提出。操作风险在新巴塞尔协议第644条中的定义为：操作风险是指由于不完善、或失败的内部操作程序、人员、系统或外部事件而导致的直接和间接损失的风险。③巴塞尔委员会关于操作风险的定义基本覆盖了商业银行的业务范围，从国际银行业管理操作风险的趋势来看，
①②
刘晓刚，《我国商业银行个人理财业务的风险及对策》，《产品与科技论坛》，2011（8） 中国银监会，《商业银行个人理财业务管理暂行办法》，2005 ③
巴塞尔银行监督管理委员会，《巴塞尔新资本协议》，2004
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采用巴塞尔委员会监管标准的国家越来越多，我国银监会在《商业银行操作风险管理指引》中对商业银行操作风险的定义也借鉴了巴塞尔新资本协议，将操作风险定义为由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。①
我国的操作风险定义与国际通行的巴塞尔新资本协议定义略有差别，但在类别划分方面基本相同。由于操作风险的复杂性与各国商业银行具体情况的不同，巴塞尔委员会允许各银行结合本行情况给出 操作风险定义。②所以在进行业务种类划分时，我国对无法划入相应业务口径的业务划入了其他业务线，这说明我国商业银行对操作风险的界定与国际银行监管标准基本一致，而巴塞尔委员会对操作风险的管理要求是今后我国银行对操作风险的管理目标。
二、我国商业银行个人理财业务操作风险的特征
（一）我国商业银行个人理财业务操作风险现状分析
20世纪90年代之前，我国商业银行理财业务由于产品业务单一，电子管理没有广泛开展，同时业务规模较小，银行业间的竞争不激烈，加上个人理财业务发展较慢，使个人理财业务操作风险问题不太严重，风险损失较小。但90年代之后，理财操作风险发生次数增长加快，特别是近几年有加快爆发的态势，给我国商业银行造成了巨大的直接经济损失和包括名誉受损、信用降低等在内的间接损失.我国的金融改革不断发展，但理财操作风险的高爆发态势并没有随之降低，反而有上涨态势。
从近些年商业银行个人理财操作风险涉及的类型来看，一般集中在以下几种：银行柜员向没有相应理财专业知识的客户推销风险高的产品业务，最终使客户遭受损失；银行客户服务人员对宣传产品的介绍不完整，对产品的风险提示和注意事项少有提及，致使客户不能对相应的理财产品有全面的了解而做出错误决定，造成客户损失；理财产品服务期
①②
中国银监会，《商业银行操作风险管理指引》，2007
David Porter.BASEL II:Heralding the Rise of Operational Risk，Computer Fraud & Security，2003
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内的各种服务问题等。①
从上述个人理财操作风险发生的环节来看，主要是银行从业人员由于自身职业素质和专业技能不高导致，在为客户理财时，理财人员没有充分为客户考虑，而是主要想如何推销自己的理财产品，没有坚持客户利益优先的准则，同时理财人员容易发生挪用用户理财资金，为自身谋取不正当收益等现象。这些做法导致了客户的大量损失，使银行理财服务投诉大量增加。
（二）我国商业银行个人理财业务操作风险特点
1.内生性
操作风险包括银行业务操作风险和外部事件，其中内部不规范的操作因素是主要原因，它的防范对银行的执行力、执行效率和控制力有很大要求。只要银行没有停止办理理财业务，其中的操作风险就会一直存在，并且银行只能预防和管理操作风险，而不能根除它。除此之外，个人理财操作风险的风险因素内生于银行的一线办理的业务，所以在个人理财业务管理方面，一线的理财业务机构应更加注意内生性操作风险的防范。
2.人为性
商业银行的日常经营是个人理财操作风险的主要来源，由于个人理财业务主要由营销人员办理，人为因素就在个人理财操作风险形成过程中占有绝大部分，因此风险主要是由于内部人为操作失误造成。个人理财操作风险与人有着密不可分的关系，而人的行为特征和思想意识又难以操控，我国的理财操作风险主要由人为因素构成。
3.周期性
在银行开始办理一项新业务时，银行的内部控制不太完善，员工操作经验不足，业务管理者管理不足，在这一阶段个人理财业务操作风险发生概率较大；在业务发展到一定阶段时，银行内部控制体系逐渐完善，员工操作熟练程度上升，理财业务操作风险发生概率降低；在业务系统老化、业务人员变动或出现新业务时，原有的业务人员和内部控制体系
①
田玲 蔡秋杰，《中国商业银行操作风险度量模型的选择与应用》，《中国软科学》，2003（8）
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