1. 企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（ ）。 《企业会计准则》 《国际会计准则》 《小企业会计制度》 《小企业会计准则》
2. 在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（ ）。 错误 正确
1. 服务型企业吸纳失业人员需提供签订（1年以上 ）期限劳动合同才能享受增值税优惠。
2. 试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠。（错误 ）
1. 纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（受理备案的当月 ）。
2. 为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。（正确 ） 3.下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（ ）。 3. 免征增值税 4. 增值税税额抵减 5. 增值税即征即退
6. 增值税应纳税所得额减半征收
2. 美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务免征增值税。（ ） 7. 正确 8. 错误
9. 1. 从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ ）内免征增值税。 3年
10. 2. 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。（ ） 11. 正确 12. 错误
1. 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（ ）不得再申请免税、减税。 36个月 12个月 2年 2年
判断题 （共1题）
2. 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。（ ）
正确 错误
1. 下列属于有形动产经营性租赁业务的是（ ）。 远洋运输企业从事程租业务 航空运输企业从事湿租业务
航空运输企业从事干租业务 远洋运输企业从事期租业务
判断题 （共1题）
2. 广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（ ）
正确 错误
1. 下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（ ）。 金融保险业务 转让专利、非专利技术 建筑安装业务 销售不动产
判断题 （共1题）
2. 广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（ ）
正确 错误
判断题 （共1题）
2. 租赁业应当征收增值税。（ ）
正确 错误
2. 广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（ ） 正确 错误
1. 如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（ ）。 企业应自行按市场价格修正 企业应自行按上浮30%确定销售额 由税务机关对企业进行处罚 由税务机关按照相关规定确定销售额
2. 员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（ ） 正确 错误
1. 获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（ ）。 由国务院或者财政部批准设立的政府性基金 由省级人民政府批准设立的政府性基金 收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 所收款项全额上缴财政
2. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。（ ） 正确 错误
1. 境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（ ）。 属人原则 属地原则 税收利益原则 全面税收原则
2. 北京某企业接受法国某企业提供的产品设计服务，设计用于本企业的新产品。法国企业在中国境内未设立经营机构，没有代理人。这种情形下，法国企业不要就这笔收入向中国税务机关缴纳增值税。（ ） 正确 错误
2. 在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。（ ）
正确 错误
2. 某中国X企业在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得的收入不需要向中国税务机关缴纳增值税。（ ） 正确 错误
1. 下列属于视同应税服务的包括（ ）。 单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 单位或者个体工商户为员工提供应税服务 单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务
2. 某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范围，不征税。（ ） 正确 错误
2. “视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（ ） 正确 错误
1. 税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（ ）。 将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待 “视同提供应税服务”的规定只适合于单位 “视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人
注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同
2. 将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（ ） 正确 错误
营改增—部分现代服务业专题 营改增”专题
1. 下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（ ）。 交通运输业 电信业 餐饮业
铁路运输和邮政服务业
2. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（ ） 正确 错误
1. 根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（ ）。
按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算
试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值
税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理 试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人
兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
2. 营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（ ） 正确 错误
1. “营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（ ）。 税控机动车销售统一发票 海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票
铁路运输企业开具的运输费用结算单据
2. 主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（ ） 正确 错误
1. 下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（ ）。
试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额
提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额
手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额