应付账款明细账户
黄 河 厂 日 期
长 江 厂 日 期
三、总、明细账核对 （填写有关账户期末余额）
原材料（ ） ＝ 甲 （ ） + 乙 （ ） + 丙 （ ）
应付账款（ ） ＝ 黄河厂 （ ） + 长江厂 （ ）
业务号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 业务号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额
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习题三
要求：根据习题一编制记账凭证编制科目汇总表，并根据各账户期初余额和科目汇总表登记总账，并进行月结。（明细账略）
科 目 汇 总 表
20 年 月 第 号 会计科目 合 计 账 页 本 期 发 生 数 借 方 贷 方 记账凭证起讫号数 实 收 资 本 总 账 年 月 日 凭 证 摘 要 号 数 借 方 贷 方 借或贷 余 额
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短 期 借 款 总 账 年 月 日 凭 证 摘 要 号 数 借 方 贷 方 借或贷 余 额 应 付 账 款 总 账 年 月 日 凭 证 摘 要 号 数 借 方 贷 方 借或贷 余 额 原 材 料 总 账 年 月 日 凭 证 摘 要 号 数 借 方 贷 方 借或贷 余 额 银 行 存 款 总 账 年 月 日 凭 证 摘 要 号 数 借 方 贷 方 借或贷 余 额
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生 产 成 本 总 账 年 月 日 凭 证 摘 要 号 数 借 方 贷 方 借或贷 余 额 固 定 资 产 总 账 年 月 日 凭 证 摘 要 号 数 借 方 贷 方 借或贷 余 额 库 存 现 金 总 账 年 月 日 凭 证 摘 要 号 数 借 方 贷 方 借或贷 余 额 应 收 账 款 总 账 年 月 日 凭 证 摘 要 号 数 借 方 贷 方 借或贷 余 额
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第四章 流动资产
一、思考题
1．什么是货币资金？货币资金包括哪些内容？
2．银行支付结算有哪些方式？试分别简述它们的结算程序。
3．试说明应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款的核算内容有何不同。 4．什么是应收票据的贴现？如何核算？
5．简述确认坏账的条件，并分析应收款项余额百分比法和账龄分析法的优缺点。 6．试比较先进先出法与加权平均法对发出存货成本和期末存货的影响。
二、业务题 习题一
（一）目的：练习货币资金的账务处理。 （二）资料：甲公司发生下列经济业务：
1．12月5日，委托当地银行汇往上海有关银行100 000元开立采购专户，并派李四到上海采购。李四预借差旅费2 000元，以现金支付。
2．12月8日，收到李四从上海寄回采购商品的增值税专用发票，发票上注明价款80 000元，增值税13 600元，已从当地采购专户支付。
3．12月10日，向银行申请签发银行汇票，出票金额36 000元，银行同意受理，款项从结算户划出。
4．12月13日，持上述银行汇票到广州采购商品，收到增值税专用发票，发票上注明价款30 000元，增值税5 100元。
5．12月15日，销售商品一批，价款50 000元，增值税8 500元，对方单位交来出票金额为60 000元的银行汇票进行结算。
6．12月18日，收到银行转来本月10日签发的银行汇票多余款900元的收账通知。 7．12月20日，采购商品一批，收到增值税专用发票，发票上注明价款20 000元，增值税3 400元，当即开出金额为23 400元的转账支票进行结算。
8．12月25日，销售商品一批，价款60 000元，增值税10 200元，对方单位交来金额为70 200元的转账支票进行结算。
9．12月27日，开出现金支票从银行提取现金10 000元。
10．12月31日，李四从上海回来，报销差旅费1 800元，并交回多余现金200元。上海的采购专户结束，余额划回。
（三）要求：根据上述资料编制有关会计分录。 习题二
（一）目的：练习银行存款余额调节表的编制。
（二）资料：乙公司5月31日收到的银行对账单余额为500 000元，银行存款日记账余额为450 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：
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