元，事业收入395000元（其中杂费收入357000），勤工俭学收入30000元，其他收入5000元。
参照上述测算的该校初中部（本例所用的比例方法和当量方法，都是近似的分析方法）前三年平均收入，考虑本年增资因素、学校发展项目支出资金需求和国务院免杂费政策的出台，初步确定该校本年度初中部分收入2199360元，其中：财政补助收入2156360元（含免杂费财政补助部分、专项公用支出和项目支出资金需求差额部分），事业收入8000元（剔除杂费收入），勤工俭学收入30000元，其他收入5000元。将收入预算情况填报如下：
编号 甲 01 02 03 04 05 项目 乙 收入合计 1、财政补助收入 2、事业收入 3、勤工俭学收入 4、其他收入 单位 丙 元 元 元 元 元 金额 01 2199360 2156360 8000 30000 5000
3、测算并编制预算支出情况。 （1）编制工资福利支出预算。
根据预算编制时上月份该校教职工工资和离退休人员离退费发放汇总表中初中在职教职工工资发放数额，假设预算年度无人员增减变化, (如预算年度有人员增减变化或工资标准增加要给予考虑)，计算工资福利支出预算，填制结果如下：
编号 项目 一、工资福利支出 1、基本工资 2、津贴补贴 3、奖金 4、社会保障缴费 单位 元 元 元 元 元 计算过程 61000元×12月 18380元×12月 一个月基本工资总额 医疗保险缴费：61000元×8%×12月； 金额 1143960 732000 220560 61000 76800 07 08 09 10 11 6 / 16
…… 12 13 5、伙食补助费 6、其他工资福利支出 元 元 参照往年支出水平和预算年度实际情况测算 参照往年支出水平和预算年度实际情况测算 10000 43600
（2）编制对个人和家庭的补助预算。
根据预算编制时上月份该校（含教学点）教职工工资和离退休人员离退费发放汇总表中离退休人员离退费发放数额、助学金和住房公积金等计算标准（假设预算年度无人员增减变化，如预算年度有人员增减变化或工资标准增加要给予考虑)，编制对个人和家庭的补助预算，填制结果如下：
编号 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 项目 二、对个人和家庭的补助 1、离休费 2、退休费 3、退职费 4、抚恤金 5、生活补助 6、医疗费 7、助学金 8、奖励金 9、住房公积金 10、提租补贴 11、购房补贴 12、其他对个人和家庭的补助支出 单位 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 计算过程 金额 380400 （2000元×12个月）+离休人员增发26000 离休费合计2000元 （16800元×12个月）+退休人员增208800 发退休费合计7200元 150元×4人×12个月 7200 (10元×900人)+(24元×150人*10) 58000 …… 独生子女费：5元×5人×12个月=300300 元； 住房公积金缴存：61000元73200
×10%×12月 职工探亲旅费：1500元； 6900 ……
（3）、编制商品和服务支出预算。
商品和服务支出按定额标准和有关政策规定的项目开支标准填制，首先，根据当地政府实行农村义务教育保障机制后执行的预算内公用经费拨款标准、免杂费补助标准和在校学生数计算预算年度商品和服务支出总额。其次，根据政策规定的提取、使用比例计算确定福利费、培训费、工会经费、离、退休人员特需费等有关商
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品和服务支出数额。最后，参考上年度支出情况，考虑预算年度变化因素，将剩余商品和服务支出数额分配、预算到办公费、印刷费、水费、电费等预算科目。填制结果如下：
编号 项目 三、商品和服务支出 1、办公费 2、印刷费 3、咨询费 4、手续费 5、水费 6、电费 7、邮电费 8、取暖费 9、交通费 10、差旅费 11、出国费 12、维修（护）费 13、租赁费 14、会议费 15、培训费 16、招待费 17、专用材料费 18、劳务费 19、工会经费 20、福利费 单位 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 21、其他 元 计算过程 （预算内公用经费拨款标准55元+免杂费补助标准430元×900 维修190平方米B级危房，200元/平方米×190=38000元 436500元×5% 工会经费：在职教职工工资总额79380元×12个月×2%元=19051元； 在职教职工基本工资61000元×12个月×3.5% (1)离休人员特需费：800元×1人=800元； (2)退休人员特需费：50元×16人=800元； …… 金额 436500 61260 3000 45000 68445 5300 40000 58000 38000 5000 21825 35250 3000 19051 25620 7749 （4）、编制其他资本性支出预算。 ①编制专项公用支出预算。
专项公用支出预算按基本需求填报。即以满足基本办学条件和事业发展需要为目标，根据该校预算编制小组的讨论意见，分别轻重缓急，编制专项公用支出预算。填报结果如下：
编号 项目 50 （一）专项公用支出 单位 元 计算过程 金额 118500 8 / 16
51 52 53 54 1、办公设备购置 2、专用设备购置 3、交通工具购置 4、信息网络购建 元 元 元 元 办公桌椅600元/套×25套 按照标准配备，该校需新购仪器设备价值76500元。 按照生均20册标准，该校需新购图书1500册（20元/册×1500册=30000元），计算）；更新课桌椅300套 15000 37500 55 5、其他资本性支出 元 66000
根据以上预算编制情况，该校初中预算年度收入合计为2199360元，依次安排工资福利支出1143960元、对个人和家庭的补助380400元、商品和服务支出436500元、专项公用支出118500元后，剩余可安排项目支出资金120000元。
②编制项目支出预算。
按照“以收定支、收支平衡”的预算安排原则和国务院“保工资、保运转、保安全”的要求，根据学校预算编制小组的意见和该校存在D级危房的实际情况，决定安排120000元用于新建校舍，消除D级危房。
编号 项目 56 （二）项目支出 单位 元 计算过程 根据本校实际情况，新建校舍200平方米，消除D级级危房200平方米，按当地改造成本每平方米600元计算，需资金120000元，即600元×200=120000元; 58 2、大型修缮 元 金额 120000 57 1、房屋建筑购建 元 120000
至此，该校收支预算编制完成，编制学校收入/支出预算表基表2：
基表2： 学校收入/支出预算表（初中部）
编号 甲 01 收入合计 02 1、 财政补助收入 03 2、事业收入 04 3、勤工俭学收入 05 4、其他收入 06 支出合计 项目 乙 单位 丙 元 元 元 元 元 元 金额 01 2199360 2156360 8000 30000 5000 2199360 9 / 16
07 一、工资福利支出 08 1、基本工资 09 2、津贴补贴 10 3、奖金 11 4、社会保障缴费 12 5、伙食补助费 13 5、其他工资福利支出 14 二、对个人和家庭的补助 15 1、离休费 16 2、退休费 17 3、退职费 18 4、抚恤金 19 5、生活补助 20 6、医疗费 21 7、助学金 22 8、奖励金 23 9、住房公积金 24 10、提租补贴 25 11、购房补贴 26 12、其他对个人和家庭的补助支出 27 三、商品和服务支出 28 1、办公费 29 2、印刷费 30 3、咨询费 31 4、手续费 32 5、水费 33 6、电费 34 7、邮电费 35 8、取暖费 36 9、交通费 37 10、差旅费 38 11、出国费 39 12、维修（护）费 40 13、租赁费 41 14、会议费 42 15、培训费 43 16、招待费 44 17、专用材料费 45 18、劳务费 46 19、工会经费 47 20、福利费 48 21、其他商品和服务支出 49 四、其他资本性支出 50 （一）专项公用支出 51 1、办公设备购置 52 2、专用设备购置 53 3、交通工具购置 54 4、信息网络购建 55 5、其他资本性支出 56 （二）项目支出 57 1、房屋建筑物购建 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 元 1143960 732000 220560 61000 76800 10000 43600 380400 26000 208800 7200 58000 300 73200 6900 436500 61260 3000 45000 68445 5300 40000 58000 38000 5000 21825 35250 3000 19051 25620 7749 238500 118500 15000 37500 66000 120000 120000 10 / 16