美容杏仁茶 美容杏仁酥 合计 仓储部应当根据审批的销售明细单发货，必须经过严格的检验。仓库管理部门严格按照销售通知单所列的发货品种和规格，发货数量，发货时间及方式阻止发货，并建立货物出货，发运等环节的岗位责任制，确保货物安全发送。
附注：公司负责人对销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性，合法性负责。 确定适当的销售政策，明确销售，发货，收款等环节的职责，定期检查分析销售过程中的薄弱环节。
销售部门主要负责处理订单，签订合同，执行销售政策等，催收贷款。 财务部门负责销售款项的结算与记录，并对回款情况进行分析汇报。 办公室对销售部门，财务部门成立专门的小组，负责制定销货退回制度，折让政策及信用政策，监督各部门信用政策执行情况。
5)根据以上资料，请设计该公司的产品成本核算制度（越具体越好！）（此题答题人: 王婷、王鹤鹏）
一．产品成本核算流程设计
1、根据各项费用的原始凭证和其他有关资料，编制各种费用分配表，分配各种要素费用
2、根据在产品盘存表和其他有关资料，计算在产品盘盈和盘亏或毁损价值，并从有关费用中冲减盘盈价值，将盘亏或损失计入管理费用。
3、根据待摊费用和预提费用明细账记录，编制费用分配表，分配各该项费用。
4、归集和分配辅助生产费用。
5、归集和分配基本生产车间的制造费用
6、根据上述各种费用分配表，登记管理费用明细账，归集和结转管理费用 7、根据上述各种费用分配表和其他有关资料，登记产品成本明细账，分别归集各种产品的生产费用，并采用适当的分配方法，分配计算各种产品的完工产品成本和月末在产品成本。
二．产品成本核算凭证设计
1、企业成本核算涉及的自制凭证主要有领料单、原材料费用分配表、工资费用分配表、折旧费用分配表，其中原材料费用按定额消耗量比例分配，工资费用分配按生产工时比例分配。
基本格式及会计分录如下：
领料单 编号： 领料车间： 序号 物料名称
原材料费用费用分配表
年 月 日 单位：元
直接计入金额（元） 分配计入 应借科目 定额消耗量分配金额（千克） （元） 材料费用合计（元） 型号规格 领料日期： 单位 数量 备注 美容杏（标准） 基本生仁露产成本 美容杏仁露（无糖） 借：基本生产成本 — 美容杏仁露（标准）
— 美容杏仁露（无糖） — 美容杏仁茶 — 美容杏仁酥
辅助生产成本 — 供电 — 供水
制造费用 — 基本生产车间 — 供电车间
— 供水车间 管理费用 销售费用 贷：原材料
折旧费用分配表
年 月 单位：元 辅助生产车间 供水车间 折旧费 借：制造费用 — 基本生产车间
— 供电车间 — 供水车间 管理费用 销售费用 贷：累计折旧
2、根据原材料费用分配表、工资费用分配表、折旧费用分配表归集辅助生产成本并编制辅助生产成本明细账，其中辅助生产成本按计划成本进行分配如下：
辅助生产成本明细表
辅助车间：供电 年 月 单位：元
摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 转出 供电车间 行政专设合计 项目 基本生产车间 管理部门 销售机构
原材料费用分配表 工资分配表 制造费用分配表 辅助生产成本分配表 合计
辅助生产成本明细表
辅助车间：供水 xxxx年xx月 单位：元
摘要 原材料费用分配表 工资分配表 制造费用分配表 辅助生产成本分配表 合计 直接材料 直接人工 制造费用 合计 转出 根据原材料费用分配表、工资费用分配表、折旧费用分配表归集制造费用编制明细账。
制造费用分配表
辅助车间：供电 xxxx年xx月 单位：元
摘要 原材料费用分
机物料消耗 职工薪酬 运费 合计 转出 配表 工资分配表 折旧费用分配表 辅助生产成本分配表 制造费用分配表 合计 3、根据上诉各费用分配表，登记管理费用，销售费用明细账，归集和结转管理费用，销售费用。
4、根据上述各种费用分配表和其他有关资料，登记产品成本明细账，分别归集各种产品的生产费用，采用逐步结转分步法分配计算各种产品的完工产品成本和月末在产品成本。原材料在开始时一次投入，三个车间的完工产品与月末在产品之间的分配采用约当产量比例法。
6）.根据以上资料，请设计该公司的存货内部控制规范（越具体越好！）。（此题答题人: 江玲、孙智鑫）
企业内部控制具体规范第xx号--存货
第一 企业应该加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；
第二 企业存货请购采购、验收的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；
第三 企业应当建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作。不同的存货要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施.对于贵重物品、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格审批制度。并建立相应的责任追究机制。企业内部控制具体规范第xx号--存货（征求意见稿）
第四 企业生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。
库存商品的发出需要经过相关部门批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当得到特别授权。仓库应当根据经审批的销售通知单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财会部门核对。
第五 对于退货的商品 仓储部门应该根据产品退货凭证巴黎退货手续.批准后对退货的商品进行适当的修复、报废等措施.
第六 对于入库的存货应当建立详细的存货明细账.详细记录存货的类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期核对存货品种、数量、金额等进行核对.
第七 企业应当制定并选择适当的存货盘点制度（定期盘存法与永续盘存法），明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。存货发出的计价方法包括先进先出法、加权平均法或个别计价法。企业应当结合自身实际情况，确定存货计价方法。计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更。
第八 企业应为存货购买保险. 根据企业存货性质和重要程度等对存货进行价值等级测算.按照一定的费率向保险公司投保.如果存货发生意外损失的风险无法避免可向保险公司索赔降低存货发生意外损失的风险.
三、制度设计其他要求
1.要有封面，封面上注明班级、姓名、学号； 2.字体：题名三号加粗，正文小四，全用宋体； 3.行间区：1.5倍；
4.每组7人左右，最多10人（含组长一名）；
5.组员将自己负责的题目做好后交给组长，组长负责统稿，统稿时注明问题题号，及设计人员；
6.6月21日之前由组长交给学习委员，学习委员交给任课老师； 7.每题设计成果不少于400字，全文不少于2500字。