2、做记账凭证并登账； 3、月末对费用进行核算；
4、统计各项费用的指标考核结果并上报主管；
5、根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较； 6、成本分析报告。 往来结算岗位：B
1、建立往来款项结算手续制度； 2、办理往来款项的结算业务； 3、负责往来款项结算的明细核算。 工资核算岗位：C
1、严格按照公司工资、奖金核算办法支付工资和各种奖金；
2、每月根据人事部审核，主管经理审核后的考勤表，依据出勤天数、岗位标准、各种补贴和奖金分配方案等有关内容，按照项目和部门归集，正确编制工资表，并办理代扣款项；
3、组织工资发放，将工资存折发放至每位职工；
4、依据国家规定正确提取职工福利基金、工会经费等有关费用，并进行财务处理；
5、按照工资支付对象和成本核算的要求，编制工资分配表，向有关部门提供工资分配的明细资料。
固定资产核算岗位：D
1、负责固定资产相关科目的会计核算； 2、负责制作固定资产、在建工程报表； 3、参与固定资产清查工作。 收入和利润核算岗位：E 1、负责编制收入、利润计划； 2、办理销售款项结算业务； 3、负责收入和利润的明细核算； 4、负责利润分配的明细核算； 5、编制收入和利润报表；
6、协助有关部门对产成品进行清查盘点。
2)根据以上资料，请设计该公司在采购、生产、销售时会涉及的主要会计科目（使用说明设计）。。（此题答题人: 王鹤鹏、姚诗晨、刘佳芸）
答案：(1)该公司业务处理流程图分为三大部分，如下示意：
当销售产品时，确认销售收入，做如下操作：
同时，做一笔结转产品成本的分录：
3)根据以上资料，请设计该公司采购原材料与付款相关的控制规范（重点设计原始凭证的传递，可以自己设计人员姓名和岗位名称，越具体越好！）。（此题答题人: 祝菲）
该公司采购原材料与付款相关的控制规范如下：
（一）职责分工月授权批准
（1）采购与付款业务的不相容岗位相分离 1.请购人员与审批人员相分离 2.询价人员与确定供应商人员相分离 3.采购合同的订立人员与审核人员分离 4.采购,验收人员与相关会计记录人员分离 5.付款的申请，审批人员与执行付款人员相分离 （2）轮岗制度
企业应当配备合格的采购人员办理采购与付款业务，并结合企业实际状况，对办理采购与付款业务的人员定期进行岗位轮换。
（3）授权审批制度 （二）付款控制 （1）单据审核
（2）采购付款内部会计控制做到以下职位相分离：
请购 分离 审批 询价 分离 确定供货商 合同订立 分离 合同审计 采购 分离 验收 离 记账 分记账 付款审批 分离 付款执行 （三）请购与审批控制 （1）采购申请制度 （2）预算管理 （3）请购审批制度
（四）采购与验收控制 （1）采购管理制度 （2）货物验收制度
原始凭证的传递：
1、采购人员周舟将杏仁、白糖、木糖醇、牛奶、面粉等原材料采购入库。验收人员刘磊在原材料入库三日内将货物发票与入库验收单等原始凭证传递给财务部。
2、出纳人员李雷根据当日现金收入及时结算，当日缴入指定开户银行。在次日将业务收入日报表，银行缴款书递送财务科办理。
3、会计人员王红根据审核无误的原始凭证填制会计凭证，会计凭证审核后，立即办妥会计事物，由报账会计员2天内传递，想会计核算中心结报款项。 4、会计凭证记账后，在一个月内对各种记账凭证连同所附的原始凭证的编号顺序，加封面，封底装订后加封签。并注明单位，年度，月份。并在封签中缝给经办人印。
5、装订成册的会计凭证，由财务部门负责保管，2年后移交档案部门专人登记归档，如需查阅，须经单位负责人同意后才能查阅。
4)根据以上资料，请设计该公司销售产品与收款相关的控制规范（重点设计原始凭证的传递，可以自己设计人员姓名和岗位名称，越具体越好！）。（此题答题人: 李璇、王鹤鹏）
该公司有美容杏仁露（标准），美容杏仁露（无糖），美容杏仁茶，美容杏仁酥，公司生产的四种主要产品都会用到杏仁、白糖、木糖醇、牛奶。因为原材料的价格多变，为了便于核算与管理，所以可以采用销售毛利率法。
至于收款方面，一般都是一手交钱一手交货，但是该企业是以批发销售产品为主，针对不同的客户和销售额的大小分别实行提货制和发货制。也可以先付款后拿货，或者先拿货后付款。
主营业务收入日报表
产品名称 美容杏仁露（标准） 美容杏仁露（无糖） 美容杏仁茶 美容杏仁酥 合计 现金 支票 签单 合计 并且在结束之后编制 库存现金收支日报表，将现金送至财务部门。
库存现金收支日报表
上日存款余额 会计处理为：
1. 根据本日存入数额： 借：库存现金 贷：预收账款 2. 根据本日营业额： 借：预收账款 贷：主营业务收入 3. 根据本日退款额： 借：预售账款 ，其他应付款——押金 贷：库存现金
4. 根据收取的手续费 借：库存现金 贷：财务费用
5. 根据本日收取的押金 借：库存现金 贷：其他应付款——押金
另：销售合同签订后，销售人员应将合同副本送交财务部门，销售人员将销售合同及一式多联的销售明细单，作为仓库，运输，开票和收款等有关部门发生之职责的依据。
销售明细单
产品名称 美容杏仁露（标准） 美容杏仁露（无糖） 数量 金额 备注 本日存入 本日营业额 本日退款 本日余额