1.作案手段。一是违规挂失。曲某利用会计主管对授权卡和密码保管不善的漏洞，私自将储户存款挂失，并补办新存单存款支取，据为己有。二是空开存单，违规抹帐。曲某利用会计主管对授权卡和密码保管不善的漏洞，空开存单、随即抹帐，没有按规定将存单作废并订入当日传票，而是用存单私自吸储。 2.案发原因。本案的案发原因除曲某法制观念淡薄、法律意识不强外，主要是制度执行不严造成的。一是主管授权卡和密码保管不善被盗用。会计主管作为授权卡持有人对授权卡和密码的重要性认识不足，保管不力，制度执行意识差，为作案分子创造了便利条件。二是业务流水逐笔勾对流于形式。每天营业终了，会计主管不认真对业务流水逐笔勾对，未严格审核当日所办理的业务和授权情况，致使不能及时发现曲某的违法违规行为。三是事后监督制度形同虚设。虽然R联社C信用社设立了事后监督，但事后监督人员缺乏责任心和尽职意识，对传票内容要素审查不严格、不细致，未发现曲某办理的业务缺少重要凭证附件。
（三）责任追究
曲某已死亡，R联社将其除名。
给予F储蓄所主任记大过处分并免职，授权人郐某记过处分；给予C信用社主任、会计主管记过处分并免职，事后监督员警告处分；给予R联社分管副主任警告处分。案件审理结束后，以上案件相关责任人承担相应的经济损失赔偿责任。 请根据以上情况分析怎样做才能防止和杜绝上述案的发生？
答：
1.强化内控机制建设，提高制度执行力。 2加强精神教育，提高员工防腐免疫力。
3.端正经营思想，正确处理好改革发展与防范风险的关系、短期效益与长远效益的关系，纠正重业务经营、轻内控管理的
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错误思想，牢固树立合规经营观念，把稳健经营、安全发展的经营理念贯彻落实到位，以科学发展观指导农村信用社持续、健康发展。
七、论述题（20分） 银行案件风险成因？ 答：
1.思想认识不充分，对案防重视不够。 2.公司（法人）治理不完善，监督约束缺失。 3.制度流程不健全，执行力不足。 4.监督检查不深入，不能有效揭示风险。 5.责任追究不到位，惩戒警示作用不足。 6.教育培训不重视，部分员工行为失范。 7.经营思想不端正，弱化了内部管理。 8.选人机制不科学，重要岗位用人失察。
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