2. 一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（ ） 正确 错误
1. 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（ ）。 出售固定资产取得的收入 销售商品取得的收入 获取的政府补助 所有者投入资本
判断题 （共1题）
2. 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视
同销售项目中。（ ） 错误 正确
1. 下列各项中不属于收入项的调整的是（ ）。 固定资产盘盈 研发支出 债务重组收益 特许权使用费收入
判断题 （共1题）
2. 税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。（ ）
错误 正确
1. A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。 发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 该笔交易应当缴纳所得税 该笔交易不应缴纳所得税
应把缴纳的增值税转入应收账款科目
判断题 （共1题）
2. 企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。（ ）
错误 正确
1. 企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。 在日常活动中形成 会导致所有者权益增加 货币性收入
与所有者投入资本无关
判断题 （共1题）
2. 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视
同销售项目中。（ ） 错误 正确
1. A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ ）。 2013年10月20日 2013年10月24日 2013年10月31日 2013年10月22日
判断题 （共1题）
2. 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视
同销售项目中。（ ） 错误 正确
. 税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性。（ ） 错误 正确
1. 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说
法中正确的是（ ）。
根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元 企业应在年末做纳税调整调减收入600万元 企业应在年末做纳税调整调减收入700万元 根据税法规定企业应确认收入1300万元
判断题 （共1题）
2. 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ）
错误 正确
. 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（ ）。 在发生当期冲减上期销售商品收入 在发生当期冲减当期销售商品收入 确认为营业外收入 作为以前年度损益调整
判断题 （共1题）
2. 会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度
的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（ ） 错误 正确
1. 会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（ ）。 税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额 小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性 税法对收入的确认金额强调公允性
企业会计准则对于收入的确认金额强调公允性
1. 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。
税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入 企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
判断题 （共1题）
2. 在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。（ ）
错误 正确
1. 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（ ）。 会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税 小企业以前年度销售发生的退回冲减退回年度销售商品收入
企业会计准则规定企业能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债的，通常应在发出商品时确认收入 小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入
判断题 （共1题）
2. 销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（ ）
错误 正确
1. 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。 按照应收的合同价款的现值确认收入 合同价款与现值的差额分期冲减财务费用 应在销售发生时全额确认收入 按照合同约定的收款日期确认收入
判断题 （共1题）
2. 会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当
计入所有者权益。（ ） 错误 正确
1. 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。 完工进度为70% 应结转劳务成本18万元 应结转劳务成本20万元 应确认劳务收入24万元
判断题 （共1题）
2. 会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（ ）
正确 错误
1. 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。 完工百分比法 完成合同法 成本回收法 销售百分比法
判断题 （共1题）
2. 对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（ ）
正确 错误
1. 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（ ）。 能够区分且能够单独计量，分别确认收入
不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认 不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 税法需要区分不同税种确认
判断题 （共1题）
2. 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付
租金的日期确认收入实现。（ ） 正确 错误
1. 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。
税法条例规定每年确认租金100万元 会计准则规定每年确认租金100万元 前两年做纳税调减 第三年做纳税调增